《會(huì)計(jì)學(xué)》第三版-張阿芬著-廈門大學(xué)出版社-課后答案

1、第二章 會(huì)計(jì)要素與賬戶 P50-51 【習(xí)題2-1】練習(xí)會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目的劃分 （1）廠部辦公大樓 （資產(chǎn)類）（固定資產(chǎn)） （2 ）向銀行借入的短期貸款 （負(fù)債類）（短期借款） （3）欠供貨單位的貨款 （負(fù)債類）（應(yīng)付賬款） （4 ）倉庫儲(chǔ)存的待銷完工產(chǎn)品 （資產(chǎn)類）（庫存商品） （5）應(yīng)向購(gòu)買單位收回的貨款 （資產(chǎn)類）（應(yīng)收賬款） （6）出售產(chǎn)品取得的收入 （損益-收入類）（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） （7）所有者投入的資本 （所有者權(quán)益類）（實(shí)收資本） （8）企業(yè)欠內(nèi)部職工的工資 （負(fù)債類）（應(yīng)付職工薪酬） （9）支付的銷售費(fèi)用 （損益-費(fèi)用類）（銷售費(fèi)用） （10）銷售產(chǎn)品的成本 （損益-費(fèi)用類）

2、（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 【習(xí)題2-2】練習(xí)賬戶所提供指標(biāo)的計(jì)算 賬戶名稱 期初余額 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末余額 銀行存款 16 000.00 70 000.00 24 000.00 62 000.00 . 原材料 156 700.00 24 300.00 142 600.00 38 400.00 庫存商品 75 800.00 6 500.00 39 700.00 42 600.00 應(yīng)收賬款 750 000.00 108 000.00 809 500.00 48 500.00 短期借款 40 000.00 117 000.00 138 000.00 61 000.00 . 應(yīng)付賬款 85 00

3、0.00 64 200.00 84 400.00 105 200.00 應(yīng)交稅費(fèi) 0 0 24 500.00 24 500.00 實(shí)收資本 800 000.00 0 200 000.00 10 000 000.00 【習(xí)題2-3】練習(xí)會(huì)計(jì)等式的運(yùn)用網(wǎng) （1）資產(chǎn)總額=500 000+360 000+80 000=940 000 （元） （2 ）負(fù)債總額=80 000 （元） （3）所有者權(quán)益總額=500 000+360 000=860 000 （元） 第二章 復(fù)式記賬 P67-68 【習(xí)題3-1】練習(xí)借貸記賬法 1、會(huì)計(jì)分錄：（每筆分錄5 分，共65 分） （1）借：銀行存款 50 000 貸

4、：實(shí)收資本-國(guó)家 50 000 （2 ）借：應(yīng)付賬款-東方工廠 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000 （4 ）借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款-南方公司 50 000 （5）借：原材料 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：應(yīng)付賬款 23 400 （6）借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：實(shí)收資本 80 000 （7）借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （8）借：資本公積 16 000 貸：實(shí)收資本 16 000 （9）借：應(yīng)付職工薪酬 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 （

5、10-1）借：銀行存款 46 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6 800 （10-2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 000 貸：庫存商品 26 000 （11）借：銀行存款 10 000 貸：短期借款 10 000 （12）借：庫存商品 40 000 貸：生產(chǎn)成本 40 000 2、設(shè)賬、登賬及結(jié)賬（每一個(gè)賬2 分，共30 分） 固定資產(chǎn) 原材料 期初余額： 200 000 期初余額： 20 000 （6） 80 000 （5） 20 000 本期發(fā)生額合計(jì)：80 000 0 本期發(fā)生額合計(jì)：20 000 0 期末余額： 280 000 期末余額： 40 00

6、0 庫存商品 應(yīng)收賬款 期初余額： 30 000 期初余額： 85 000 （12） 40 000 （10-2）26 000 （4 ）50 000 本期發(fā)生額合計(jì)：40 000 26 000 本期發(fā)生額合計(jì)： 0 50 000 期末余額： 44 000 期末余額： 35 000 銀行存款 實(shí)收資本 . 期初余額： 43 000 期初余額：300 000 （1） 50 000 （2 ）30 000 （1） 50 000 （4 ） 50 000 （3）10 000 （6） 80 000 （10-1） 46 800 （7）20 000 （8） 16 000 （11） 10 000 本期發(fā)生額合計(jì)：1

