本國(guó)銀行信托投資公司及票券金融公司稽核工作考核要點(diǎn)

1、本國(guó)銀行信託投資公司及票券金融公司稽核工作考核要點(diǎn)中華民國(guó)八十六年八月十九日財(cái)政部臺(tái)財(cái)融字第八六六三六八八四號(hào)中華民國(guó)八十九年二月十七日財(cái)政部臺(tái)財(cái)融字第八九七二四一八八號(hào)函壹、考核項(xiàng)目一、稽核單位之組織與權(quán)責(zé)（總稽核及稽核人員）（一）未設(shè)置隸屬董（理）事會(huì)之稽核單位，並派任相當(dāng) 副總經(jīng)理職級(jí)之人員擔(dān)任總稽核，或總稽核有兼任 其他職務(wù)情事。（二）稽核人員（其中應(yīng)包括電腦稽核人員）未配合分支 單位之增設(shè)及業(yè)務(wù)之成長(zhǎng)適度增加，反而減少。（三）稽核單位未配置電腦稽核人員。（四）稽核人員之資格及訓(xùn)練不符財(cái)政部金融機(jī)構(gòu)建立 內(nèi)部控制制度實(shí)施要點(diǎn)規(guī)定。（稽核手冊(cè)之增修及業(yè)務(wù)規(guī)範(fàn)訂定之參與）（五）稽核工作手冊(cè)

2、（含電腦作業(yè)稽核規(guī)範(fàn)）未於每年三 月底前，配合業(yè)務(wù)參照上年度修正之有關(guān)法令規(guī)章 及內(nèi)規(guī)增修。（六）稽核單位未參與增修與電腦作業(yè)及內(nèi)部控制有關(guān)之 規(guī)範(fàn)。（內(nèi)部稽核之執(zhí)行）（七）對(duì)業(yè)務(wù)及管理單位之查核次數(shù)未符合規(guī)定。（八）查核報(bào)告未依限（檢查完成後二個(gè)月內(nèi)）函送金融 檢查機(jī)構(gòu)。（九）稽核單位之查核報(bào)告未函送金融檢查機(jī)構(gòu)或所函送 之查核報(bào)告經(jīng)實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)與原報(bào)告不符。（十）一般業(yè)務(wù)稽核報(bào)告內(nèi)容未詳細(xì)評(píng)述： 1.業(yè)務(wù)單位之經(jīng)營(yíng)績(jī)效、管理狀況、資產(chǎn)品質(zhì)、授信 覆審、電腦作業(yè)、內(nèi)部控制、自行查核等辦理情形 。 2.業(yè)務(wù)單位對(duì)銀行法第三十二、三十三條有關(guān)授信 明細(xì)表之填報(bào)情形。 3.稽核單位對(duì)金融檢查機(jī)構(gòu)、

3、內(nèi)部稽核、自行查核所 提列意見(jiàn)，及總經(jīng)理出具之內(nèi)部控制制度執(zhí)行情形 聲明書所列之應(yīng)加強(qiáng)辦理改善事項(xiàng)之追蹤考核。（十一）內(nèi)部稽核所發(fā)現(xiàn)缺失，未於稽核報(bào)告揭露。（十二）內(nèi)部稽核有欠確實(shí)。（十三）內(nèi)部稽核報(bào)告及工作底稿未依保管期限（至少五 年）保管。（自行查核之督導(dǎo)）（十四）未對(duì)業(yè)務(wù)單位自行查核人員辦理適當(dāng)稽核訓(xùn)練。（十五）對(duì)自行查核報(bào)告所發(fā)現(xiàn)缺失，未督促改善。（金融檢查機(jī)構(gòu)所提意見(jiàn)之處理）（十六）金融檢查機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師及監(jiān)察人（監(jiān)事）所提檢 查意見(jiàn)及追蹤改善辦理情形未依規(guī)以書面提報(bào)董事 （常董）、監(jiān)察人（監(jiān)事）會(huì)。（十七）對(duì)金融檢查機(jī)構(gòu)通知辦理之專案檢查未依限（收 文後一個(gè)月）完成檢查工作並函報(bào)。（

