財務(wù)收支及管理制制

1、收入管理制度 第一章總則 第一條為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。 第二條本制度適用于單位的收入管理行為。 第三條本制度用于保障單位收入準(zhǔn)確、及時計量和核算。 第四條收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。 第五條收入核算是指對收入取得的過程及其去向進(jìn)行正確、系統(tǒng)、完整、及時地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟活動。第二章收入的分類 第六條單位收入分為：財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入和其他收入等。

2、60;第七條財政撥款收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。 第八條事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。 第九條上級補助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 第十條  其他收入是指財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入和經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。 第三章 收入的確認(rèn)和核算 第十一條 財政撥款收入的確認(rèn)和核算 （一）財政直接支付收入確認(rèn)單位收到財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政

3、直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標(biāo)明的金額確認(rèn)收入。 （二）財政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“授權(quán)支付到賬通知書”時，按到賬通知書標(biāo)明的額度確認(rèn)收入。 （三）財政實撥資金收入確認(rèn)將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知時確認(rèn)補助收入。以實際收到貨幣資金確認(rèn)收入。 （四）財政補助收入的核算設(shè)置“財政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”兩個明細(xì)科目。財政補助收入年終余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，設(shè)“基本支出”、“項目支出”明細(xì)帳。 第十二條 事業(yè)收入的確認(rèn)和核算&

4、#160;（一）事業(yè)收入的確認(rèn) 核算開展各項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應(yīng)納入預(yù)算管理或應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能直接計入事業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的部門預(yù)算、用款計劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業(yè)收入。  （二）事業(yè)收入的核算 單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)。設(shè)置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設(shè)明細(xì)科目，在收到款項或取得收入時確認(rèn)事業(yè)收入，年終余額按規(guī)定將“事業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目。

5、  第十三條 上級補助收入的確認(rèn)和核算  （一）上級補助收入的確認(rèn) 核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù)，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補助收入。 （二）上級補助收入的核算 設(shè)置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的上級補助收入數(shù)，年終結(jié)賬時，將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，科目無余額。固定資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理崗位職責(zé)一、 規(guī)范地履行職責(zé)，運用現(xiàn)代技術(shù)手段管理固定資

6、產(chǎn)，保證系統(tǒng)的安全運行。 二、 參加固定資產(chǎn)管理知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，熟悉固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，獨立完成資產(chǎn)管理系統(tǒng)操作、充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)為固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、處置服務(wù)。 三、 負(fù)責(zé)新購固定資產(chǎn)登記工作，對驗收合格的設(shè)備在3個工作日內(nèi)在系統(tǒng)中增加和提交信息，并到歸口部門辦理簽字手續(xù)。 四、 本單位人員調(diào)出時，及時辦理交接手續(xù)，并在3個工作日內(nèi)在系統(tǒng)中進(jìn)行變動或輸出變動報告 五、 負(fù)責(zé)本單位待報廢設(shè)備的起草報告。 六、 每月一次對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，必須做到固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 七、 保留每年完整的固定資產(chǎn)設(shè)備明細(xì)帳目和卡片，建立本單位專用設(shè)備檔案，配合本單位對固定資產(chǎn)管理工作

7、進(jìn)行檢查。 八、 建立健全國有資產(chǎn)保管、使用、借用等管理制度，管好用好資產(chǎn)設(shè)備，使其發(fā)揮最大效益。 資產(chǎn)管理員有權(quán)對本單位的資產(chǎn)設(shè)備隨時進(jìn)行檢查、監(jiān)督和向上級主管部門反映問題。固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則為加強計算機信息設(shè)備的管理，確保信息設(shè)備正?？煽康剡\轉(zhuǎn)，保證日常工作的順利開展，特制定本制度。第二章 信息設(shè)備統(tǒng)一列冊登記（固定資產(chǎn)）企業(yè)的信息設(shè)備(電腦、服務(wù)器、打印機、復(fù)印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳真機、UPS、投影儀及儀器設(shè)備等等)實行管理和使用兩分離的原則，統(tǒng)一由信息部管理，各個渠道購入的信息設(shè)備均應(yīng)作為固定資產(chǎn)統(tǒng)一列冊登記管理。第三章 信息設(shè)備范圍信息設(shè)備是指企業(yè)日常辦公使用的信息設(shè)備，包括服

