會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)資料

1、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)資料第一部分：原始憑證的傳遞、審核、分類與報(bào)賬一、原始憑證傳遞的基本程序辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得原始憑證單位會(huì)計(jì)審核（原始憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性）單位領(lǐng)導(dǎo)審批資金支付（備用金、支付令）報(bào)賬員(出納)收集、審核、分類、整理憑證會(huì)計(jì)記賬。2、 原始憑證的審核1、發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用機(jī)打卷式發(fā)票等發(fā)票。2、發(fā)票要素（1）基本要素：憑證名稱及編號(hào)；填制憑證的日期；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額（無(wú)法填明的應(yīng)有附件）；填制單位名稱或填制人姓名；填制單位印章、經(jīng)辦人員簽章。使用定額發(fā)票報(bào)賬的，必需由供貨

2、服務(wù)單位或個(gè)人出具同樣具備原始憑證基本要素的“供貨單或服務(wù)內(nèi)容附件”。（2）審批要素：?jiǎn)挝唤?jīng)辦人簽具用途及姓名；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽具審核意見(jiàn)；單位負(fù)責(zé)人簽具明確的審批意見(jiàn)（發(fā)票右上角）即“同意支付XX元。XXX（姓名）年X月X日?！?。3、幾種具體分項(xiàng)票據(jù)的審核（1）物資采購(gòu)：稅務(wù)發(fā)票；使用定額發(fā)票或發(fā)票未明確具體事項(xiàng)的應(yīng)附采購(gòu)清單；大批物資采購(gòu)、領(lǐng)用應(yīng)附會(huì)議記錄及入、出庫(kù)單；達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)附政府采購(gòu)審批文件、中標(biāo)通知、合同、驗(yàn)貨記錄等。（2）勞務(wù)服務(wù)（零工、加工、修配、印刷、租車(chē)等）：稅務(wù)發(fā)票；業(yè)務(wù)清單；勞務(wù)、服務(wù)達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)附政府采購(gòu)審批文件、中標(biāo)通知、合同、驗(yàn)貨記錄等。（3）廣告服

3、務(wù)：稅務(wù)發(fā)票；業(yè)務(wù)清單；制作及實(shí)際效果圖。（4）建筑安裝維修：A、基本建設(shè)：稅務(wù)發(fā)票；立項(xiàng)計(jì)劃；投資計(jì)劃；招投標(biāo)或政府采購(gòu)文件；中標(biāo)通知；建修合同；竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；審計(jì)報(bào)告；決算批復(fù)；B、零星維修：稅務(wù)發(fā)票；審批報(bào)告；維修合同；預(yù)算清單；驗(yàn)收結(jié)算清單；（5）培訓(xùn)、差旅：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；出差派遣單；車(chē)票；住宿費(fèi)發(fā)票；會(huì)議、培訓(xùn)通知或文件；（返回后三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，一人一事一單，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、公雜費(fèi)不超標(biāo)，培訓(xùn)期間公雜費(fèi)減半，車(chē)票的時(shí)間與起始站與出差一致，機(jī)打住宿費(fèi)時(shí)間與出差返回時(shí)間一致，定額車(chē)票、住宿票一人多次不連號(hào)）（6）自制原始憑證：應(yīng)具備原始憑證的基本要素，必須有單位負(fù)責(zé)人、制證人或指定人員的簽

4、名或蓋章，并加蓋單位行政公章或財(cái)務(wù)專用章；通過(guò)銀行直發(fā)的工資、津貼、資助等除相關(guān)名冊(cè)外，應(yīng)附銀行提供的加蓋業(yè)務(wù)章的打款明細(xì)表；需調(diào)賬的應(yīng)出具調(diào)賬說(shuō)明，加蓋單位及經(jīng)辦人印章，領(lǐng)導(dǎo)簽批并附調(diào)賬依據(jù)。3、 原始憑證的整理1、 定額發(fā)票：封面使用“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”、“來(lái)客接待費(fèi)結(jié)算單”等匯總，并注明附件張數(shù)，定額發(fā)票使用“原始憑證粘貼單”平鋪粘貼，做到平整，牢固，易翻閱。2、 非定額發(fā)票：一律不使用“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單”，同一經(jīng)濟(jì)分類科目或往來(lái)科目進(jìn)行分類粘貼，不同大小的發(fā)票使用“原始憑證粘貼單”粘貼或折疊，做到平整，牢固，易翻閱。4、 原始票據(jù)的分類與報(bào)賬1、 原始票據(jù)的分類：用“科目

