黑龍江辰能集團財務(wù)管理制度.doc

1、7 黑龍江辰能集團財務(wù)管理制度 （905）1黑龍江辰能集團公司財務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位的財務(wù)行為及相互間財務(wù)關(guān)系，維護國家及公司的利益，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共 和國會計法、國家體改委關(guān)于企業(yè)集團建立母子公司體制的指導意 見（體改生 199827 號）、黑龍江辰能集團章程、企業(yè)會計準 則、企業(yè)會計通則、商品流通企業(yè)財務(wù)制度等規(guī)定，特制定本 制度。本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司 （后兩者以下簡稱子公司）。第二條各子公司、事業(yè)部應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服

2、從 集團公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報會計報表及財務(wù)報告。 第三條集團公司、各子公司總經(jīng)理、事業(yè)部部長為所在單位財務(wù)工作的總負責人，對本單位的財務(wù)狀況和財務(wù)管理負總責?？倳嫀熓羌瘓F公司財務(wù)工作的具體負責人，協(xié)助集團公司總經(jīng)理開展集團公司的財務(wù)工作，具體有以下工作職責：（一）編制和執(zhí)行企業(yè)總體預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）監(jiān)督企業(yè)日常財務(wù)工作的開展，建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù) 會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（三）參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有關(guān) 財會、經(jīng)濟管理等方面文件。子公司、事業(yè)部的財務(wù)負責人由集團公司直接

3、委派。第四條財務(wù)審計部門是集團財務(wù)綜合管理部門，應(yīng)當全面履行集團財務(wù)管 理職責，主要包括：（一）具體組織編制集團公司財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），并負責具體落實、執(zhí)行和調(diào)控工作。（二）負責集團公司銀行賬戶管理和資金籌措，保障集團公司各項資金安 全及良性循環(huán)。（三）負責對集團公司內(nèi)部各項經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督，包括對財務(wù)收支 和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施集團公司內(nèi)部分配，編寫集團公司財務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。（四）集團公司財務(wù)審計部除負責本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責：1、負責對子公司、事業(yè)部的財務(wù)管理工作；2、負責集團財務(wù)報表的編制及匯總工作；3、負責對參股公司的財

4、務(wù)審核工作；4、負責本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調(diào)配工作；5、負責本部、子公司、事業(yè)部的會計電算化工作；6、負責子公司、事業(yè)部財務(wù)人員的培訓以及派出財務(wù)人員的管理工 作。（五）參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。第五條企業(yè)的一切財務(wù)收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產(chǎn)均需納入企業(yè)財務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。二、財務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法第六條集團內(nèi)的財務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、分級核算”的原則，實行總經(jīng)理負責的財務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)

5、關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、事業(yè)部、控股子公司。集團公司是集團的戰(zhàn)略規(guī)劃中 心、資本運營中心、人力資源中心、財務(wù)管理中心；事業(yè)部是利潤中心， 非獨立的經(jīng)濟法人，事業(yè)部財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)審計部 的指導，具有獨立的財務(wù)核算職能；全資子公司、控股子公司是獨立的經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但其財務(wù)部門與集團公司財務(wù)審計部掛鉤。除特殊安排外，集團公司和各子公司財務(wù)部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。對外財務(wù)報表由集團公司財務(wù)審計部負責合并。第 七條集團公司財務(wù)審計部對子公司的財務(wù)工作進行定期或不定期的檢查和指 導。內(nèi)容為：1核實庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符

6、合規(guī)定；2核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品；3檢查全部的債權(quán)、債務(wù) （含內(nèi)部往來款項 ），重點檢查逾期未收款及呆死 帳，規(guī)范其財務(wù)賬目；4檢查財務(wù)收支賬目，特別是費用開支賬目；5檢查固定資產(chǎn)的購臵、管理及使用情況；6檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。第八條一年 中每個月度、季度末，子公司須在規(guī)定時間內(nèi)向集團公司財務(wù)審計部報送會計 報表，并按規(guī)定在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報的資產(chǎn)負債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡明扼要的說明。三、預(yù)算管理辦法第九條集團公司預(yù)算審批最高權(quán)力機構(gòu)為集團公司董事會。集團公司財務(wù) 審計部為預(yù)算編制的具體組織部

7、門。第十條每年第三季度，集團公司財務(wù)審計部根據(jù)集團公司董事會及總經(jīng)理的要求，負責組織討論和下達下一財年預(yù)算工作指導方針和主要預(yù)算目標（包括經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管 理目標 ）；每年十月底前，各子公司、事業(yè)部將下年度預(yù)算上報財務(wù)審 計部，財務(wù)審計部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進行匯總和編制綜合預(yù)算，于每 年十一月底前對所屬單位上報的預(yù)算和綜合預(yù)算進行評審，并對預(yù)算進 行綜合平衡后報集團公司董事會審批。四、資金計劃管理和使用辦法第十一條集團公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。公 司實收資本增減要經(jīng)過法律

8、中介機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各 項程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條集團公司財務(wù)審計部負責集團內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑成員資金余缺、豐欠，集中資金優(yōu)勢，在集團內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度、運作。另外，統(tǒng)一對外融資或貸款擔保，或者統(tǒng)貸統(tǒng)還。集團公司財務(wù)審計部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進行監(jiān)督。辰能集團本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財務(wù)部門。除財務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其他各項資金。財務(wù)部門開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行賬戶，每個必須

9、如實報辰能集團財務(wù)審計部備案。第十三條為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，集團資金實行內(nèi)部調(diào)劑。按市場化的有償使用原則計算利息成本。本條例所指資金為子公司持有的流動資金中超過經(jīng)母公司審批通過的年度預(yù)算范圍以外的資金部分。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對此部分資金有償使用權(quán)。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。500第十四條全資子公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔保，單項金額超過萬元人民幣應(yīng)經(jīng)集團公司董事會批準；控股子公司、參股公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔保，單項金額超過 500 萬元人民幣應(yīng)由集團公司 外派董事事

10、先向本部報告，并按集團公司董事會的決定在子公司法定 決策機構(gòu)上行使表決權(quán)。第十五條本部各部門所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交集團公司財務(wù)審計部，以便籌措資金。第十六條關(guān)于對外采購，集團公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)集團公司總經(jīng)理或主管領(lǐng)導批準可預(yù)付部分貨第十七條支付采購貨款時，業(yè)務(wù)部門必須提供采購合同、國家認定的正式 發(fā)票，否則財務(wù)不予付款。第十八條正常業(yè)務(wù)性資金的支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門負責人的簽字；并根據(jù)各級 限額規(guī)定，經(jīng)過應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負責人審批后報主管領(lǐng)導批準。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條對固定資產(chǎn)的管理，集團公司本部各部門、事業(yè)部、子公司要有 一位領(lǐng)導負責，實行統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。第二十條凡使用年限在一年以上，單位價值在 2000 元人民幣以上的房 屋、建筑物、運輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條固定資產(chǎn)的購臵應(yīng)根據(jù)實際需要結(jié)合資金、技術(shù)等條件，全面 考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計劃。1對集團公司本部：凡屬預(yù)算內(nèi)