7、56 800 60 000 本期發(fā)生額合計(jì)：0 146 000 期末余額： 139 800 期末余額：446 000 庫存現(xiàn)金 資本公積 期初余額： 5 000 期初余額：16 000 （3） 10 000 （9）10 000 （8） 16 000 本期發(fā)生額合計(jì)：10 000 10 000 本期發(fā)生額合計(jì)：16 000 0 期末余額： 5 000 期末余額：0 短期借款 應(yīng)付賬款 期初余額：50 000 期初余額：57 000 （7）20 000 （11）10 000 （2 ） 30 000 （5）23 400 本期發(fā)生額合計(jì)：20 000 10 000 本期發(fā)生額合計(jì)：30 000 23

8、400 期末余額：40 000 期末余額：50 400 應(yīng)付職工薪酬 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 期初余額：10 000 （10-1）40 000 （9） 10 000 本期發(fā)生額合計(jì)：10 000 0 本期發(fā)生額合計(jì)：0 40 000 期末余額： 0 期末余額：40 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 生產(chǎn)成本 （10-2）26 000 期初余額：50 000 （12）40 000 本期發(fā)生額合計(jì)：26 000 0 本期發(fā)生額合計(jì)：0 40 000 期末余額： 26 000 期末余額：10 000 應(yīng)交稅費(fèi) （5） 3 400 （10-1）6800 本期發(fā)生額合計(jì)：3 400 6 800 期末余額：3 400 3、 試

9、算平衡表（本表共 5 分） 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 5 000 10 000 10 000 5 000 銀行存款 43 000 156 800 60 000 139 800 應(yīng)收賬款 85 000 0 50 000 .35 000 原材料 20 000 20 000 0 40 000 庫存商品 30 000 40 000 26 000 44 000 生產(chǎn)成本 50 000 0 40 000 10 000 固定資產(chǎn) 200 000 80 000 0 280 000 . 短期借款 50 000 20 000 10 000 40 000

10、 應(yīng)付賬款 57 000 30 000 23 400 50 400 應(yīng)付職工薪酬 10 000 10 000 0 應(yīng)交稅費(fèi) 0 3 400 6 800 3 400 實(shí)收資本 300 000 0 146 000 446 000 資本公積 16 000 16 000 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 40 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 000 26 000 合 計(jì) 433 000 433 000 412 200 412 200 579 800 579 800 復(fù)式記賬P67-68 【習(xí)題3-1】練習(xí)借貸記賬法 1、會(huì)計(jì)分錄：（每筆分錄5 分，共65 分） （1）借：銀行存款 50 000 貸：實(shí)收

11、資本-國(guó)家 50 000 （2 ）借：應(yīng)付賬款-東方工廠 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：銀行存款 10 000 （4 ）借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款-南方公司 50 000 . （5）借：原材料 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 （6）借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：實(shí)收資本 80 000 （7）借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （9）借：應(yīng)付職工薪酬 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 （10-1）借：銀行存款 40 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 （10-2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 0

12、00 貸：庫存商品 26 000 （11）借：銀行存款 10 000 貸：短期借款 10 000 （12）借：庫存商品 40 000 貸：生產(chǎn)成本 40 000 2、設(shè)賬、登賬及結(jié)賬（每一個(gè)賬2 分，共30 分） 3、 試算平衡表（本表共5 分） 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 5 000 10 000 10 000 5 000 銀行存款 43 000 150 000 60 000 133 000 應(yīng)收賬款 85 000 0 50 000 35 000 原材料 20 000 20 000 0 40 000 庫存商品 30 000 40 0

13、00 26 000 44 000 生產(chǎn)成本 50 000 0 40 000 10 000 固定資產(chǎn) 200 000 80 000 0 280 000 短期借款 50 000 20 000 10 000 40 000 應(yīng)付賬款 57 000 30 000 20 000 47 000 應(yīng)付職工薪酬 10 000 10 000 0 實(shí)收資本 300 000 0 130 000 430 000 資本公積 16 000 0 0 16 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000 40 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26 000 26 000 . 合 計(jì) 433 000 433 000 386 000 386 000 57

14、3 000 573 000 第四章 資金籌集業(yè)務(wù)的核算P79-80（每筆分錄7 分）【習(xí)題 4-1】練習(xí)權(quán)益資本籌集業(yè)務(wù)的核算（1）借：銀行存款 800 000貸：股本-國(guó)家股 800 000（2）借：固定資產(chǎn) 60 000貸：股本-北方公司 60 000（3）借：無形資產(chǎn) 500 000貸：股本-天津公司 500 000（4）借：銀行存款6 000 000×3.5×（1-3%） 20 370 000貸：股本（6 000 000×1） 6 000 000資本公積-股本溢價(jià) 14 370 000【習(xí)題4-2】練習(xí)負(fù)債資本籌集業(yè)務(wù)的核算（1-1）9 月借入時(shí)借：銀行存