5、分類匯總單”按經(jīng)濟(jì)分類科目或往來(lái)科目分隔，附件張數(shù)以自然張數(shù)計(jì)算，定額發(fā)票按“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”、“來(lái)客接待費(fèi)結(jié)算單”、粘貼單、派遣單、公函頁(yè)數(shù)計(jì)算單據(jù)數(shù)量，只有一個(gè)明細(xì)科目的不填制“科目分類匯總單”。2、 報(bào)賬匯總單的填制：根據(jù)“科目分類匯總單”填制，做到科目、金額、借貸方、附件準(zhǔn)確。第二部分：常見(jiàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)舉例一、事業(yè)賬（1） XX學(xué)校2018年春季收學(xué)前保教費(fèi)150000元繳存財(cái)政專戶，收教輔資料費(fèi)16854.20元繳存財(cái)政代管資金賬戶。借：應(yīng)繳財(cái)政專戶保教費(fèi) 150000銀行存款財(cái)政支付中心代管資金賬戶 16854.20貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶保教費(fèi) 150000 代管款項(xiàng)教輔資

6、料費(fèi) 16854.20原始憑證：銀行繳款單（進(jìn)賬單）、學(xué)雜費(fèi)收據(jù)、校長(zhǎng)、班主任簽字的收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表（2） 財(cái)政將XX學(xué)校2018年春季所收保教費(fèi)150000元作為學(xué)校指標(biāo)下達(dá)到大平臺(tái)，學(xué)校申請(qǐng)授權(quán)支付用款計(jì)劃。借：零余額賬戶用款額度 150000貸：事業(yè)收入非專項(xiàng)資金收入保教費(fèi) 150000原始憑證：財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知單（3） 財(cái)政在大平臺(tái)下達(dá)XX學(xué)校2018年春季義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)指標(biāo)163924元，學(xué)校申請(qǐng)授權(quán)支付用款計(jì)劃。借：零余額賬戶用款額度 163924貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出日常公用支出 163924原始憑證：財(cái)政資金下達(dá)文件、財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知單（4） 財(cái)政在大平臺(tái)下達(dá)

7、XX學(xué)校2018年春季學(xué)生資助指標(biāo)，其中作業(yè)本減免20000元，寄宿生生活補(bǔ)助100000元（含建檔立卡戶40000元），建檔立卡非住校生補(bǔ)助40000元，三兒資助20000元（含建檔立卡戶10000元），學(xué)校全部申請(qǐng)授權(quán)支付用款計(jì)劃。借：零余額賬戶用款額度 180000貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出作業(yè)本減免 20000公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出寄宿生生活補(bǔ)助 100000公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出建檔立卡非住校生補(bǔ)助 40000公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出三兒資助 20000原始憑證：財(cái)政資金下達(dá)文件、財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知單（5） 財(cái)政在大平臺(tái)下達(dá)XX學(xué)校2017年結(jié)轉(zhuǎn)資金477833元，其中人

8、員經(jīng)費(fèi)342586元，日常公用經(jīng)費(fèi)135247元，學(xué)校全部申請(qǐng)授權(quán)支付用款計(jì)劃。借：零余額賬戶用款額度 477833貸：財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政授權(quán)支付 477833原始憑證：財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知單（6） 財(cái)政在大平臺(tái)下達(dá)XX學(xué)校2017年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金3350000元，其中食堂綜合樓維修資金350000元，新建教學(xué)綜合樓資金3000000元。學(xué)校申請(qǐng)新建教學(xué)樓資金直接支付用款計(jì)劃400000元，并支付給承建方。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出新建教學(xué)樓房屋建筑物購(gòu)建 400000貸：財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付新建教學(xué)樓 400000原始憑證：財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)

9、政資金支付憑證、支付發(fā)票、資金審批表、中標(biāo)通知、建修合同等資料。（7） 財(cái)政在大平臺(tái)下達(dá)XX學(xué)校2018年操場(chǎng)及附屬工程維修項(xiàng)目資金400000元，學(xué)校申請(qǐng)直接支付用款計(jì)劃100000元，并支付給承建方。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出維修費(fèi) 100000貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出操場(chǎng)及附屬工程 100000原始憑證：財(cái)政資金下達(dá)文件、財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、支付發(fā)票、資金審批表、中標(biāo)通知、建修合同等資料。（8） XX學(xué)校使用2018年財(cái)政預(yù)算資金支付教職工2018年1-3月職工社保及住房公積金，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)96701.36元（單位69072.4

