黃山世博園林公司財(cái)務(wù)管理制度

1、黃山世博園林公司財(cái)務(wù)管理制度黃山世博園林工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第1條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)1:作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公 司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。笫2條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(1) 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高 公司經(jīng)濟(jì)效益。(2) 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的訃 劃、控制、核算、分析和考核工作。(3) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(4) 監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)産清查。(5) 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表

2、和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。笫3條財(cái)務(wù)部職責(zé)(1) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定。按照 國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳H清楚，按 期報(bào)帳。2、編制收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果 得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。黃山世博園林工程有限公司3、負(fù)責(zé)對(duì)公司庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方 式對(duì)賬LI做出結(jié)算。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向

3、總經(jīng)理提出合理化建 議，當(dāng)好公司參謀。4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作。5、保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表和其他會(huì)計(jì)資料。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情 況。6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科H匯 總表及財(cái)務(wù)報(bào)表。7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理。8、對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。9、按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。10、編制應(yīng)收應(yīng)付、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì)。12、完成總經(jīng)理交付的其他工作。(2) 出納員職責(zé)1、遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

4、及公司的財(cái)務(wù)制度。2、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工 作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬LI日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤。3、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格總經(jīng)理簽字、部門簽字、經(jīng)辦人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依。嚴(yán)格支票管理制度。4、按時(shí)填報(bào)現(xiàn)金、銀行、費(fèi)用等月報(bào)表。黃山世博園林工程有限公司5、及時(shí)辦理訂貨匯款，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理。編制記賬憑證、 登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額。建立健全現(xiàn)金出納各種帳II,嚴(yán)格審 核現(xiàn)金收付憑證。6、保管好各種印章，按規(guī)定使用。7、保管好各類原始票據(jù)以備查找。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。8、嚴(yán)格執(zhí)行

5、庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。9、完成總經(jīng)理交付的其他工作。(3) 審計(jì)職責(zé)：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)訃劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益3、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú) 誤。4、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。5、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。6、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。7完成總 經(jīng)理交付的其他工作。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)丄作笫4條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每

6、 項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。黃山世博園林工程有限公司第5條根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的健全會(huì)計(jì)核算， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)訃核算應(yīng)以實(shí)際 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)訃處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一 致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第7條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真 實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核。笫8條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第9條會(huì)訃人員因工作

7、變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交 給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人 員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章貨幣資金及結(jié)算資金的管理笫10條庫(kù)存現(xiàn)金的管理(1) 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。(2) 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。(3) 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。黃山世憚園林工程有限公司(4) 現(xiàn)金的支出必須總經(jīng)理簽字方可付款。(5) 現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)

8、；向個(gè)人收 購(gòu)苗木產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。(6) 差旅費(fèi)的借款，必須山出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、 申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?，總?jīng)理核準(zhǔn)簽字后，方可按公司規(guī)定借款。出差 人員回企業(yè)后必須在一周銀行存款的管理(1) 銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支 結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn) 帳套現(xiàn)。(2) 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。(3) 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，不準(zhǔn)，人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時(shí)出差時(shí)山其委托他人代管。(4) 銀行支票的使用規(guī)定：1、會(huì)計(jì)

9、人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；2、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不 得簽發(fā)空白支票、空頭支票。3、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；第12條應(yīng)收款的管理黃山世博園林工程有限公司(1) 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù) 單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè) 置明細(xì)。(2) 應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。(3) 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。1分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并 根

10、據(jù)工程合同及企業(yè)應(yīng)收款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析，理出清單，不得拖延，報(bào)告總 經(jīng)理。2財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng) 收帳款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)工資，并通知有關(guān)部門及時(shí)催收; 對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，報(bào)告總經(jīng)理。(4) 對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。1預(yù)付款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；2預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。嚴(yán)禁口條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定 期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑

11、證。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表。其他應(yīng)收 款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人？部門負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍 內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。黃山世博園林工程有限公司笫六章收入管理第13條營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映， 以保證公司損益的真實(shí)性。笫14條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他 處理。笫七章成本費(fèi)用管理第15條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi) 用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、

12、營(yíng)業(yè) 費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支岀等。(1) 利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(2) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積 金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅 費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。(3) 固定資産折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊 率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可 笫17條權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理反映。第18條借款和各項(xiàng)費(fèi)用

13、開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序黃山世博園林工程有限公司(1) 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證",填寫好該憑 證后，先經(jīng)部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)一 周無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。(2) 外單位、個(gè)人因私借款，填寫"借款憑證"后，一律報(bào)總經(jīng)理審 批，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(3) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同本條第一、二款。(4) 借款出差人員回公司后，一周業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(1) 公司各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，山財(cái)務(wù)部掌握。

14、(2) 標(biāo)準(zhǔn)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用山財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算 控制，財(cái)務(wù)要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第21條發(fā)票使用(1)按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。黃山世博園林工程有限公司(2) 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第22條 發(fā)票實(shí)行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收 據(jù)，造成后果山發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。(1)發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。2)必須憑合法的發(fā)票入帳，

15、凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)(索取合法發(fā)票。(3) -般發(fā)票及收據(jù)山財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。笫九章利潤(rùn)笫23條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)稅金及附加，營(yíng)業(yè)支出；利潤(rùn)總額，營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)，投資收益，營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出笫十章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第24條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)。月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年 度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配 表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月5日年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主 要內(nèi)容包括：(1) 業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況 等。(2) 財(cái)務(wù)會(huì)訃方法變動(dòng)情

16、況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影黃山世博園林匸程有限公司響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的 對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事 項(xiàng)。笫26條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和 經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效 能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依 據(jù)。笫27條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：（1）經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率；（2）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、成本費(fèi)用 利潤(rùn)率。第十一章會(huì)計(jì)檔案管理第28條會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求及