2013年公司貨幣資金管理辦法范本

1、2013年公司貨幣資金管理辦法范本第一章總則第一條為了統(tǒng)籌、規(guī)范資金運作和管理，明確公司資金管理職 能，并對整體資金工作進行有效調控。以保證資金工作的順利開展， 并達到整體資金高質、高效運作和資源共享，根據(jù)公司法、會計 法等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定并結合公司實際情況，特制定 木辦法。第二條 本辦法適用于本公司及下屬各分公司、子公司。第三條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資資金、融資資 金、營運資金。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或 其他法律允許的主體借人資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產減去流

2、動負債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資 金、有價證券、應收款項、存貨。管理重點為采購資金管理、應收預 付管理、其他往來管理。第匹條本辦法中有關資金詞語的解釋有：（一）現(xiàn)金:指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報 銷的備用金；（二）銀行存款:指公司存人銀行和其他金融機構的各種存款；（三）其他貨幣資金:指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票 存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金。第五條 貨幣資金包括 人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管 或存放的外幣。第六條 公司的財務工作人員，須按照木辦法的有關規(guī)定履行其 相應的職貴。如因人為原因影響工作質量或造成公司利益受損的，應 追究具體責

3、任人的相關責任;如在工作中有突出貢獻的，可適當給予 獎勵。第二章管理機構及職能第七條 公司資金管理的決策機構為公司資金管理委員會。第八條公司資金管理委員會的主要職能為：（一）審定公司資金管理辦法；（二）審定年度資金預算、月度資金計劃；（三）審定籌融資方案；（四）統(tǒng)一調度資金；（五）檢查、考核資金預算、計劃執(zhí)行結果；（六）動態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制財務風險。第九條公司資金管理委員會的成員包括：公司財務中心資金部 負責人、銷售分公司負責人、物資分公司負責人、工程部負責人、計 劃發(fā)展部負責人、財務經理。另外，資金管理委員會設主任委員一名, 由公司總裁擔任;設副主任委員一名，由公司財務副總裁擔任;設委

4、員 若干名，由公司營銷副總裁、生產副總裁、投資發(fā)展副總裁擔任。第十條 公司資金管理委員會的工作方式為月度例會。第十一條財務中心資金部履行資金管理委員會辦公室的職能。其主要負責有：（一）執(zhí)行資金管理委員會的各項決定；（二）擬訂資金管理辦法草案；（三）統(tǒng)籌規(guī)劃公司年度資金預算及月度資金計劃；（四）組織資金管理委員會月度會議；（五）向部門下達經批準的年度資金預算及月度資金計劃；（六）審批資金周報表，負責資金調撥；（七）具體指導、監(jiān)督、檢查資金管理工作；（八）向資金管理委員會提交公司月度、季度、年度資金執(zhí)行情況 表及資金管理工作報告；（九）對資金管理效果提出考核意見與建議。第十二條財務經理的主要負責事

5、項有：（一）負責資金管理工作，組織編制并初審上報年度資金預算、季 度資金預測、月度資金計劃、資金周報表、資金日報表等相關資料；（二）參與資金管理委員會月度會議；（三）組織實施經批準的籌資方案；（四）督促落實收入計劃；（五）具體落實財務中心資金部資金調度方案;根據(jù)木辦法的權限 設定審簽支付業(yè)務；（六）提交所轄區(qū)域月度、季度、年度資金運行報告。第三章資金預算第十三條公司通過實施資金預算管理，實現(xiàn)對公司各部門的資 金集中統(tǒng)一調控。第十四條資金預算的編制原則是：（一）一致性原則:資金預算要與公司總體經營目標保持一致。即資 金預算編制以公司年度經營計劃為依據(jù)；（二）系統(tǒng)性原則編制預算時，要做到全面、完整

