初創(chuàng)公司該了解的二十四個(gè)合理避稅的方法

1、初創(chuàng)公司該了解的二十四個(gè)合理避稅的方法對(duì)創(chuàng)業(yè)者而言，了解必要的稅務(wù)知識(shí)是必要的，這不只是財(cái)務(wù)人員的事情。畢竟， 對(duì)小微企業(yè)來(lái)講，能合理地節(jié)約任何一分錢(qián)同時(shí)又保證安全，有時(shí)是關(guān)乎生死的問(wèn)題。以下梳理24個(gè)創(chuàng)業(yè)者必須知道的稅務(wù)真相。1、技術(shù)入股好處多很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家，個(gè)個(gè)擁有專(zhuān)利，將專(zhuān)利提供給公司使用，雙方?jīng)] 有簽訂合同，也沒(méi)有一個(gè)明確的說(shuō)法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專(zhuān) 利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，減少投資時(shí)的資金壓力，一方面， 作價(jià)入股以后，公司可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，可以合理攤消，可以增加成本費(fèi)用，減少利 潤(rùn)，少繳所得稅。這樣一個(gè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法很

2、多企業(yè)家卻都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太 狠，一邊拼命繳不該繳的稅。2、電子商務(wù)少繳稅目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確， 但在網(wǎng)上銷(xiāo)售貨物也一樣要繳納增值 稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 中實(shí)用電話(huà)、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng) 非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，改為通過(guò)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨的形 式，所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節(jié)省印花稅，并且對(duì)銷(xiāo)售方、購(gòu)貨方都 同樣適用，所以，就此一項(xiàng)，就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費(fèi)用賺回一半。3、巧妙應(yīng)對(duì)房產(chǎn)稅收過(guò)租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的。 收過(guò)租金

3、后， 交完5%營(yíng)業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無(wú)幾。而如果將租金分解成三部分，即房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶(hù)簽訂合同，只對(duì)房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬(wàn)。想起一句話(huà)，這世 界并不缺少美，只是缺少發(fā)現(xiàn)美的眼睛。4、存款少可遲繳稅企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅， 但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。 存款少到什么情況 可以遲繳稅？可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付 應(yīng)交稅金。注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款， 國(guó)家指定用途的存款， 各 項(xiàng)專(zhuān)用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。5、不發(fā)

4、補(bǔ)貼發(fā)雙薪中國(guó)企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味， 逢年過(guò)節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節(jié)費(fèi)， 根據(jù)個(gè) 人所得稅政策的規(guī)定，過(guò)節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是 發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工 資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點(diǎn)錢(qián)，過(guò) 節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過(guò)年發(fā)點(diǎn)過(guò)節(jié)費(fèi)的做法， 改成年底發(fā)雙薪的方式。千萬(wàn)不要固執(zhí)己見(jiàn)，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過(guò)節(jié)費(fèi)，這樣就 會(huì)費(fèi)力不討好。節(jié)稅其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了。6、好心也會(huì)干壞事某公司發(fā)年終獎(jiǎng)，老板覺(jué)得張三

5、的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得 嘉獎(jiǎng)，發(fā)6200。發(fā)完年終獎(jiǎng)，李四來(lái)找老板質(zhì)疑：橫看豎看，我都比張三表現(xiàn)好，辛 苦了一年，表現(xiàn)不如我的張三年終獎(jiǎng)金為什么還比我多呢？老板詫異：明明發(fā)得多為 什么說(shuō)拿得少？向財(cái)務(wù)詢(xún)問(wèn)，原來(lái)不小心猜中了個(gè)人所得稅得陷阱：張三的獎(jiǎng)金要交300元個(gè)人所得稅，李四的獎(jiǎng)金要交595元個(gè)人所得稅，結(jié)果張三拿到5700元，李 四拿到5605元。結(jié)果是老板想嘉獎(jiǎng)的人拿得少。老板感慨：這么個(gè)小事情都被稅務(wù)陷阱絆一跤，不懂稅法看來(lái)要吃虧。7、沒(méi)有生意也要申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)， 不論企業(yè)是否有稅要交。 企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有稅款 要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；

6、企業(yè)處于免稅期間；企業(yè)處于清算期間；清算還沒(méi) 有結(jié)束；企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒(méi)有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有 稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào)，沒(méi)有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申 報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。 一項(xiàng)簡(jiǎn)單的手續(xù)， 如果不辦理， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。8、一日之差兩重天張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對(duì)這一天 的差異沒(méi)有在意， 大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請(qǐng)， 要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的所得稅，明 年開(kāi)始要交所得稅，由于當(dāng)年虧損，算免稅也沒(méi)有實(shí)際意義。李四的

