2018最新企業(yè)所得稅增值稅率表

1、1、企業(yè)所得稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅率25%2企業(yè)所得稅符合條件的小型微利企業(yè)（應納稅所得額減按50%）20%3企業(yè)所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%4企業(yè)所得稅技術(shù)先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）15%5企業(yè)所得稅線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%6企業(yè)所得稅投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)15%7企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%8企業(yè)所得稅廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%9企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)10%10企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機

2、構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%2、增值稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1增值稅陸路運輸服務10%2增值稅水路運輸服務10%3增值稅航空運輸服務10%4增值稅管道運輸服務10%5增值稅郵政普遍服務10%6增值稅郵政特殊服務10%7增值稅其他郵政服務10%8增值稅基礎(chǔ)電信服務10%9增值稅增值電信服務6%10增值稅工程服務10%11增值稅安裝服務10%12增值稅修繕服務10%13增值稅裝飾服務10%14增值稅其他建筑服務10%15增值稅貸款服務6%16增值稅直接收費金融服務6%17增值稅保險服務6%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓6%19增

3、值稅研發(fā)和技術(shù)服務6%20增值稅信息技術(shù)服務6%21增值稅文化創(chuàng)意服務6%22增值稅物流輔助服務6%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務16%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務10%25增值稅鑒證咨詢服務6%26增值稅廣播影視服務6%27增值稅商務輔助服務6%28增值稅其他現(xiàn)代服務6%29增值稅文化體育服務6%30增值稅教育醫(yī)療服務6%31增值稅旅游娛樂服務6%32增值稅餐飲住宿服務6%33增值稅居民日常服務6%34增值稅其他生活服務6%35增值稅銷售無形資產(chǎn)6%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%37增值稅銷售不動產(chǎn)10%38增值稅在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境0%39增值稅在境外載運旅客或者貨物入境0%40增值稅在境外

4、載運旅客或者貨物0%41增值稅航天運輸服務0%42增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務0%43增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務0%44增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務0%45增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務0%46增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務0%47增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的電路設(shè)計及測試服務0%48增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務0%49增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務0%50增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務0%5

5、1增值稅向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)0%52增值稅財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務0%53增值稅銷售或者進口貨物16%54增值稅糧食、食用植物油10%55增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品10%56增值稅圖書、報紙、雜志10%57增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜10%58增值稅農(nóng)產(chǎn)品10%59增值稅音像制品10%60增值稅電子出版物10%61增值稅二甲醚10%62增值稅國務院規(guī)定的其他貨物10%63增值稅加工、修理修配勞務16%64增值稅出口貨物0%3、增值稅適用征收率表序號稅種稅目征收率1增值稅陸路運輸服務3%2增值稅水路運輸服務3

6、%3增值稅航空運輸服務3%4增值稅管道運輸服務3%5增值稅郵政普遍服務3%6增值稅郵政特殊服務3%7增值稅其他郵政服務3%8增值稅基礎(chǔ)電信服務3%9增值稅增值電信服務3%10增值稅工程服務3%11增值稅安裝服務3%12增值稅修繕服務3%13增值稅裝飾服務3%14增值稅其他建筑服務3%15增值稅貸款服務3%16增值稅直接收費金融服務3%17增值稅保險服務3%18增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓3%19增值稅研發(fā)和技術(shù)服務3%20增值稅信息技術(shù)服務3%21增值稅文化創(chuàng)意服務3%22增值稅物流輔助服務3%23增值稅有形動產(chǎn)租賃服務3%24增值稅不動產(chǎn)租賃服務5%25增值稅鑒證咨詢服務3%26增值稅廣播影視服務3%

7、27增值稅商務輔助服務3%28增值稅其他現(xiàn)代服務3%29增值稅文化體育服務3%30增值稅教育醫(yī)療服務3%31增值稅旅游娛樂服務3%32增值稅餐飲住宿服務3%33增值稅居民日常服務3%34增值稅其他生活服務3%35增值稅銷售無形資產(chǎn)3%36增值稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5%37增值稅銷售不動產(chǎn)5%38增值稅銷售或者進口貨物3%39增值稅糧食、食用植物油3%40增值稅自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3%41增值稅圖書、報紙、雜志3%42增值稅飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜3%43增值稅農(nóng)產(chǎn)品3%44增值稅音像制品3%45增值稅電子出版物3%46增值稅二甲醚3%47增值稅

8、國務院規(guī)定的其他貨物3%48增值稅加工、修理修配勞務3%49增值稅一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的3%50增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)5%51增值稅個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房5%52增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的5%53增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目5%54增值稅一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的5%55增值稅單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）5%56增值稅其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）5%5

9、7增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的5%58增值稅車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)5%4、增值稅適用扣除率表序號稅目增值稅扣除率1購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）10%的扣除率計算進項稅額2購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%的扣除率計算進項稅額5、消費稅適用稅率表序號稅種稅目稅率1消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）56%加0.003元/支2消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）36%加0.003元/支3消費稅商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷

10、煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）11%加0.005元/支4消費稅雪茄36%5消費稅煙絲30%6消費稅白酒20%加0.5元/500克(毫升)7消費稅黃酒240元/噸8消費稅甲類啤酒250元/噸9消費稅乙類啤酒220元/噸10消費稅其他酒10%11消費稅高檔化妝品15%12消費稅金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%13消費稅其他貴重首飾和珠寶玉石10%14消費稅鞭炮、焰火15%15消費稅汽油1.52元/升16消費稅柴油1.20元/升17消費稅航空煤油1.20元/升18消費稅石腦油1.52元/升19消費稅溶劑油1.52元/升20消費稅潤滑油1.52元/升21消費稅燃料油1.20元/升22消費稅氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車3%23消費稅氣缸容量250毫升以上的摩托車10%24消費稅氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車1%25消費稅氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車3%26消費稅氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車5%27消費稅氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車9%28消費稅氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車12%29消費稅氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）