工程公司財(cái)務(wù)管理通則

1、某公司財(cái)務(wù)管理通則第一部分總則第一條第一條 為了加強(qiáng)某公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合某公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度是處理某公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于某公司所有部門(mén)。第三條本通則只針對(duì)公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問(wèn)題處理制定專(zhuān)門(mén)的管理制度。第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行駛財(cái)務(wù)管理職能，具體職責(zé)由公司部門(mén)職責(zé)規(guī)定。第五條公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、出納等崗位，具體職責(zé)由公司崗位說(shuō)明書(shū)規(guī)定第六條本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。第二部分會(huì)計(jì)工作細(xì)則第一

2、章原始憑證第一條凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二條原始憑證按其來(lái)源分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。1、外來(lái)的原始憑證的審核外來(lái)的原始憑證是指企業(yè)與單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的各種原始憑證,如 "進(jìn)貨發(fā)票"、 "收款收據(jù)"等 ,對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下 :（ 1 ）必須是符合國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。（ 2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。（ 3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱(chēng)、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用

3、章，其它專(zhuān)用章均無(wú)效） 、金額計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。（ 4）外來(lái)原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱(chēng),涂改無(wú)效。（ 5）任何經(jīng)過(guò)涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（ 6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)借款，可以使用一般的沒(méi)有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。2、自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面憑證，如入庫(kù)單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對(duì)其審核的內(nèi)容要求如下:（ 1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證;（ 2）必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě),各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確 ,大小寫(xiě)金額必須相符,涂改了大小寫(xiě)金額的憑證不

4、能報(bào)銷(xiāo);（ 3）附件張數(shù),無(wú)論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。2、支出憑證的審核（ 1）支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（ 2）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證復(fù)印件；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。（ 3）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址，支付款項(xiàng)事由

5、，實(shí)收金額，收到日期。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。（ 4）購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單及審批單據(jù)） 。（ 5） 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購(gòu)清單和審批單據(jù)。（ 6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（ 7）各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。3、收入憑證的審核（ 1）無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（ 2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確認(rèn)的工程量為其審

6、核依據(jù)。（ 3）甲方追加的各類(lèi)收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。（ 4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。（ 5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條原始憑證處理的程序（ 1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。 按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則;（ 2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的"現(xiàn)金收訖"、 "現(xiàn)金付訖"、 "轉(zhuǎn)帳收訖"、 &quo

7、t;轉(zhuǎn)帳付訖 "的戳記;3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第二章記賬憑證第一條記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條以審核無(wú)誤的外來(lái)原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。第三條 記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會(huì)

8、計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)應(yīng)作為附件。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說(shuō)明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會(huì)計(jì)分錄要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì)目使用,做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)科目雖屬相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號(hào)按月順序編號(hào)。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào),原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其

9、附件張數(shù)要在該組會(huì)計(jì)分錄的每張記帳憑證上填寫(xiě)同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系,會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系要清晰明確,會(huì)計(jì)科目的排列先填寫(xiě)"借 "方科目,后填寫(xiě)"貸 "方科目第十一條 摘 要的填寫(xiě)每發(fā)生一個(gè)科目,就要有一行摘要,不能在摘要欄內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫(xiě)摘要時(shí)內(nèi)容要精煉,字跡要清晰,要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條編寫(xiě)完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。第十三條附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無(wú)論票面大小。第十四條記帳憑證的簽章除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十五條記帳憑證的審核未經(jīng)專(zhuān)人審核,一般不得先行記帳,各公司由財(cái)務(wù)經(jīng)理或

10、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無(wú)誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行 復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。第十七條記帳憑證的審核。記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：1 、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；2、未依規(guī)定程序編制者；3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4、會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門(mén)主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；6、有記載、抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正者；

11、7、其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。第十八條會(huì)計(jì)憑證的裝訂1、 根據(jù)記帳憑證登記各類(lèi)帳簿完畢后, 要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理不得零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。2、 整理時(shí),將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避免裝訂后脫落,單據(jù)丟失。3、憑證要按順序號(hào)排列,將會(huì)計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。4、憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫(xiě)齊全,如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付,第幾冊(cè)號(hào)碼（冊(cè)號(hào)按年順序號(hào)編號(hào)）、起止日期及蓋章。5、 裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀

12、,整齊 ,不露明線。6、憑證裝訂后要按日期編號(hào)順序排列整齊,妥善保管。第十九條下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：1 、各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷。2、應(yīng)留待將來(lái)使用的票據(jù)、證券等憑證。3、將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書(shū)面證據(jù)。4、其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第三章會(huì)計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)登記一本（或一個(gè)帳套）以上的帳。第二條公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)碛凶罡邲Q策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第三條本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分

13、手工備查帳第四條 本公司會(huì)計(jì)帳簿按其用途分為總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、序時(shí)帳薄和備查帳。第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動(dòng)生成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過(guò)保證記帳憑證的正確性來(lái)保證帳簿記錄的正確性。第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。帳簿修改更正方法:1 、 紅字更正法: 發(fā)生錯(cuò)帳后，如果是記帳科目、帳戶(hù)錯(cuò)誤，要編制一張和錯(cuò)誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時(shí)要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。2 、 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶(hù)正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶(hù)相同的記帳憑證補(bǔ)充