4、十八）對(duì)金融檢查機(jī)構(gòu)檢查報(bào)告所提列意見(jiàn)，未於收文 後三個(gè)月內(nèi)辦理實(shí)地覆查（惟海外分支單位，包括 分行、辦事處、轉(zhuǎn)投資子銀行及子公司，除主管機(jī) 關(guān)另有規(guī)定外，得由稽核單位年度查核時(shí)辦理之） ，並函覆改善情形。（十九）國(guó)外金融監(jiān)理機(jī)關(guān)檢查海外分支單位之檢查報(bào)告 與檢查意見(jiàn)改善情形，未於國(guó)外金融監(jiān)理機(jī)關(guān)規(guī)定 函復(fù)期限後二個(gè)月內(nèi)檢附原文及中文譯本函復(fù)。（二十）受檢單位申覆檢查意見(jiàn)改善情形與事實(shí)不符，稽 核單位未確實(shí)審核，仍就原申覆意見(jiàn)函報(bào)。（重大偶發(fā)之通報(bào)）（二一）對(duì)於涉嫌舞弊案件或重大偶發(fā)事件未於事件發(fā)現(xiàn) 當(dāng)日（最遲不得逾次一營(yíng)業(yè)日）電告，並於一週 內(nèi)將案情概要及處理狀況函報(bào)。對(duì)上述案件之缺 失應(yīng)每

5、三個(gè)月覆查一次，至改善為止；惟海外分 支單位除主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，得由稽核單位於 年度查核時(shí)辦理之。（二二）涉嫌舞弊案件或重大偶發(fā)事件係肇因於內(nèi)部控制 制度設(shè)計(jì)有明顯缺失。（二三）對(duì)於重大內(nèi)部控管（如：舞弊案件等）之相關(guān)作 業(yè)缺失，內(nèi)部稽核報(bào)告未揭露相關(guān)查核意見(jiàn)。（績(jī)效之考評(píng)）（二四）未將金融檢查機(jī)構(gòu)檢查意見(jiàn)、稽核單位檢查結(jié)果 暨自行查核辦理情形列為業(yè)務(wù)及管理單位績(jī)效考評(píng) 之重要項(xiàng)目。（內(nèi)部執(zhí)行聲明書之出具）（二五）營(yíng)業(yè)年度終了總經(jīng)理未依金融機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控 制制度實(shí)施要點(diǎn)第十一點(diǎn)規(guī)定，就內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情形評(píng)估並出具聲明書。二、督導(dǎo)業(yè)務(wù)單位之成效（一）年度內(nèi)金融機(jī)構(gòu)或其負(fù)責(zé)人，因執(zhí)行業(yè)務(wù)違反

6、銀行 法、國(guó)際金融業(yè)務(wù)條例、洗錢防制法或其他法令規(guī) 定遭罰鍰處分或移送法辦者。（二）金融檢查機(jī)構(gòu)前次檢查意見(jiàn)，經(jīng)覆查仍未改善者。（三）對(duì)銀行法第三十二、三十三條有關(guān)授信明細(xì)表 之填報(bào)及銀行法第三十條之一有利害關(guān)係者資料 表之建檔有欠確實(shí)。（四）辦理自行查核工作有欠確實(shí)。（五）自行查核辦理次數(shù)未符規(guī)定。三、稽核單位績(jī)優(yōu)事項(xiàng)（一）稽核人員（其中應(yīng)包括電腦稽核人員）配合分支單 位之增設(shè)及業(yè)務(wù)之成長(zhǎng)適度增加。（二）辦理內(nèi)部稽核或自行查核發(fā)現(xiàn)舞弊案，經(jīng)查屬實(shí)。（三）稽核單位對(duì)內(nèi)部稽核制度主動(dòng)提列具體改進(jìn)或研擬 措施（如電腦稽核軟體之開(kāi)發(fā)）並付諸實(shí)施。（四）稽核單位對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)主動(dòng)提出具體改進(jìn)意 見(jiàn)並付諸實(shí)施。四、其他重大事項(xiàng)。（例如：前述考核項(xiàng)目以外之重大事 項(xiàng)，足以影響內(nèi)部稽核執(zhí)行成效之情事，或考核基準(zhǔn) 日以後發(fā)生之重大事項(xiàng)。）貳、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、每一金融機(jī)構(gòu)原始總分均為八十分。二、金融機(jī)構(gòu)稽核單位有考核項(xiàng)目第一項(xiàng)第（一）至第（ 六）款、第（九）、（十一）、（十二）款、及第（ 十四）第（二五）款之情形時(shí)，每一事件扣五分，有 第（七）、（八）、（十）、（十三）款之情形時(shí)， 每一事件扣二分。三、金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)單位有考核項(xiàng)目第二項(xiàng)內(nèi)任一款之情形 時(shí)，每一事件扣一分，每一款扣