6、，有關預算指標 之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；（三）積極性原則:編制預算時，要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不 能把預算定得過低或過高;預算又必須具有一定的靈活性，以免在意 外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡；（四）權威性原則:各預算一經批準，任何部門不得輕易變更，如有 變動必須經嚴格的審批程序。第十五條 會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源運 用預計表（表略）按月配合修訂。并于次月巧日前，編妥上月份實際與 預計比較的資金來源運用比較表表略一式三份，呈負責人核閱后, 一份自存，一份留存負責人辦公室，一份送財務中心。第十六條資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提

7、送 年度資金預算外，應于每月2日前逐月預計次三個月份資金收支資料 送會計部，以利匯編。第十七條有關收人預算，按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工的勞務收人，依公司收款條 件及合同規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列；（二）營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限的內銷收人，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列（表略）；（三）有關退稅收人，退稅部門依據(jù)中請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù) 編列（表略）；（四）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，視同 退現(xiàn)；（五）對于其他收人，如財務收人、增資收人、下腳收人等，其數(shù) 額在人民幣五萬元以上者，均應加說明。第十八條 有關支出預算，按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）薪資:會計部門

8、依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌 預計支付數(shù)編列；（二）外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等 資料，斟酌預計支付數(shù)編列；（三）制造費用:會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最 近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列；（四）推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營 業(yè)額的比例推算編列；（五）管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列；（六）財務費用:會計部依據(jù)財務中心資金調度情況，核算利息支付 編列；（七）土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列；（八）房屋;依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列；（九）設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付

9、款償付H期予以編列；（十）材料：資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原 物料支付資金編列；（十一）其他:包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其 數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。第四章資金控制第十九條 由公司財務負責人牽頭，加強公司財務過程控制，進 一步嚴格資金流出的內部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支 行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用。第二十條日常經營中，財務中心應重點關注控股股東及其實際 控制人、關聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務往來，公司在日常生產經營過程 中與控股股東及其他關聯(lián)方發(fā)生經營性業(yè)務，須嚴格按照相關法律法 規(guī)及上市公司財務管理制度的相關要求進

10、行核算，不得損害上市公司 的利益，嚴格按公司財務管理制度履行審批及支付程序，保障資金安 全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應及時匯報。第二十一條公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經 營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公 司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、 廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。第二十二條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給 控股股東及其實業(yè)控制人、關聯(lián)方使用：（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用；（二）通過銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關 聯(lián)方提供委

11、托貸款；（三）委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動；（四）為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景 的商業(yè)承兌匯票；（五）代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務；（六）其他方式。第二十三條 有人員違反上述規(guī)定并有可能給公司造成損失的， 公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相 應股份，及時通過司法程序對控股股東有效資產采取司法保全等措 施，避免或減少公司的損失。第五章資金調度第二十四條資金調度是指為協(xié)調公司及各部門對資金的需求， 互相之間調配資金，達到資源共享目的。第二十五條 為滿足公司資金平衡需求和其他使用需求，調度資 金的范圍包括以下幾個方而：（一

12、）需調用的公司融資資金；（二）需調用的公司日常生產經營性富裕資金；（三）為完成公司統(tǒng)一結算而需調用的生產經營性資金；（四）為配合公司與金融機構的合作，而需調用的公司生產經營性 資金;（五）為配合公司重大項目運作，而需調用的資金；（六）經公司領導批準，而需調用的公司資金；（七）為應對非常規(guī)使用的儲備資金。而需調用的公司資金；（八）根據(jù)公司資金平衡，需調用的其他用途資金。第二十六條 公司財務中心行使本部及各成員公司間的資金調 度職能。其他任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調度的權利。第六章營運資金第二十七條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差

13、人員必須攜帶的差旅費；（四）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各 種獎金；（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（六）向個人收購農副產品和其他物資少量的價款；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出；（九）總經理批準的其他開支。上述范圍以外的結算應通過銀行進行轉賬結算。第二十八條 貨幣資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經 辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據(jù) 授權原則由各級負責人對收人、支出的合法性、真實性、合理性審批 后，到財務中心辦理收人和支出手續(xù)。第二十九條 建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載當日所收款項