7、公司可以選擇今 年的利潤(rùn)先繳納，明年再開(kāi)始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當(dāng)年虧損，選擇繳稅 也沒(méi)有問(wèn)題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開(kāi)業(yè)的公司 當(dāng)年算一年免稅，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營(yíng)成 功，一定要了解稅務(wù)規(guī)定。9、重設(shè)流程納稅少對(duì)于摩托車(chē)、 汽車(chē)公司， 設(shè)立自己的銷(xiāo)售公司就可以避免過(guò)高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。 公司的 產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶(hù)。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納 稅，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷(xiāo)售公司不納消費(fèi)稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分 消費(fèi)稅。有人說(shuō)：你這種方法屬于價(jià)格轉(zhuǎn)移，稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定不能接受。其實(shí)，作為企 業(yè)經(jīng)

8、營(yíng)價(jià)值鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)，營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)也是一個(gè)利潤(rùn)的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤(rùn)留在銷(xiāo)售 公司符合企業(yè)實(shí)際。關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤(rùn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的利潤(rùn)，根據(jù)市場(chǎng)規(guī) 律，制造環(huán)節(jié)的利潤(rùn)是很低的，因此，30%-40%的利潤(rùn)分配到銷(xiāo)售公司是一個(gè)合理的 劃分。10、先分后賣(mài)納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價(jià)值已經(jīng)漲了不少。 現(xiàn)在想轉(zhuǎn)讓股權(quán)， 財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)該先把利潤(rùn)分了再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣(mài)價(jià)錢(qián)自然下降，不分價(jià)錢(qián)高，為什么先分配 就可以節(jié)稅呢？道理其實(shí)很簡(jiǎn)單：先分配利潤(rùn)，分了以后賣(mài)價(jià)下降，分回的利潤(rùn)由于 沒(méi)有地區(qū)差不存在補(bǔ)稅的情況，因此不需

9、要就分回的利潤(rùn)補(bǔ)稅。如果不分，轉(zhuǎn)讓價(jià)于 當(dāng)時(shí)投資價(jià)格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒(méi)有分配的利潤(rùn)。 因此，先分配不用補(bǔ)稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應(yīng)該先分配比較有利。公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)一定要分析：應(yīng)不應(yīng)該先將利潤(rùn)分配了？11、合同作廢也納稅有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同，也喜歡變來(lái)變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來(lái)過(guò)。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報(bào)的時(shí)候 繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因 此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個(gè)是變更合同，如果合同金額增加了，就要補(bǔ)繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，

10、如果合同金額一時(shí)不能確定， 應(yīng)該先簽訂金額未定的合同， 等到金額確定以后 再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。12、做善事也有講究 企業(yè)對(duì)外承擔(dān)的是一種社會(huì)責(zé)任，每當(dāng)遇到天災(zāi)，作為一個(gè)有責(zé)任的企業(yè)家就會(huì)熱心 公益事業(yè)，捐款捐物，風(fēng)險(xiǎn)一片愛(ài)心。做善事也與納稅有關(guān)。 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)和實(shí)物， 一是可能涉及視同銷(xiāo)售， 繳納增 值稅，因此，在捐贈(zèng)的時(shí)候，要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān)；一是捐贈(zèng)要合理進(jìn)入成本 費(fèi)用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng)。 例如：政府機(jī)關(guān)、民政部門(mén)、慈善機(jī)構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專(zhuān)用 收據(jù)。如果不符合條件，捐贈(zèng)完了還不能進(jìn)入成本費(fèi)用，

11、結(jié)果還要納33%的所得稅，這個(gè)善事也就做得太大了（十八）遭遇意外要報(bào)案。13、處理意外需謹(jǐn)慎不幸的事讓人痛苦，但確實(shí)會(huì)發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足 以讓人揪心一陣子。難過(guò)以后心理平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬(wàn)要記住：這件事 與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列 支。丟了電腦以后，要及時(shí)到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，取得相關(guān)證明，回來(lái)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為 證據(jù)。如果沒(méi)有證據(jù)，損失不能進(jìn)成本，等于丟失的不僅僅是一臺(tái)電腦。類(lèi)似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴(kuò)大。14、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)增值稅第二條規(guī)定：圖書(shū)銷(xiāo)售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)