10、0元，個(gè)人27628.96元），醫(yī)療保險(xiǎn)32809.39元（單位25902.15元，個(gè)人6907.24元），失業(yè)保險(xiǎn)8634.05元（單位6907.24元，個(gè)人1726.81元），工傷保險(xiǎn)1726.81元，生育保險(xiǎn)1036.08元，住房公積金55257.92元（單位27628.96元，個(gè)人27628.96元），使用銀行存款繳納職業(yè)年金13814.48元。A、養(yǎng)老保險(xiǎn)：借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi) 69072.40其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后養(yǎng)老保險(xiǎn) 27628.96貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 96701.36輔助核算項(xiàng)：功能分類：2080

11、502社會(huì)保障和就業(yè)支出-行政事業(yè)單位離退休-事業(yè)單位離退休原始憑證：機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳通知單、財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用發(fā)票B、 醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)：借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi) 25902.15輔助核算項(xiàng)：功能分類：2100502醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出-醫(yī)療保障-事業(yè)單位醫(yī)療事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)其他社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi) 9670.13其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn) 6907.24其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 1726.81貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi)

12、25902.15輔助核算項(xiàng)：功能分類：2100502醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出-醫(yī)療保障-事業(yè)單位醫(yī)療公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 9670.13輔助核算項(xiàng)：功能分類：2050202或2050203（小學(xué)教育或初中教育）原始憑證：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳通知單、財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用發(fā)票C、 職業(yè)年金：借：其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后職業(yè)年金 13814.48貸：銀行存款財(cái)政支付中心代管資金賬戶 13814.48原始憑證：機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金征繳通知單、往來(lái)代管資金支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用發(fā)票D、 住房公積金：借：事

13、業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出-基本支出人員經(jīng)費(fèi) 27628.96其他應(yīng)付款職工個(gè)人住房公積金 27628.96貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 55257.92功能分類：2210201住房保障支出-住房改革支出-住房公積金原始憑證：財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、住房公積金申報(bào)繳費(fèi)花名冊(cè)合并記賬：借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi) 69072.40事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi) 25902.15事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)其他社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi) 9670.13事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)住房公

14、積金 27628.96其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后養(yǎng)老保險(xiǎn) 27628.96其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn) 6907.24其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 1726.81其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后職業(yè)年金 13814.48其他應(yīng)付款職工個(gè)人住房公積金 27628.96貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 196165.61 銀行存款財(cái)政支付中心代管資金賬戶 13814.48原始憑證：（上述A、B、C、D四項(xiàng)憑證分項(xiàng)整理分類）（9） XX學(xué)校支付教職工2017年9-12月職工社保44206.33元（其中醫(yī)療保險(xiǎn)32809.39元（單位25902.15元，個(gè)人6907.24

15、元），失業(yè)保險(xiǎn)8634.05元（單位6907.24元，個(gè)人1726.81元），工傷保險(xiǎn)1726.81元，生育保險(xiǎn)1036.08元），因特崗轉(zhuǎn)正教師XX醫(yī)保延遲繳納產(chǎn)生滯納金336.48元，利息23.44元。使用大平臺(tái)預(yù)算社會(huì)保障繳費(fèi)25647.83元、財(cái)政代管資金余額15474.12元，報(bào)賬員個(gè)人墊支3444.30元。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi) 25902.15事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)其他社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi) 9670.13事業(yè)支出其他資金支出基本支出日常公用支出非幼兒經(jīng)費(fèi)其他商品服務(wù)支出其他359.92其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn) 6907.24

16、其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 1726.81貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 25647.83 銀行存款財(cái)政支付中心代管資金賬戶 15474.12 其他應(yīng)付款報(bào)賬員條據(jù)款 3444.30原始憑證：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳通知單、財(cái)政資金直接支付入賬通知單、財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、往來(lái)代管資金支付申請(qǐng)書(shū)、報(bào)賬員轉(zhuǎn)賬憑證、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用發(fā)票（10） 財(cái)政追減XX學(xué)校2018年春季義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)指標(biāo)8848元用以代扣代繳2018年黨報(bào)黨刊6422元、春季電影費(fèi)2426元。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi) 6422事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)其他商品