8、務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、打印機、復(fù)印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、UPS、傳真機、投影儀及儀器設(shè)備等專用設(shè)備。以及日常辦公使用的信息設(shè)備,主要有電腦主機（包括機箱內(nèi)的各種芯片、功能卡、內(nèi)存、硬盤、軟驅(qū)、光驅(qū)等）、顯示器、打印機、UPS、復(fù)印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳真機、UPS、投影機、儀器設(shè)備、外設(shè)（鍵盤、鼠標(biāo)、音箱、手寫板）等。第四章 信息設(shè)備使用管理企業(yè)各中心/部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對本中心/部門計算機及相關(guān)設(shè)備的硬件管理負(fù)總責(zé)。1. 各中心/部門人員保護好各自的電腦及其它相關(guān)設(shè)備（如打印機、復(fù)印機、傳真機、掃描儀等），認(rèn)真做好“防塵、防潮、防火、防盜、防故障、防雷擊”的“六防”工作。2. 愛護計算機及其相關(guān)硬件

9、設(shè)備，不得讓設(shè)備在空閑時，長期處于工作狀態(tài)，不得人為損壞，不得在設(shè)備上堆壓重物，避免強光照射設(shè)備表面，讓其處于通風(fēng)環(huán)境下，下班時檢查設(shè)備是否關(guān)閉電源。3. 養(yǎng)成人走關(guān)機的良好習(xí)慣，節(jié)約用電、節(jié)約用紙、節(jié)約使用耗材等相關(guān)資源。4. 用于個人辦公的信息設(shè)備，都將直接分配到個人使用和保管。個人都必須對自己領(lǐng)用的設(shè)備負(fù)責(zé)。領(lǐng)用（退回）任何設(shè)備時，都必須認(rèn)真清點并簽收（簽退）確認(rèn)。5. 服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、打印機、復(fù)印機、網(wǎng)絡(luò)、傳真機等專有設(shè)備直接分配到各個中心/部門，各個中心/部門必須對本中心/部門使用的專有信息設(shè)備負(fù)責(zé)，日常管理工作由指定的信息部（或分管信息技術(shù)員）進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。6. 個人原則上

10、只能使用自己分配的計算機。非必要時，不能將計算機交由他人操作（特別是非本單位人員）。未經(jīng)當(dāng)事人同意，不能擅自在他人的計算機上進(jìn)行任何操作。7. 機房的服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備由機房專職管理人員進(jìn)行維護和操作。未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自操作服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。8. 所有計算機設(shè)備，未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自拆、換任何零件、配件、外設(shè)。不論該行為是否已經(jīng)對設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)造成影響，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。9. 未經(jīng)授權(quán)同意，不得擅自將私有或外來的零件、配件、設(shè)備，加入到系統(tǒng)內(nèi)部的計算機設(shè)備中或網(wǎng)絡(luò)中。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。10. 如果需要將中心/部門現(xiàn)有計算機設(shè)備搬離辦公

11、地點（或借給外單位）使用，必須預(yù)先通知行政與人力資源管理中心負(fù)責(zé)固定管理專人，在經(jīng)過審批同意后才能搬離或借出，在搬離或借出之前必須更換原計算機上硬盤并移交到信息部管理部門專人負(fù)責(zé)管理。11. 如果人員工作發(fā)生調(diào)動，計算機設(shè)備將跟隨個人一起調(diào)動，個人仍使用原來的計算設(shè)備。如果原有設(shè)備不能滿足新的崗位需要，或者實際情況不適合計算機設(shè)備跟隨調(diào)動的，必須通知行政與人力資源管理中心負(fù)責(zé)固定管理專人,由行政與人力資源管理中心門申請報告統(tǒng)一調(diào)整安排。第五章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價值高，使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的

12、房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000.00元（以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第六章 固定資產(chǎn)的分類No固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率1.房屋及建筑物205%2.機器設(shè)備105%3.運輸工具105%4.計算機設(shè)備55%5.辦公家具及設(shè)備55%第七章 固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、  房屋及建筑物   代碼為012、  機器設(shè)備     

13、0; 代碼為023、  運輸工具       代碼為034、  計算機設(shè)備     代碼為045、  辦公家具       代碼為05如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK     04        7536     