12、的稅率就是13%。但有一家公司，也銷(xiāo)售圖書(shū)，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)？稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴居∷D書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%？那稅務(wù)上怎么平衡？使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)， 與進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)。 對(duì)于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行， 否則就 會(huì)聽(tīng)得糊涂，納稅也糊涂。15、預(yù)收帳款也要繳稅？聽(tīng)了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求征稅的故事。增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定；預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財(cái)稅【2003】16號(hào)也再次強(qiáng)調(diào)；除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款

13、繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開(kāi)具發(fā)票。 其實(shí)， 收到預(yù)收款， 向?qū)Ψ介_(kāi)具預(yù)收 款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。16、這也是生產(chǎn)企業(yè)外資生產(chǎn)企業(yè) “兩免三減半 ”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不 能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)？可能心里很模糊根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水 處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營(yíng)業(yè)稅，但在所 得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來(lái)有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，稅不同規(guī)定不 同。17、到底幾年算壞帳企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能收回的款項(xiàng)變成壞帳， 壞帳是企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以避免的損失。 到

14、底經(jīng)過(guò)多長(zhǎng) 時(shí)間不能收回的款項(xiàng)才算是壞帳？?jī)赡?？三年？?jī)赡暌矊?duì)，三年也對(duì)。對(duì)于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項(xiàng)屬于壞帳，對(duì)于內(nèi)資 企業(yè)而言，三年不能收回的款項(xiàng)作為壞帳。這又是內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的一個(gè)差異。另外， 外資企業(yè)稅前不能計(jì)提壞帳準(zhǔn)備， 內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備， 這 也是一個(gè)差異。了解規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。18、出租就不能免稅單位租賃房屋需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資企業(yè)適用城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除了房產(chǎn)稅還有營(yíng)業(yè)稅，出租房屋的收入稅負(fù)不輕。對(duì)外資企業(yè)，廣東規(guī)定：新購(gòu)置的房產(chǎn)可以銷(xiāo)售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。有家公司購(gòu)買(mǎi)了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申

15、請(qǐng)免稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來(lái)：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)無(wú)奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18%的房產(chǎn)稅。 真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里。19、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣作為一般納稅人，銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些 進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面：購(gòu)買(mǎi)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車(chē)加油的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)修理備件的進(jìn)項(xiàng)。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。修理備件不是固定 資產(chǎn)，所以進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣。建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購(gòu)的時(shí)候出示資料盡量要求對(duì)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方法。20、贈(zèng)得巧來(lái)送得妙一件

16、2000元的電器，送一件400元的小家電，合計(jì)2400元實(shí)際收2000元。如果當(dāng) 贈(zèng)送，要按2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們重新涉及方案：將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客，給 予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對(duì)顧客而言，實(shí)際支付2000元，與買(mǎi)一件送一件的效果是一樣的， 對(duì)于商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，實(shí)際上沒(méi)有贈(zèng)送的行為，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè) 額繳納增值稅即可。有些營(yíng)銷(xiāo)人員認(rèn)為這樣做很無(wú)聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對(duì)企業(yè)的納稅而言，這不是一件無(wú)聊的事情。21、調(diào)取帳簿不隨意稅務(wù)機(jī)關(guān)什么情況下可以調(diào)取企業(yè)的帳簿查閱

17、？稅務(wù)約談是否可以調(diào)帳？根據(jù)納稅評(píng)估管理辦法 和征管法的規(guī)定， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過(guò)程中不能調(diào)取企業(yè)的帳 簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行 檢查。平時(shí)企業(yè)經(jīng)常遇到：稅務(wù)人員打電話(huà)來(lái)，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況都 是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取帳簿要及 時(shí)歸還，調(diào)取當(dāng)年帳簿，應(yīng)30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度帳簿，應(yīng)3個(gè)月內(nèi)歸還。在納稅評(píng)估約談過(guò)程中，納稅人不必為調(diào)取帳簿檢查擔(dān)心。22、虛報(bào)虧損就偷稅？人非圣賢， 孰能無(wú)過(guò)？做財(cái)務(wù)工作得也難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)， 平時(shí)收入核算、 成本費(fèi)用處 理有差錯(cuò)，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)檢查，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，影響到當(dāng)年的利潤(rùn)，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損，收入、成本費(fèi)用處理糾正以后，公司變?yōu)橛?，?dāng)年就屬于少 繳稅，按律可以治個(gè) “偷稅 ”；如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅，就不屬于 “偷稅 ”，只是屬于 “虛報(bào)計(jì)稅依據(jù) ”，不能按偷稅論處。所以，少計(jì)收入