17、服務(wù)學(xué)生活動(dòng)費(fèi) 2426貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出日常公用經(jīng)費(fèi) 8848原始憑證：黨報(bào)黨刊發(fā)票、征訂單、電影費(fèi)發(fā)票、財(cái)政資金額度追減通知單或其他憑證（11） XX學(xué)校收到XX印刷廠送來(lái)2018年春季作業(yè)本，共款19864元，印刷廠未開(kāi)具發(fā)票，學(xué)校未支付作業(yè)本款。借：存貨財(cái)政補(bǔ)助資金材料作業(yè)本 19864貸：其他應(yīng)付款XX印刷廠 19864原始憑證：作業(yè)本征訂合同、送貨（收貨）單、欠條（12） XX學(xué)校2018年春季免費(fèi)發(fā)放作業(yè)本18632元。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出作業(yè)本減免助學(xué)金費(fèi)用 18632貸：存貨財(cái)政補(bǔ)助資金材料作業(yè)本 18632原始憑證：分班作業(yè)本發(fā)放花名冊(cè)（學(xué)生簽字）、發(fā)

18、放匯總表（13） XX學(xué)校收到XX印刷廠送來(lái)2018年作業(yè)本發(fā)票19864元并用已申報(bào)授權(quán)支付的作業(yè)本減免資金支付。借：其他應(yīng)付款XX印刷廠 19864貸：零余額賬戶用款額度 19864原始憑證：支票存根、代理財(cái)政授權(quán)支付憑證（銀行提供）、作業(yè)本發(fā)票、送貨（收貨）單、領(lǐng)條（14） XX學(xué)校使用已申報(bào)授權(quán)支付的資助資金通過(guò)銀行直發(fā)2018年春季資助款項(xiàng)160000元，其中寄宿生生活補(bǔ)助100000元（含建檔立卡戶40000元），建檔立卡非住校生補(bǔ)助40000元，三兒資助20000元（財(cái)政下達(dá)指標(biāo)與學(xué)校申報(bào)計(jì)劃為30000元，含開(kāi)學(xué)免收建檔立卡戶學(xué)生10000元）。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出

19、寄宿生生活補(bǔ)助助學(xué)金費(fèi)用 100000事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出建卡非住校生補(bǔ)助助學(xué)金費(fèi) 40000事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出三兒資助助學(xué)金費(fèi) 30000貸：零余額賬戶用款額度 160000事業(yè)收入非專項(xiàng)資金收入保教費(fèi) 10000原始憑證：支票存根、代理財(cái)政授權(quán)支付憑證（銀行提供）、銀行代理業(yè)務(wù)交接單、資助發(fā)放名冊(cè)、銀行直發(fā)明細(xì)、免收保教費(fèi)確認(rèn)表（15） XX學(xué)校使用已申報(bào)授權(quán)支付的義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)支付4月份出納備用金20000元。借：其他應(yīng)收款單位備用金 20000貸：零余額賬戶用款額度 20000原始憑證：支票存根、代理財(cái)政授權(quán)支付憑證（銀行提供）、備用金領(lǐng)條（16） XX學(xué)校出納4月

20、份使用備用金支付零星報(bào)賬條據(jù)款16842元，其中幼兒代課教師工資2400元，臨聘安保人員工資1500元，辦公費(fèi)3846元，差旅費(fèi)2542元，培訓(xùn)費(fèi)1664元，零工費(fèi)1600元，維修費(fèi)3290元。出納填制報(bào)賬匯總單報(bào)賬。借：事業(yè)支出其他資金支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)幼兒經(jīng)費(fèi)其他工資福利支出 2400事業(yè)支出其他資金支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)非幼兒經(jīng)費(fèi)其他工資福利支出 1500事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi) 3846事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi) 2542事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi) 1664事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 1600事業(yè)支出財(cái)政

21、補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)維修費(fèi) 3290貸：其他應(yīng)收款單位備用金 16842原始憑證：報(bào)賬匯總單及分類整理的各項(xiàng)支出憑證（17） XX學(xué)校使用已申報(bào)授權(quán)支付的義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)支付4月份整改學(xué)校電路款4568元，期中考試試卷印制費(fèi)3466元，實(shí)驗(yàn)室藥品耗材款2144元，辦公桌椅購(gòu)置款4800元，校園音響設(shè)備款5400元，幾種款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直達(dá)收款人。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)維修費(fèi) 4568事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)印刷費(fèi)3466事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)專用材料費(fèi)實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi) 2144事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)辦公設(shè)備購(gòu)置 10

22、200固定資產(chǎn)家具、用具、裝具及動(dòng)植物家具、用具、裝具 4800固定資產(chǎn)通用設(shè)備廣播電視影像設(shè)備 5400貸：零余額賬戶用款額度 20378 非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 10200原始憑證：支票存根、代理財(cái)政授權(quán)支付憑證（銀行提供）、整理分類的支出發(fā)票及相關(guān)附件、轉(zhuǎn)賬憑證（18） XX學(xué)校使用已申報(bào)授權(quán)支付的義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)支付4月份水費(fèi)6422元，電費(fèi)7846元，氣費(fèi)3462元（其中含職工宿舍個(gè)人水費(fèi)2458元，電費(fèi)3145元，氣費(fèi)1416元），幾種款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直達(dá)收款人。A、全額列支，個(gè)人部分收回后沖減支出借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)水費(fèi) 6422事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本