15、款 50 000貸：短期借款 50 000（1-2）9 月末、10 月末計(jì)息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200貸：應(yīng)付利息 200（1-3）11 月償還時(shí)借：短期借款 50 000應(yīng)付利息 400財(cái)務(wù)費(fèi)用 200貸：銀行存款 50 600（2-1）7 月1 日借入時(shí)借：銀行存款 500 000貸：長(zhǎng)期借款-工商銀行 500 000（2-2）7、8、9、10、11、12 月末計(jì)息時(shí)借：在建工程-生產(chǎn)線（500 000×6%÷12） 2 500貸：長(zhǎng)期借款-工商銀行 2 500（2-3）第二年1 至12 月以及第三年1 至6 月每月末計(jì)息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用 2 500貸：長(zhǎng)期借款-工

16、商銀行 2 500（2-4）到期償還時(shí)借：長(zhǎng)期借款-工商銀行（借款本金500 000，利息60 000）560 000貸：銀行存款 560 000（3-1）發(fā)行債券時(shí)借：銀行存款（100 000×100 ） 10 000 000貸：應(yīng)付債券-債券面值 10 000 000（3-2）每月計(jì)息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）（10 000 000×6%÷12） 50 000貸：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息 50 000（3-3）到期償還時(shí)借：應(yīng)付債券-債券面值 10 000 000-應(yīng)計(jì)利息 3 000 000貸：銀行存款 13 000 000第二章 生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的核算P92-94

17、（每筆分錄7 分）【習(xí)題 5-1】練習(xí)固定資產(chǎn)取得的核算（1）借：固定資產(chǎn) 81 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 300貸：銀行存款 94 300（2-1）購(gòu)入出包安裝時(shí)借：在建工程 231 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39 100貸：應(yīng)付賬款-福躍工廠 269 100銀行存款 1 000（2-2）支付安裝費(fèi)時(shí)借：在建工程 2 000貸：銀行存款 2 000（2-3）安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn) 233 000貸：在建工程 233 000【習(xí)題 5-2】練習(xí)固定資產(chǎn)折舊的核算（1） 月折舊額=4 800 000（1-3%）÷50÷12=7 760（元

18、）借：管理費(fèi)用 7 760貸：累計(jì)折舊 7 760（2） 月折舊額=10×（122 000-2 000）÷10÷12=10 000（元）借：制造費(fèi)用 10 000貸：累計(jì)折舊 10 000【習(xí)題5-3】練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算（1）借：原材料-甲材料 26 000貸：在途物資-甲材料 26 000（2）借：原材料-甲材料 10 500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款 12 200（3）借：原材料-乙材料 21 600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 570貸：應(yīng)付賬款天同工廠 24 570銀行存款 600（4）借：預(yù)付賬款-永安工廠 30 0

19、00貸：銀行存款 30 000（5）運(yùn)雜費(fèi)分配率=1 000÷（400+100）=2（元/公斤）甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=400×2=800（元）乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=100×2=200（元）甲材料采購(gòu)成本=20 000+800=20 800（元）乙材料采購(gòu)成本=5 000+200=5 200（元）借：原材料-甲材料 20 800-乙材料 5 200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 250貸：應(yīng)付賬款-光華工廠 29 250銀行存款 1 000（6）借：原材料-乙材料 43 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7 310貸：預(yù)付賬款-永安工廠 30 000銀行存款

20、 20 310（7）借：在途物資-甲材料 104 500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 680貸：應(yīng)付票據(jù)-福躍工廠 122 180（8）借：應(yīng)付賬款-天同工廠 15 000貸：銀行存款 15 000第二章 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算P152-155【習(xí)題 6-1】練習(xí)直接材料費(fèi)用分配的定額消耗量比例分配法1、圖表6-14 B 材料費(fèi)用分配表（定額消耗量比例分配法）×××年×月 金額單位：元產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（件）單位定額（公斤）定 額 消 耗總量（公斤）分配率 實(shí)際消耗總量（公斤）材料單價(jià)應(yīng) 分 配金額甲產(chǎn)品 2000 3 6000 6300 78750乙產(chǎn)