14、登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制"未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表",發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找原因。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對(duì)帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符,立即查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。第九條 對(duì)于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長(zhǎng)期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報(bào)廢時(shí)核銷(xiāo)。第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)的臺(tái)帳核對(duì)一次第十一條其它帳目結(jié)合盤(pán)點(diǎn)核對(duì)帳戶(hù)第十二條帳簿的不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)， 并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，

15、查閱時(shí)會(huì)計(jì)必須現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。第十三條外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條帳簿查閱要建立登記簿，及時(shí)登記查閱人和查閱時(shí)間、內(nèi)容等。第十五條帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在某公司電算化會(huì)計(jì)管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表第一條本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類(lèi)，一類(lèi)是對(duì)外報(bào)表，另一類(lèi)是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表。第二條對(duì)外報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。一般要根據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部單位。第三條以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表：1、 、稅務(wù)部門(mén)2、 公司的貸款銀行3、

16、為公司貸款或其他經(jīng)營(yíng)行為提供擔(dān)保的單位4、 為公司采購(gòu)活動(dòng)提供大額信用額度的供應(yīng)商5、 為公司做信用評(píng)估的信用評(píng)估公司6、 公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所7、 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以提供對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表8、 總經(jīng)理確定的其他單位第四條公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表原則上不對(duì)外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對(duì)方簽訂 保密協(xié)議。第五條公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對(duì)公司內(nèi)部人員區(qū)別對(duì)待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表：1、 、執(zhí)行董事2、 執(zhí)行董事秘書(shū)3、 審計(jì)員4、 總經(jīng)理5、 總會(huì)計(jì)師6、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

17、報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 嚴(yán)格按照編制會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定時(shí)間與順序進(jìn)行對(duì)帳一結(jié)帳一編制報(bào)表一審核報(bào)表一報(bào)送。編制報(bào)表要數(shù)字準(zhǔn)確，必須堅(jiān)持先結(jié)帳后編表,不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報(bào)表編制程序第八條報(bào)表編出后要認(rèn)真審核,數(shù)字要填寫(xiě)齊全,報(bào)表說(shuō)明內(nèi)容要完整 ,補(bǔ)充資料無(wú)遺漏,表與表之間數(shù)字要銜接,審核無(wú)誤后方可上報(bào)。第九條財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)報(bào)表根據(jù)帳務(wù)記錄自動(dòng)生成。第十條報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門(mén)負(fù)責(zé)人章及制表人章后,裝訂成冊(cè),按規(guī)定報(bào)送時(shí)間及時(shí)報(bào)相關(guān)部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章會(huì)計(jì)檔案管理第一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

18、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)安排專(zhuān)人或兼職人員負(fù)責(zé)管理。第二條月度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)要安排專(zhuān)人及時(shí)整理裝訂各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，年度終了，要及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)會(huì)計(jì)帳簿。第三條當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門(mén)存放保管一年，期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)編造清冊(cè)，移交辦公室秘書(shū)存檔。第四條辦公室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條財(cái)務(wù)部門(mén)和辦公室對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)

19、防毀損、散失和泄密。第六條各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案原則上只允許本公司財(cái)務(wù)人員查閱和使用，其中，查閱已歸檔的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)辦理登記手續(xù)。如果稅務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)依法查閱公司往年帳簿，可以由財(cái)務(wù)部從辦公室集中調(diào)用，用畢再交回。第七條本公司其他部門(mén)或外單位人員需要查閱、借用會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，由會(huì)計(jì)檔案管理員協(xié)同查閱。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會(huì)計(jì)檔案存入地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出，第八條凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會(huì)計(jì)檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱(chēng)、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。第九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、 、 會(huì)計(jì)

20、檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。2、 會(huì)計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)在保管期限上分為永久和定期兩種。定期保管分為3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 20 年。詳見(jiàn)附表。3、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長(zhǎng)。第十條會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由辦公室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)總經(jīng)理審查，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。第十一條 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)假后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總經(jīng)理?！皶?huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注

21、一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1.原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年2.銀行對(duì)帳單和銀行余額調(diào)節(jié)表10年一、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)3.日記帳（現(xiàn)金、銀行日記帳）15年4.明細(xì)帳15年5.總帳15年6.輔助帳簿15年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)7.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析8.月度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9.年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi)10.會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年11.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年12.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年13.各類(lèi)會(huì)計(jì)軟盤(pán)永久第三部分會(huì)計(jì)人員管理制度第一章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第一條為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為, 保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的科學(xué)化管理，根據(jù) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,制定本制

22、度。第二條會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德包括以下六個(gè)方面:1、 、敬業(yè)愛(ài)崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)技能,使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事的工作的要求。2、 熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開(kāi)支，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3、 依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)、公司的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。4、 客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5、 嚴(yán)守秘密會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

23、保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)同意外, 不能私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。6、 魅力服務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營(yíng)理念,樹(shù)立起管理也是服務(wù)的觀念,運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。第二章 財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度第一條凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、保管、 結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作， 都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用第二條出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管、收入、 費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條財(cái)務(wù)支票專(zhuān)用印鑒，必須由兩人或兩以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。第四條各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章和出納人員章。第五條出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性， 有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。第三章 財(cái)務(wù)人員回避制度第一條會(huì)計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得在公司財(cái)務(wù)部門(mén)任職,本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部門(mén)中擔(dān)任任何工作。第二條采購(gòu)或銷(xiāo)售人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納工作。第四