新《行政單位會計(jì)制度》年終結(jié)帳規(guī)定

1、新行政單位會計(jì)制度年終結(jié)帳主要帳務(wù)處理的規(guī)定一、 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余賬務(wù)處理（一） 年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年度財(cái)政撥款收入和支出1、 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)(1)年末，將“財(cái)政撥款收入基本支出撥款"科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的貸方.借：財(cái)政撥款收入基本支出撥款人員經(jīng)費(fèi)借：財(cái)政撥款收入基本支出撥款日常公用經(jīng)費(fèi)貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)人員經(jīng)費(fèi)貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳基本支出結(jié)轉(zhuǎn)-日常公用經(jīng)費(fèi)（2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出財(cái)政撥款支出-基本支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-收支轉(zhuǎn)帳-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的借方.借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-收支轉(zhuǎn)帳-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)人員經(jīng)費(fèi)借

2、:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳-基本支出結(jié)轉(zhuǎn)日常公用經(jīng)費(fèi)貸：經(jīng)費(fèi)支出財(cái)政撥款支出-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)貸：經(jīng)費(fèi)支出財(cái)政撥款支出基本支出-日常公用經(jīng)費(fèi)2、 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)（1)年末,將“財(cái)政撥款收入-項(xiàng)目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目的貸方。借:財(cái)政撥款收入項(xiàng)目支出撥款 XX項(xiàng)目貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳-項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)XX項(xiàng)目（2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出-財(cái)政撥款支出項(xiàng)目支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)"科目的借方。借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-收支轉(zhuǎn)帳項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-XX項(xiàng)目貸:經(jīng)費(fèi)支出財(cái)政撥款支出-項(xiàng)目支出XX項(xiàng)目(3)年末，將完成項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)資金

3、轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余-結(jié)余轉(zhuǎn)賬項(xiàng)目支出結(jié)余”科目的貸方。借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)-XX項(xiàng)目貸:財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)余轉(zhuǎn)賬項(xiàng)目支出結(jié)余（4）年末，沖銷有關(guān)明細(xì)科目，將各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“剩余結(jié)余”明細(xì)科目的貸方。借：財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)余轉(zhuǎn)賬-項(xiàng)目支出結(jié)余貸：財(cái)政撥款結(jié)余-剩余結(jié)余（二） 因發(fā)生差錯(cuò),調(diào)整以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，按實(shí)際調(diào)增調(diào)減財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的金額借（或貸）:有關(guān)科目貸(或借）：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)年初余額調(diào)整（三） 從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)余資金，按實(shí)際調(diào)增的額度或調(diào)入的資金數(shù)額借：銀行存款等貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)歸集調(diào)入XXXX（四） 按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集上繳XXXX貸

4、:銀行存款（或財(cái)政應(yīng)返還額度、零余額賬戶用款額度）（五） 單位內(nèi)部調(diào)劑結(jié)余資金，經(jīng)批準(zhǔn)對財(cái)政撥款結(jié)余資金改變資金用途借：財(cái)政撥款結(jié)余單位內(nèi)部調(diào)劑XXXX貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)單位內(nèi)部調(diào)劑XXXX二、 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一） 年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年度其他資金收入和支出1、 非項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)（1）年末，將“其他收入非項(xiàng)目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余收支轉(zhuǎn)帳”科目的貸方。借:其他收入非項(xiàng)目資金收入X部門（或自籌資金)-XXX貸:其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余收支轉(zhuǎn)帳（2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出-基本支出”、“撥出經(jīng)費(fèi)基本支出"科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)

5、余-收支轉(zhuǎn)帳”科目的借方。借:其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余收支轉(zhuǎn)帳貸：經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出（或撥出經(jīng)費(fèi))基本支出 XX2、 項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)（1）年末，將“其他收入-項(xiàng)目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳”科目的貸方.借：其他收入項(xiàng)目資金收入 XX項(xiàng)目貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)賬XX項(xiàng)目（2）年末，將“經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出-項(xiàng)目支出"、“撥出經(jīng)費(fèi)-項(xiàng)目支出”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳"科目的借方。借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)收支轉(zhuǎn)帳XX項(xiàng)目貸：經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出（或撥出經(jīng)費(fèi)）項(xiàng)目支出- XX(3）繳回或轉(zhuǎn)出項(xiàng)目結(jié)余A、需要繳回原項(xiàng)目資金出資單位的借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)劑XX項(xiàng)目貸：銀行存款（其他應(yīng)付款）B、將項(xiàng)目剩余資金留歸本單位用于非項(xiàng)目的借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)劑XX項(xiàng)目貸:其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余結(jié)余調(diào)劑（4)用非項(xiàng)目資金結(jié)余補(bǔ)充項(xiàng)目資金借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余結(jié)余調(diào)劑貸:其他資金