企業(yè)發(fā)票自查報(bào)告

1、企業(yè)發(fā)票自查報(bào)告企業(yè)發(fā)票自查報(bào)告寫什么內(nèi)容，那么，關(guān)于企業(yè)發(fā)票自查報(bào)告 怎么寫，以下就是整理的企業(yè)發(fā)票自查報(bào)告，一起來看看吧 ！ 按照貴局于201x年7月4日下發(fā)的稅務(wù)稽查查前告知 書（國稅稽告字001號(hào)）的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于201x 年7月5日至7月30日，對(duì)我公司201x年1月1日至201x年 12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查， 現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況：XXXX公司成立于200x年7月，注冊(cè)資金1300萬元整。 由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信

2、電纜工程業(yè)務(wù)。XXXX 公司成立以后，主要是從事了對(duì) XXXX 市XX縣 當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作， 公司投入了大量的人力、物力 和資金，成立了 XXXX公司XX分公司，相繼對(duì) XX縣可能存 在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找 礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在 XX縣政府的要求 下，投資成立了 XXXX有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn) 性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的 工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于 資金需求量大，公司資金有限

3、，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股 東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。二、企業(yè)涉稅情況：XXXX公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上， 未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。XXXX 公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了 XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程 業(yè)務(wù)。其中，201x年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票， 已繳納增值稅7364。82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損 964744。37 元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅；201x年取得收入14621

4、22。25 元。其中開具普通銷售發(fā)票 143071。30元，開具通信工程款發(fā) 票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損 469615。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -385412。95元， 未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321。04元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公 司安排有關(guān)人員對(duì)我公司 201x年1月1日至201x年12月31日 的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在201x年度取得收入245494元時(shí)，開具了普

5、通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅 7364。82元。201x年開具普通銷售發(fā)票 143071。30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人， 按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071。 30X0o 03打1。03=4167。13 元。2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司 201x年取得收入 245494元，201x年取得收入 1462122。25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查 后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn) 201x年度已掛賬的預(yù)收賬款 -XXX電 站540000

6、萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付 款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次 檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入 540000萬元。（面試網(wǎng)）3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下 兩方面的問題：、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司201x年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn) 品銷售成本198450元;201x年取得收入1462122。25元，賬面反 映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公 司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得 出。201x年的成本已取得相關(guān)

7、發(fā)票，201x公司在開展通信工程 施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐?施工隊(duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng) 收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中， 我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994 元-1462122。25 元 X50%=494932。87 元、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：在對(duì)我公司201x年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問 題：、房屋裝修及設(shè)備款共 87481 o 37元未采取攤銷，直接 計(jì)入管理費(fèi)用；、購入固定資產(chǎn)（電腦、辦公家具等）

8、57200元直接計(jì)入管 理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷；、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751 o 72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納 稅調(diào)整；、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整；、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40元未納稅調(diào)、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司201x年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276。05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納 稅調(diào)整；、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司在對(duì)201x年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng) 目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致， 納 稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。4、自查中存在的問題說明。通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167。13元，我公司201x、201x年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如 下：201x年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 =-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813 元201x年度：調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