財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指引

1、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（報(bào)告）工作指引（試行）一、概述為了進(jìn)一步規(guī)范我司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核數(shù)”）程序，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資管理水平。特制訂本工作指引。本工作指引作為盡職調(diào)查工作的參考性文件，需要根據(jù)不同項(xiàng)目核數(shù)時(shí)間要求等具體情況，并結(jié)合調(diào)查人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析使用。為提高工作效率，減少不必要的耗費(fèi)，申請(qǐng)核數(shù)的項(xiàng)目必須是投資時(shí)機(jī)、條件成熟，且符合集團(tuán)投資指引原則規(guī)定。每年末，投資經(jīng)理已核數(shù)項(xiàng)目投委會(huì)未通過(guò)數(shù)、未通過(guò)率，將作為其工作效率考核的指標(biāo)之一。二、核數(shù)工作流程擬投資項(xiàng)目經(jīng)聯(lián)合立項(xiàng)會(huì)同意立項(xiàng)后，由投資經(jīng)理填寫(xiě)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查申請(qǐng)表后，可進(jìn)入下列核數(shù)程序：部門(mén)負(fù)責(zé)人1、

2、 復(fù)核材料2、 簽署部門(mén)意見(jiàn)應(yīng)附資料：1、 商業(yè)計(jì)劃書(shū)2、 行業(yè)分析報(bào)告3、 盡職調(diào)查報(bào)告4、 近三年審計(jì)報(bào)告5、 最新一期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）審計(jì)監(jiān)察部1、 核實(shí)或提請(qǐng)補(bǔ)充資料2、 自審或提請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)1、 商定核數(shù)方案、重點(diǎn)2、 請(qǐng)投資經(jīng)理協(xié)調(diào)企業(yè)：（1）提供資料清單（2）指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)、人員配合（3）安排進(jìn)場(chǎng)時(shí)間聯(lián)合立項(xiàng)會(huì)同意立項(xiàng)；投資經(jīng)理填寫(xiě)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查申請(qǐng)表進(jìn)場(chǎng)調(diào)查財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告外聘機(jī)構(gòu)，商定審計(jì)重點(diǎn)、方案投資經(jīng)理配合協(xié)調(diào)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)出具財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告溝通報(bào)告初稿（審計(jì)部、投資經(jīng)理、中介機(jī)構(gòu)）風(fēng)控委秘書(shū)處審核投委會(huì)決策三、擬外聘中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目條件凡符合

3、下列條件之一者，擬外聘中介機(jī)構(gòu)審計(jì)：（1）所有的Pre-IPO項(xiàng)目；如果該項(xiàng)目已由具有證券期貨審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告，則可直接依據(jù)該報(bào)告進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。（2）擬投資企業(yè)為編制合并報(bào)表單位，合并家數(shù)超過(guò)2家，而且：子公司收入大于合并收入的30，或子公司利潤(rùn)大于合并利潤(rùn)的50，或子公司總資產(chǎn)大于合并總資產(chǎn)的30；（3）擬投資企業(yè)下屬單位分布地域廣，或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜，或關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額重大；（4）擬投資企業(yè)可能存在重大事項(xiàng)，且該事項(xiàng)需借助中介機(jī)構(gòu)手段方可厘清。（5）其他需聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的情況發(fā)生。包括但不限于：需全面審計(jì)；項(xiàng)目緊急，總部難以及時(shí)安排核數(shù)人員；當(dāng)?shù)仄刚?qǐng)中介機(jī)構(gòu)成本更低。四

4、、核數(shù)費(fèi)用列支核數(shù)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，按照誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)的原則，由投資經(jīng)理所在的公司或部門(mén)承擔(dān)，并按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用考核科目。聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，若我司最終投資，則相應(yīng)審計(jì)費(fèi)用應(yīng)在投資后由被投資企業(yè)支付；若我司最終未能投資，則相應(yīng)審計(jì)費(fèi)用由投資經(jīng)理所在的公司或部門(mén)承擔(dān)，并按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用考核科目。集團(tuán)內(nèi)部派人核數(shù)時(shí)，暫不計(jì)人工工時(shí)費(fèi)用，但其產(chǎn)生的相關(guān)差旅費(fèi)用等的處理原則如下：集團(tuán)總部投資經(jīng)理的項(xiàng)目，按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用考核科目；各地的基金公司立項(xiàng)的項(xiàng)目，由基金公司承擔(dān)核數(shù)人員往返交通費(fèi)及核數(shù)地住宿費(fèi)。五、早期項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指引（一）

5、公司基本情況包括：公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、辦公地址、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。（二）公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況1、資產(chǎn)狀況。包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等。2、負(fù)債狀況。包括：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、或有負(fù)債等。3、損益狀況。包括：現(xiàn)有營(yíng)業(yè)收入、主要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、現(xiàn)有產(chǎn)品毛利率。4、或有事項(xiàng)。（三）公司盈利預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)1、本輪私募資金投向的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)2、未來(lái)1-3年盈利預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六、擴(kuò)張期項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指引（一）公司基本情況包括：公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、辦公地址、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近3年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、