21、品 1600 25 4000 4200 52500丙產(chǎn)品 1200 5 6000 6300 78750合計(jì) - - 16000 1.05 16800 125 2100002、會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 78 750-乙產(chǎn)品 52 500-丙產(chǎn)品 78 750貸：原材料-B 材料 210 000【習(xí)題 6-2】練習(xí)直接人工費(fèi)用分配的生產(chǎn)工時(shí)分配法1、圖表6-15 工資費(fèi)用分配表（生產(chǎn)工時(shí)分配法）×××年×月 金額單位：元產(chǎn)品名稱實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)） 分配率 分配金額甲產(chǎn)品 8000 44000乙產(chǎn)品 4000 22000丙產(chǎn)品 3000 16500合計(jì)

22、15000 5.5 82 5002、圖表6-16 提取福利費(fèi)計(jì)算表×××年×月 金額單位：元產(chǎn)品名稱或人員類別工資總額 計(jì)提比例 提取金額產(chǎn)品生產(chǎn)工人 82500 11550其中：甲產(chǎn)品 44000 6160乙產(chǎn)品 22000 3080丙產(chǎn)品 16500 2310車間管理人員 4500 630廠部管理人員 13000 1820合 計(jì) 100000 14% 140003、會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 50 160-乙產(chǎn)品 25 080-丙產(chǎn)品 18 810制造費(fèi)用 5 130管理費(fèi)用 14 820貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 100 000-福利費(fèi) 14 000

23、【習(xí)題 6-3】練習(xí)制造費(fèi)用分配的機(jī)器工時(shí)分配法1、圖表6-17 制造費(fèi)用分配表（機(jī)器工時(shí)分配法）生產(chǎn)單位：第一基本車間 ×××年×月 金額單位：元標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器工時(shí)（小時(shí)）B 類設(shè)備（工時(shí)換算系數(shù)1.25）產(chǎn)品名稱A 類設(shè)備（ 標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器工時(shí)） 實(shí)際工時(shí) 標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo) 準(zhǔn) 機(jī) 器工時(shí)合計(jì)費(fèi) 用 分 配率分配金額甲產(chǎn)品 50000 100000 125000 175000 262500乙產(chǎn)品 20000 80000 100000 120000 180000丙產(chǎn)品 80000 20000 25000 105000 157500合計(jì) 150000 200000 250

24、000 400000 1.5 6000002、會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 262 500乙產(chǎn)品 180 000丙產(chǎn)品 157 500貸：制造費(fèi)用 600 000【習(xí)題6-4】練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1、會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 100 000乙產(chǎn)品 84 000制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 10 000貸：原材料 198 000（2）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 160 000乙產(chǎn)品 100 000制造費(fèi)用 32 000管理費(fèi)用 18 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 310 000（3）借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 22 400-乙產(chǎn)品 14 000制造費(fèi)用 4 480管理費(fèi)用 2 520貸：應(yīng)付職工薪酬-福

25、利費(fèi) 43 400（4）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 2 000-房租費(fèi) 10 000制造費(fèi)用-水電費(fèi) 2 400貸：銀行存款 14 400（5）借：制造費(fèi)用-辦公費(fèi) 240貸：庫存現(xiàn)金 240（6）借：管理費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 180制造費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 180貸：待攤費(fèi)用 360（7）借：制造費(fèi)用-修理費(fèi) 3 200管理費(fèi)用-修理費(fèi) 800貸：預(yù)提費(fèi)用 4 000（8）借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 18 500管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 2 800貸：累計(jì)折舊 21 3002、“制造費(fèi)用”“T”型總賬制造費(fèi)用（1） 4 000 65 000（2）32 000（3） 4 480（4） 2 400（5） 240（6） 18

26、0（7） 3 200（8）18 500本期發(fā)生額合計(jì)：65 000 65 0003、制造費(fèi)用分配表、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄表 6-18 制造費(fèi)用分配表 金額單位：元產(chǎn)品名稱 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率 分配額甲產(chǎn)品 160 000 40 000乙產(chǎn)品 100 000 25 000合計(jì) 260 000 0.25 65 000借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 40 000-乙產(chǎn)品 25 000貸：制造費(fèi)用 65 0004、甲、乙產(chǎn)品成本、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)分錄甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本=100 000+160 000+22 400+40 000=322 400（元）乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本=84 000+100 000+14 000+25