14、。并做到 H清月結，賬款相符。第三十條各項稅款、利息費用等支付必須按規(guī)定填制付款憑 單，由財務負責人簽批后方可支付。稅款繳納原則上不得超出應交稅 金期末余額，確需預交稅款或支付稅款滯納金、罰款等營業(yè)外支出， 需向財務中心資金部提出申請，待財務中心主任批準后方可支付。第三十一條嚴禁口條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日 結出現(xiàn)金FI記賬的賬而余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時 查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以 保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑 證。第三十二條嚴格控制現(xiàn)金收、付范圍，應用轉賬結算的不準用 現(xiàn)金結算。有關單位經批準處理廢

15、舊材料及勞務、罰沒等各種收人， 要及時交企財部全額人賬，不得截留，不得私設“小金庫”，不得保 留賬外現(xiàn)金及存款。第七章資金籌集第三十三條 公司需新增借款，必須向財務中心資金部提出借款 申請，經公司資金管理委員會批準后由財務中心資金部統(tǒng)一對外籌 資。公司無權自行向外借款。第三十四條 有關固定資產項目貸款的規(guī)定有：（一）經批準的新建項目，須新增固定資產項目貸款時，應納人年度資金預算，并專項申請報批；（二）財務中心資金部統(tǒng)一對外籌資，負責與金融機構進行貸款合 同的洽談。所轄公司的財務經理亦參與合同洽談；（三）申請貸款的應配合財務中心資金部的籌資工作，按規(guī)定提供 貸款所需相關資料。第三十五條有關流動資

16、金借款的規(guī)定有：（一）流動資金借款計劃納人年度資金預算；（二）流動資金不足時，只能向財務中心資金部申請借款；（三）財務中心資金部收到中請后，將優(yōu)先考慮在公司內進行資金 調劑。經公司資金管理委員會批準后，由財務中心資金部統(tǒng)一向申請 借款的公司調撥資金；（四）公司內資金不足時，經公司資金管理委員會批準，財務中心 資金部將組織向金融機構借款。第三十六條有關擔保與抵押的規(guī)定有：（一）擔保與抵押必須經公司資金管理委員會批準；（二）一般情況下，原則上以資產抵押方式為主；（三）銀行借款資產抵押方案，必須經財務經理初審，并報財務中 心資金部審定后方可實施；（四）不得自行實施資產抵押;不得自行向第三方提供擔保，

17、各關聯(lián) 公司間也不得自行相互提供擔保。第八章監(jiān)督第三十七條 財務中心經理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以 保證現(xiàn)金的安全。第三十八條 財務中心經理應每月檢查銀行存款賬單核對情況， 發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。第三十九條財務中心經理應對未達賬項組織清理。并及時處 理。第四十條建立公司與控股股東及其關聯(lián)方的資金往來定期和 不定期匯報制度及相關的責任追究機制，每季度末，由財務負責人向 經營管理層和董事會報告公司資金收支情況。第四十一條明確由公司財務中心對使用控股股東資金情況、業(yè) 務往來情況及資金償付情況進行重點關注，如有異常，及時向管理層 匯報;同時，建立了公司與控股股東及其關聯(lián)方的資金往來定期和不 定期匯

18、報制度，每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關聯(lián) 方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查報告，上報公司經營 管理層和公司董事會。第四十二條明確董事長是防止控股股東資金占用的第一責任 人，如有違規(guī)行為發(fā)生，追究直接責任人的責任。第四十三條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。貨幣資金的管 理應納人公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度 的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收人、支出的合法性、真實性和合理性, 審計貨幣資金保管的安全性。第九章附則第四十四條本辦法解釋權屬于公司董事會。第四十五條 本辦法自公布之日起實施。1、明確交代制度的制定目的、適用范圍。如規(guī)定木辦法所指的 貨幣資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。參見上文第 一、二、三、四、五、六條。2、明確貨幣資金的管理機構及其職能。如規(guī)定公司資金管理的 決策機構為公司資金管理委員會，其主要職能為審定公司資金管理辦 法、審定年度資金預算、月度資金計劃等。參見上文第