6、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)等。（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況包括：近3年的營(yíng)業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶(hù)銷(xiāo)售情況、近3年的主要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨情況、產(chǎn)品毛利率、銷(xiāo)售凈利率、主要費(fèi)用率等。（三）資產(chǎn)狀況包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶(hù)、主要結(jié)算方式，賬齡分析）、其他應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶(hù)、形成原因、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無(wú)形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入賬依據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核算方法、成本控制制度）等。（四）負(fù)債狀況包括：負(fù)債率、應(yīng)付賬款（前10名供應(yīng)商情況、賬期）其他應(yīng)付款（主要債權(quán)人情況、形成原因）、銀行借款（短期借款、長(zhǎng)期借款的借款條件

7、）以及或有負(fù)債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負(fù)債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)與擬投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)往來(lái)與交易。（六）現(xiàn)金流狀況關(guān)于擬投資企業(yè)近3年的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn)金流凈額。（七）其他重大事項(xiàng)其他可能對(duì)擬投資企業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如出口退稅政策、所得稅政策等（八）財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作情況包括內(nèi)部控制制度健全與否、財(cái)務(wù)管理制度的健全性、重大投資決策流程的合規(guī)性等。七、Pre-IPO項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指引（一）公司基本情況包括：公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、辦公地址、注冊(cè)資本、成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近3年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)、上市保薦人、主

8、審會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦律師等。（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況包括：近3年的營(yíng)業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶(hù)銷(xiāo)售情況、近3年的主要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨情況、產(chǎn)品毛利率、銷(xiāo)售凈利率、主要費(fèi)用率、與同類(lèi)已上市公司的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較等。（三）資產(chǎn)狀況包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶(hù)、主要結(jié)算方式，賬齡分析）、其他應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶(hù)、形成原因、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無(wú)形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入賬依據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核算方法、成本控制制度）、主要資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)與同類(lèi)上市公司的比較等。（四）負(fù)債狀況包括：負(fù)債率、應(yīng)付賬款（前10名供應(yīng)

9、商情況、賬期）其他應(yīng)付款（主要債權(quán)人情況、形成原因）、銀行借款（短期借款、長(zhǎng)期借款的借款條件）以及或有負(fù)債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負(fù)債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)與擬投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)往來(lái)與交易。（六）現(xiàn)金流狀況關(guān)于擬投資企業(yè)近3年的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn)金流凈額。（七）其他重大事項(xiàng)其他可能對(duì)擬投資企業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如出口退稅政策、所得稅政策調(diào)整等。（八）上市準(zhǔn)備情況包括上市時(shí)間表、本輪私募及公募資金投向論證、主要上市障礙及其解決方案。附件：擬投資企業(yè)提供資料清單附件： 擬投資企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)核數(shù)清單一、貴公司成立以來(lái)的驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、最

10、新的股權(quán)結(jié)構(gòu)。二、貴公司最新1期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。三、貴公司旗下包括哪些控股公司、參股公司？請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)股權(quán)的法律證明文件。四、貴公司關(guān)聯(lián)公司名單、與貴公司最近3年以來(lái)的關(guān)聯(lián)往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易情況。五、貴公司的稅負(fù)情況。（包括：稅項(xiàng)、稅率、稅收優(yōu)惠政策、實(shí)際納稅情況）序號(hào)稅項(xiàng)金額比例1234567合計(jì)100%六、貴公司的主營(yíng)收入構(gòu)成（一）按產(chǎn)品歸類(lèi)收入類(lèi)型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例合計(jì)（二）按區(qū)域歸類(lèi)收入類(lèi)型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入國(guó)外銷(xiāo)售收入合計(jì)大類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析產(chǎn)品類(lèi)別銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售貢獻(xiàn)率毛利貢獻(xiàn)率 其他 合計(jì) 1

11、00% 100七、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)成本類(lèi)型200*200*金額比例金額比例合計(jì)八、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)序號(hào)項(xiàng)目200*200*123456789合計(jì)九、管理費(fèi)用明細(xì)序號(hào)項(xiàng)目200*200*1234567891011合計(jì)十、最新一期的應(yīng)收賬款明細(xì)表。（按金額大小列出前10名）序號(hào)單位名稱(chēng)金額比例賬齡1234567891011其他12合計(jì)貴公司的主要結(jié)算方式是什么？應(yīng)收賬款帳期一般多長(zhǎng)時(shí)間？十大客戶(hù)應(yīng)收帳款回款匯總表客戶(hù)名稱(chēng)銷(xiāo)售額（含稅）回款金額當(dāng)年回款比例累計(jì)累計(jì)合計(jì)十一、其他應(yīng)收款明細(xì)（按金額大小列出前5名）序號(hào)單位名稱(chēng)形成原因金額比例賬齡123456其他7合計(jì)十二、存貨明細(xì)表序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量金額比例1234十三、固定資產(chǎn)明細(xì)：原值 萬(wàn)元，累計(jì)折舊 萬(wàn)元，凈值 萬(wàn)