會計報表附注范本

1、 有限公司 年度會計報表附注一、公司基本情況 有限公司（以下簡稱本公司）經(jīng) 以 字 號文件批準(zhǔn),由 、 出資組建，于 年 月 日工商登記注冊成立，并取得了工商行政管理部門頒發(fā)的 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本公司注冊住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū) ，注冊資本為 元，法定代表人為 。本公司主要經(jīng)營范圍：二、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司聲明編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。四、重要會計政策、會計

2、估計1.會計年度本公司會計年度為公歷1月1日至12月31日。2.記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3.外幣折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：（1）外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。（2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。4.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)。包

3、括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。壞賬損失確認標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。5.存貨核算方法存貨是指小企業(yè)在日常生

4、產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算:本公司存貨取得時，按實際成本入賬。經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實際成本核算，采用先進先出法/加權(quán)平均法/個別認定法確定其實際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時采用一次攤銷 或分期攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制實地盤存制。存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額、盤盈存貨實現(xiàn)的收

5、益和盤虧存貨發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。6.長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資按照成本進行計量并采用成本法進行會計處理。在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應(yīng)分得的金額確認為投資收益。長期股權(quán)投資損失確認標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化，

6、累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。7.固定資產(chǎn)及其折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。資產(chǎn)的成本包括購買價（或建造、或投資者投入等）及將該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預(yù)計凈

7、殘值后，在預(yù)計可使用年限內(nèi)按直線法計提。固定資產(chǎn)類別及估計可使用年限及折舊率如下：類 別預(yù)計使用年限殘值率年折舊率房屋建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備8.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本（包括購買價、相關(guān)稅費等）入賬；對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認的價值（包括相關(guān)稅費）入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。按合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤?cè)牍芾碣M用。9.長期待攤費用長期待攤費用以實際成

8、本入賬，包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。長期待攤費用采用年限平均法在預(yù)計受益期分期攤銷。10.借款費用的核算借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益；為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上建造才能達到預(yù)定可使用狀態(tài)的存貨發(fā)生的長期借款費用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，不符合資本化條件的，應(yīng)計入財務(wù)費用。11.收入確認原則銷售商品收入的確認：（1）企業(yè)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售

9、商品收入；（2）企業(yè)按照從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款，確定銷售商品收入金額。提供勞務(wù)收入的確認：(1)同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時，確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款。(2)勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，按照完工進度確認提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認本年度的提供勞務(wù)收入；同時，按照估計的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。12.所得稅的會計處理方法：采用

10、應(yīng)付稅款法。五、主要稅項（1）流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下:稅 種 稅 率 計 稅 依 據(jù)A、增值稅 17 、11%、6%、3% 應(yīng)稅銷售額（營業(yè)額）B、營業(yè)稅 3-5 應(yīng)稅營業(yè)額C、城建稅 7 增值稅、營業(yè)稅應(yīng)征額D、教育費附加 3 增值稅、營業(yè)稅應(yīng)征額E、地方教育附加 2 增值稅、營業(yè)稅應(yīng)征額（2）所得稅本公司企業(yè)所得稅按中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例計算，稅率為25。 （3）個人所得稅本公司職工的個人所得稅由個人承擔(dān)，公司代扣代繳。六、報表重要項目注釋1.貨幣資金項目期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末余額款項

11、性質(zhì)1年以內(nèi)1 2年2 3年3年以上合 計應(yīng)收賬款中欠款單位：序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計3. 預(yù)付賬款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計4.其他應(yīng)收款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合 計5.存貨項目期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫存商品周轉(zhuǎn)材料包裝物合 計6.長期股權(quán)投資被投資單位年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)合 計7.固定資產(chǎn)及其折舊（1）固定資產(chǎn)類別年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)房屋及建筑物機械設(shè)備運輸工具其他合 計（2）累計折舊類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)房屋及建筑物機械設(shè)備運輸工具其他合 計8.無形資產(chǎn)種 類原始成本年初數(shù)本期增加本期攤銷累計

12、攤銷年末數(shù)合 計9.長期待攤費用種類年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計10.短期借款項目期末余額期初余額合 計11.應(yīng)付賬款 序號債權(quán)人或款項內(nèi)容期末余額期初余額123456其他合 計12.預(yù)收賬款 序號債權(quán)人或款項內(nèi)容期末余額期初余額123合 計13.應(yīng)付職工薪酬項 目期末余額期初余額工資、獎金、津貼職工福利費社會保險費住房公積金工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費非貨幣性福利合 計14.應(yīng)交稅費項目稅率期末余額期初余額增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅其他稅費合 計15.其他應(yīng)付款 序號債權(quán)人或款項內(nèi)容期末余額期初余額12345其他合 計16.長期借款項目期末余額期初余額合 計17.實收資本投資者期末余額期初余額比例（%）合 計18.資本公積項 目期末余額期初余額合 計19盈余公積項 目期末余額期初余額合 計20.未分配利潤 項 目本期金額上期金額凈