27、000=223 000（元）借：庫存商品-甲產(chǎn)品 322 400-乙產(chǎn)品 233 000貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 322 400-乙產(chǎn)品 233 000第二章 銷售業(yè)務(wù)的核算P167-168【習(xí)題 7-1】練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算（1）借：銀行存款 228 150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 195 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 33 150（2）借：應(yīng)收賬款-益海公司 64 350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9 350（3）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 6 500貸：銀行存款 6 500（4）借：銀行存款 40 000貸：預(yù)收賬款-華蒙公司 40 000（5）借：預(yù)收賬款-華

28、蒙公司 32 175貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 27 500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 675（6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 175 500貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 126 000-乙產(chǎn)品 49 500（7）借：銀行存款 64 350貸：應(yīng)收賬款-益海公司 64 350（8）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 717.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（47175×7%） 3 302.25-教育費(fèi)附加（47175×3%） 1 415.25【習(xí)題 7-2】練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算（1）借：銀行存款 35 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100（2）借：應(yīng)收賬款-

29、明遠(yuǎn)公司 52 900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 650庫存現(xiàn)金 250（3）借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi) 800-包裝費(fèi) 200貸：銀行存款 1 000（4）借：銀行存款 52 900貸：應(yīng)收賬款-明遠(yuǎn)公司 52 900（5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 500貸：庫存商品-A 產(chǎn)品 20 000-B 產(chǎn)品 34 500（6）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 275貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（12750×7%） 892. 50-教育費(fèi)附加（12750×3%） 382.50第八章 財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算P177-178【習(xí)題 8-1】練習(xí)利潤(rùn)的計(jì)算和利潤(rùn)形

30、成的核算1、計(jì)算利潤(rùn)（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（900 000+63 000）-（450 000+21 000）-48 000-32 000-54 000-6 000+37 000=389000（元）（2）利潤(rùn)總額=389000+20000-9000=400000（元）（3）凈利潤(rùn)=400 000-400 000×25%=300 000（元）2、會(huì)計(jì)分錄（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 000其他業(yè)務(wù)收入 63 000投資收益 37 000營(yíng)業(yè)外收入 20 000貸：本年利潤(rùn) 1 020 000（2）借：本年利潤(rùn) 620 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 450 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 48 000其他業(yè)務(wù)

31、成本 21 000銷售費(fèi)用 32 000管理費(fèi)用 54 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 000營(yíng)業(yè)外支出 9 000（3）借：所得稅費(fèi)用 100 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100 000（4）借：本年利潤(rùn) 100 000貸：所得稅費(fèi)用 100 000【習(xí)題 8-2】練習(xí)利潤(rùn)分配的核算1、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn) 300 000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 300 0002、利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄（1）借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積（300000×10%） 30 000貸：盈余公積-法定盈余公積 30 000（2）借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積（300000×5%） 15 000貸：

32、盈余公積-任意盈余公積 15 000（3）借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利100 000+（300 000-30 000-15 000）×40% 142 000貸：應(yīng)付股利 142 0003、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 187 000貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 30 000-提取任意盈余公積 15 000-應(yīng)付股利 142 0004、 ABC 公司20×7 年末未分配利潤(rùn)=（100 000+300 000）-30 000-15 000-142 000=213 000（元）第九章期末賬項(xiàng)調(diào)整P186-187【習(xí)題 9-1】練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的運(yùn)用權(quán)責(zé)

33、發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制業(yè)務(wù)序號(hào)收入 費(fèi)用 收入 費(fèi)用（1）（2）（3）（4）（5）（6）5 00010 0004005 0008 0004 0003 000合計(jì)15 000 400 17 000 3 0006 月份利潤(rùn)14 600 14 000【習(xí)題 9-2】練習(xí)賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理（1）借：管理費(fèi)用 10 000制造費(fèi)用 42 000貸：累計(jì)折舊 52 000（2）借：制造費(fèi)用 2 800管理費(fèi)用 700貸：應(yīng)付賬款 3 500（3）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 12 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 12 000（4）借：管理費(fèi)用 1 500貸：待攤費(fèi)用 1 500（5）借：應(yīng)付利息 2 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 600貸：銀行存款 3 600（6）借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 4 560貸：預(yù)收賬款（或其他應(yīng)收款） 4 560（7）借：應(yīng)收利息 970貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 970（8）借：管理費(fèi)用 58 780貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 58 780（9）借：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款） 89 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 89 000（10）借：銀行存款 4 000貸：預(yù)收賬款 4 000（11）借：預(yù)提費(fèi)用 12 000制造費(fèi)用