2018最新企業(yè)所得稅增值稅率表

1、1、企業(yè)所得稅適用稅率表序號(hào)稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）20%3企業(yè)所得稅國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）15%5企業(yè)所得稅線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得稅投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)

2、構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%2、增值稅適用稅率表序號(hào)稅種稅目稅率1增值稅陸路運(yùn)輸服務(wù)10%2增值稅水路運(yùn)輸服務(wù)10%3增值稅航空運(yùn)輸服務(wù)10%4增值稅管道運(yùn)輸服務(wù)10%5增值稅郵政普遍服務(wù)10%6增值稅郵政特殊服務(wù)10%7增值稅其他郵政服務(wù)10%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)10%9增值稅增值電信服務(wù)6%10增值稅工程服務(wù)10%11增值稅安裝服務(wù)10%12增值稅修繕?lè)?wù)10%13增值稅裝飾服務(wù)10%14增值稅其他建筑服務(wù)10%15增值稅貸款服務(wù)6%16增值稅直接收費(fèi)金融服務(wù)6%17增值稅保險(xiǎn)服務(wù)6%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增

3、值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)6%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)6%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)6%22增值稅物流輔助服務(wù)6%23增值稅有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)16%24增值稅不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)10%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)6%26增值稅廣播影視服務(wù)6%27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)6%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)6%29增值稅文化體育服務(wù)6%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)6%31增值稅旅游娛樂(lè)服務(wù)6%32增值稅餐飲住宿服務(wù)6%33增值稅居民日常服務(wù)6%34增值稅其他生活服務(wù)6%35增值稅銷售無(wú)形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值稅銷售不動(dòng)產(chǎn)10%38增值稅在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境0%39增值稅在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境0%40增值稅在境外

4、載運(yùn)旅客或者貨物0%41增值稅航天運(yùn)輸服務(wù)0%42增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)0%43增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)0%44增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)0%45增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)0%46增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)0%47增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)0%48增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)0%49增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)0%50增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0%5

5、1增值稅向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52增值稅財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)0%53增值稅銷售或者進(jìn)口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品10%56增值稅圖書、報(bào)紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子出版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物10%63增值稅加工、修理修配勞務(wù)16%64增值稅出口貨物0%3、增值稅適用征收率表序號(hào)稅種稅目征收率1增值稅陸路運(yùn)輸服務(wù)3%2增值稅水路運(yùn)輸服務(wù)3

6、%3增值稅航空運(yùn)輸服務(wù)3%4增值稅管道運(yùn)輸服務(wù)3%5增值稅郵政普遍服務(wù)3%6增值稅郵政特殊服務(wù)3%7增值稅其他郵政服務(wù)3%8增值稅基礎(chǔ)電信服務(wù)3%9增值稅增值電信服務(wù)3%10增值稅工程服務(wù)3%11增值稅安裝服務(wù)3%12增值稅修繕?lè)?wù)3%13增值稅裝飾服務(wù)3%14增值稅其他建筑服務(wù)3%15增值稅貸款服務(wù)3%16增值稅直接收費(fèi)金融服務(wù)3%17增值稅保險(xiǎn)服務(wù)3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務(wù)3%20增值稅信息技術(shù)服務(wù)3%21增值稅文化創(chuàng)意服務(wù)3%22增值稅物流輔助服務(wù)3%23增值稅有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3%24增值稅不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)5%25增值稅鑒證咨詢服務(wù)3%26增值稅廣播影視服務(wù)3%

7、27增值稅商務(wù)輔助服務(wù)3%28增值稅其他現(xiàn)代服務(wù)3%29增值稅文化體育服務(wù)3%30增值稅教育醫(yī)療服務(wù)3%31增值稅旅游娛樂(lè)服務(wù)3%32增值稅餐飲住宿服務(wù)3%33增值稅居民日常服務(wù)3%34增值稅其他生活服務(wù)3%35增值稅銷售無(wú)形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值稅銷售不動(dòng)產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進(jìn)口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3%41增值稅圖書、報(bào)紙、雜志3%42增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜3%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子出版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅

8、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務(wù)3%49增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的3%50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)5%51增值稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房5%52增值稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的5%53增值稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目5%54增值稅一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的5%55增值稅單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%56增值稅其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）5%5

9、7增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的5%58增值稅車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)5%4、增值稅適用扣除率表序號(hào)稅目增值稅扣除率1購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額2購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額5、消費(fèi)稅適用稅率表序號(hào)稅種稅目稅率1消費(fèi)稅生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）56%加0.003元/支2消費(fèi)稅生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）36%加0.003元/支3消費(fèi)稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷

10、煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元）11%加0.005元/支4消費(fèi)稅雪茄36%5消費(fèi)稅煙絲30%6消費(fèi)稅白酒20%加0.5元/500克(毫升)7消費(fèi)稅黃酒240元/噸8消費(fèi)稅甲類啤酒250元/噸9消費(fèi)稅乙類啤酒220元/噸10消費(fèi)稅其他酒10%11消費(fèi)稅高檔化妝品15%12消費(fèi)稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費(fèi)稅其他貴重首飾和珠寶玉石10%14消費(fèi)稅鞭炮、焰火15%15消費(fèi)稅汽油1.52元/升16消費(fèi)稅柴油1.20元/升17消費(fèi)稅航空煤油1.20元/升18消費(fèi)稅石腦油1.52元/升19消費(fèi)稅溶劑油1.52元/升20消費(fèi)稅潤(rùn)滑油1.52元/升21消費(fèi)稅燃料油1.20元/升22消費(fèi)稅氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車3%23消費(fèi)稅氣缸容量250毫升以上的摩托車10%24消費(fèi)稅氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車1%25消費(fèi)稅氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車3%26消費(fèi)稅氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車5%27消費(fèi)稅氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車9%28消費(fèi)稅氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車12%29消費(fèi)稅氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）