教你如何看懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表

1、    企業(yè)主要的財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三大財(cái)務(wù)報(bào)表，這三大報(bào)表的作用分別用一句話來(lái)概括就是:1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況。  2、利潤(rùn)分配表反映某一時(shí)期的利潤(rùn)分配情況,將期初未分配利潤(rùn)調(diào)整為期末未分配利潤(rùn)，并列入資產(chǎn)負(fù)債表。     3、現(xiàn)金流量表反映的是現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因。    下面我們將對(duì)這三張表分別作簡(jiǎn)單的介紹,希望能對(duì)各位袋友看懂企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有所幫助   

2、60;怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表    資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司某一特定日期（月末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它的基本結(jié)構(gòu)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。不論公司處于怎樣的狀態(tài)這個(gè)會(huì)計(jì)平衡式永遠(yuǎn)是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權(quán)利人對(duì)這些資源的要求。債權(quán)人可以對(duì)公司的全部資源有要求權(quán)，公司以全部資產(chǎn)對(duì)不同債權(quán)人承擔(dān)償付責(zé)任，償付完全部的負(fù)債之后,余下的才是所有者權(quán)益,即公司的資產(chǎn)凈額。    我們利用資產(chǎn)負(fù)債表的資料，可以看出公司資產(chǎn)的分布狀態(tài)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，據(jù)以評(píng)

3、價(jià)公司資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否正常、合理;分析公司的流動(dòng)性或變現(xiàn)能力,以及長(zhǎng)、短期債務(wù)數(shù)量及償債能力,評(píng)價(jià)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力;利用該表提供的資料還有助于計(jì)算公司的獲利能力，評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效.    在分析資產(chǎn)負(fù)債表要素時(shí)我們應(yīng)首先注意到資產(chǎn)要素分析，具體包括：    1。流動(dòng)資產(chǎn)分析.分析公司的現(xiàn)金、各種存款、短期投資、各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等.流動(dòng)資產(chǎn)比往年提高,說(shuō)明公司的支付能力與變現(xiàn)能力增強(qiáng)。    2。長(zhǎng)期投資分析。分析一年期以上的投資，如公司控股、實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)等.

4、長(zhǎng)期投資的增加，表明公司的成長(zhǎng)前景看好。    3。固定資產(chǎn)分析.這是對(duì)實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行的分析。資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù)字，僅表示在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件下，各固定資產(chǎn)尚未折舊、折耗的金額并預(yù)期于未來(lái)各期間陸續(xù)收回，因此，我們應(yīng)該特別注意,折舊、損耗是否合理將直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他各種報(bào)表的準(zhǔn)確性。很明顯，少提折舊就會(huì)增加當(dāng)期利潤(rùn).而多提折舊則會(huì)減少當(dāng)期利潤(rùn)，有些公司常常就此埋下伏筆。    4。無(wú)形資產(chǎn)分析。主要分析商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、專(zhuān)利權(quán)等。商譽(yù)及其他無(wú)確指的無(wú)形資產(chǎn)一般不

5、予列賬,除非商譽(yù)是購(gòu)入或合并時(shí)形成的.取得無(wú)形資產(chǎn)后，應(yīng)登記入賬并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷(xiāo)完畢。    其次,要對(duì)負(fù)債要素進(jìn)行分析，包括兩個(gè)方面:     1流動(dòng)負(fù)債分析。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，分析的關(guān)鍵在于要避免遺漏，所有的負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來(lái)。    2長(zhǎng)期負(fù)債分析.包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等.由于長(zhǎng)期負(fù)債的形態(tài)不同，因此，應(yīng)注意分析、了解公司債權(quán)人的情況.    最后是股東權(quán)益分析，包括股本、資本

6、公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)4個(gè)方面。分析股東權(quán)益，主要是了解股東權(quán)益中投入資本的不同形態(tài)及股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解股東權(quán)益中各要素的優(yōu)先清償順序等?？促Y產(chǎn)負(fù)債表時(shí),要與利潤(rùn)表結(jié)合起來(lái)，主要涉及資本金利潤(rùn)和存貨周轉(zhuǎn)率,前者是反映盈利能力的指標(biāo),后者是反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)。怎樣看利潤(rùn)表     利潤(rùn)表依據(jù)“收入-費(fèi)用利潤(rùn)"來(lái)編制，主要反映一定時(shí)期內(nèi)公司的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出之后的凈收益.通過(guò)利潤(rùn)表，我們一般可以對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理的成功程度作出評(píng)估，從而評(píng)價(jià)投資者的投資價(jià)值和報(bào)酬.利潤(rùn)表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費(fèi)用，說(shuō)明公司在一定時(shí)期

7、內(nèi)的利潤(rùn)或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟(jì)效益及盈利能力,評(píng)價(jià)公司的管理業(yè)績(jī)；另一部分反映公司財(cái)務(wù)成果的來(lái)源，說(shuō)明公司的各種利潤(rùn)來(lái)源在利潤(rùn)總額中占的比例,以及這些來(lái)源之間的相互關(guān)系。對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析，主要從兩方面入手：    1.收入項(xiàng)目分析。公司通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入,也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營(yíng)業(yè)外收入。收入的增加，則意味著公司資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少.    記入收入賬的包括當(dāng)期收訖的現(xiàn)金收入，應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款，以實(shí)際收到的金額或賬面價(jià)值入賬。   

8、 2。費(fèi)用項(xiàng)目分析。費(fèi)用是收入的扣除,費(fèi)用的確認(rèn)、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利.所以分析費(fèi)用項(xiàng)目時(shí),應(yīng)首先注意費(fèi)用包含的內(nèi)容是否適當(dāng),確認(rèn)費(fèi)用應(yīng)貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次,要對(duì)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)與變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析,分析各項(xiàng)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入百分比,分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理,對(duì)不合理的費(fèi)用要查明原因。同時(shí)對(duì)費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)趨勢(shì)，以此判定公司的管理水平和財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)公司的發(fā)展前景.    看利潤(rùn)表時(shí)要與上市公司的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)聯(lián)系起來(lái).它主要說(shuō)明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分

9、配情況;應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況;稅金的繳納情況；預(yù)計(jì)下一會(huì)計(jì)期間對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)為財(cái)務(wù)分析提供了了解、評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)資料。   怎樣看現(xiàn)金流量表     現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì)部門(mén)保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金?，F(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng),以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能

10、力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。    某個(gè)公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個(gè)方面:    1。來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷(xiāo)售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購(gòu)買(mǎi)原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量,等等；    2。來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如變賣(mài)廠房取得現(xiàn)金收入，購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等;  &

11、#160; 3。來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過(guò)程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等     4。非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量,如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人，罰款現(xiàn)金收支等;    5。不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng):這是一類(lèi)對(duì)股民非常重要的信息，雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支，但對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響.這類(lèi)活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里，如以對(duì)外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等. 

12、;   對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析:    1?，F(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化.如果本期現(xiàn)金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強(qiáng),財(cái)務(wù)狀況得到改善；反之,則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。當(dāng)然,并不是現(xiàn)金凈流量越大越好,如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大,表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費(fèi)。    2?，F(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所,籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金,這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。這一部分的現(xiàn)金流量過(guò)大,表明公司財(cái)務(wù)缺乏穩(wěn)定性。     3。投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來(lái)發(fā)展。股民在分析投資活動(dòng)時(shí),一定要注意分