14、0;   007    200607資產(chǎn)大類     成本中心     順序號   購置年月第八章 固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由行政與人力資源管理中心門對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計算機設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進(jìn)行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、  設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立“固定資產(chǎn)卡片”。2、  對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號。3、  對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機

15、器設(shè)備落實到組或部門）。第九章 固定資產(chǎn)核算部門1、  財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門。2、  財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。3、  財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理。4、  財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第十章 固定資產(chǎn)的購置1. 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”，由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。2. 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、倉管員、采購員、在采購部經(jīng)理簽字確認(rèn)后、再由分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審

16、批。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3. 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。第十一章 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1. 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門簽字，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，

17、第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2. 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3. 注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十二章 固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1. 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”2. 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。3. 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)

18、管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4. 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十三章 信息設(shè)備維護（維修）1. 對故障設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理和維護由信息部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。2. 各部室設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)及時通過辦公系統(tǒng)向信息部報修，不得擅自處理，由信息部視故障的情況，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行檢查。3. 確定故障后填寫“固定資產(chǎn)維修單”，由信息部審核上報，批準(zhǔn)后，信息部統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維護(維修)。 4. 維護（維修）完畢后，由信息部或申請人本人驗收合格后，通過辦公系統(tǒng)上報信息部進(jìn)行維護（維修）流程存檔備查。第十

19、四章 固定資產(chǎn)報廢報廢原則：1. 超過使用年限、自然損耗造成性能降低、讓主要部件損壞，無法修復(fù)的。2. 設(shè)備因產(chǎn)品質(zhì)量低劣，不能正常運行，又無法改造利用。3. 多次修理，費用超過設(shè)備原值50%以上的。4. 設(shè)備屬淘汰產(chǎn)品，不能滿足正常工作的。報廢手續(xù)：1. 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，并寫清各項內(nèi)容及報廢原因，交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2. 報廢表填報后，由信息部組織人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，并填寫出意見，報領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實施。3. 經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果

20、書面通知財務(wù)部。4. 財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。報廢設(shè)備的回收:1. 凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的設(shè)備，各部室不得自行處理，由信息部統(tǒng)一辦理。2. 各部室交回的設(shè)備，要保持完整不得私自拆卸挪作它用。3. 報廢設(shè)備的處理由信息部提出作何意見，報領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)執(zhí)行。4. 報廢設(shè)備內(nèi)的數(shù)據(jù)信息由信息部統(tǒng)一備份后刪除銷毀。固定資產(chǎn)報廢申請流程工作標(biāo)準(zhǔn)流程，如下： 第十五章 固定資產(chǎn)的清查企業(yè)建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”，詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、

21、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第十六章 信息設(shè)備及配件耗材申購1. 由各部門提出所需設(shè)備的購置申請，并填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”進(jìn)行申購審批，其中注明所需設(shè)備的用途、大體規(guī)格參數(shù)、時間、價位等相關(guān)信息。2. 交由相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核批準(zhǔn)，通過后由信息部統(tǒng)一購置。3. 由信息部（或信息技術(shù)人員）驗收合格后，將設(shè)備具體配置上報信息部統(tǒng)一備案并將經(jīng)過調(diào)試的設(shè)備交付申請設(shè)備的部門，并進(jìn)行發(fā)放登記，責(zé)任人簽收，統(tǒng)一編號存檔。第

22、十七章 附則1. 本制度由行政事務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。2. 本制度有總裁、董事長簽署后生效、執(zhí)行。2013年8月9日 常用的固定資產(chǎn)分類及代碼代碼固定資產(chǎn)分類名稱備注代碼固定資產(chǎn)分類名稱備注土地類電氣設(shè)備13100行政機關(guān)辦公用地628102低壓開關(guān)柜13200事業(yè)單位辦公及業(yè)務(wù)用地631100家用電冰箱15103學(xué)生宿舍用地631200冷藏冷冰箱17302中等教育用地632101電風(fēng)扇17303初等教育用地632400空調(diào)17304幼兒園用地電子產(chǎn)品通信類17305特殊教育用地695104音頻按鍵電話機15101住宅用地697101文件傳真機15102職工及單身宿舍用地707101黑白電視機房屋類707102彩電23100行政單位辦公用房707400攝像機25203中等教育用房707500攝錄一體機25205初等教育用房707802激光視盤機（VCD/DVD）25299其它教育用房708107便攜式立體聲盒式錄音機2