23、支出日常公用經(jīng)費(fèi)電費(fèi) 7846事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)取暖費(fèi) 3462貸：零余額賬戶用款額度 17730B、 單位部分列支，個(gè)人部分列往來(lái)，待收回沖減借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)水費(fèi) 3964事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)電費(fèi) 4701事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)取暖費(fèi) 2046其他應(yīng)收款職工個(gè)人水電氣費(fèi) 7019貸：零余額賬戶用款額度 17730原始憑證：支票存根、代理財(cái)政授權(quán)支付憑證（銀行提供）、整理分類的水電氣支出發(fā)票職工個(gè)人水電氣統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)賬憑證（19） XX學(xué)校收回職工個(gè)人水電氣費(fèi)7019元（水費(fèi)2458元，電費(fèi)3145元，氣費(fèi)1

24、416元）存入財(cái)政代管資助金賬戶。A、原已列支，沖減支出（紅字沖減法）借：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 7019元貸：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)水費(fèi) 2458事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)電費(fèi) 3145事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)氣費(fèi) 1416B、原列往來(lái)，收回沖減借：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 7019元貸：其他應(yīng)收款職工個(gè)人水電氣費(fèi) 7019原始憑證：現(xiàn)金繳款單或進(jìn)賬單、職工個(gè)人簽字的水電氣統(tǒng)計(jì)表（20） XX學(xué)校收到XX建筑公司轉(zhuǎn)入財(cái)政代管資金賬戶學(xué)校教學(xué)樓新建項(xiàng)目保證金300000元。借：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 300000貸：其他應(yīng)付款XX建筑公司保證

25、金 300000原始憑證：進(jìn)賬單（往來(lái)代管資金入賬通知單）、中標(biāo)通知等（21） XX學(xué)校收到縣醫(yī)保局轉(zhuǎn)入財(cái)政代管資金賬戶XX女職工生育保險(xiǎn)報(bào)費(fèi)款14612元。借：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 14612貸：其他應(yīng)付款職工個(gè)人生育保險(xiǎn) 14612原始憑證：進(jìn)賬單（往來(lái)代管資金入賬通知單）、XX女職工醫(yī)保局報(bào)費(fèi)復(fù)印件（22） XX學(xué)校4月份用財(cái)政代管資金支付XX建筑公司保證金300000元，XX女職工生育保險(xiǎn)報(bào)費(fèi)款14612元。借：其他應(yīng)付款XX建筑公司保證金 300000其他應(yīng)付款職工個(gè)人生育保險(xiǎn) 14612貸：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 314612原始憑證：往來(lái)代管資金支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證

26、、公司領(lǐng)條及其他相關(guān)資料、女職工領(lǐng)條（23） 財(cái)政直發(fā)XX學(xué)校2018年4月份工資1198112元（崗位工資89720元，薪級(jí)工資78222元，提高10%工資16462元，基礎(chǔ)性績(jī)效工資82903元，農(nóng)村教師津貼18200元，74元津貼3404元，教齡津貼404元，遺屬生活補(bǔ)助2944元，獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)金165元，2017年目標(biāo)考核獎(jiǎng)480000元，補(bǔ)發(fā)2017年已列支未發(fā)放30%獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效425688元），除發(fā)放30%獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效425688元使用2017年結(jié)轉(zhuǎn)人員經(jīng)費(fèi)外，其余均使用2018年財(cái)政預(yù)算資金。直發(fā)代扣職工個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)24500.48元，醫(yī)療保險(xiǎn)6125.12元，失業(yè)保險(xiǎn)1225.0

27、5元，職業(yè)年金12250.44元，住房公積金24500.48元，職工水費(fèi)2458元，電費(fèi)3145元，氣費(fèi)1416元，職工生活費(fèi)9846元，工會(huì)會(huì)費(fèi)3240元。A、應(yīng)發(fā)工資列支出借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)基本工資 184404事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)績(jī)效工資 82903事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)津貼 22008事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)生活補(bǔ)助 2944事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)金 165事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)其他工資福利支出 480000貸：應(yīng)付職工薪酬工資（離退休費(fèi)）在職人員 747307應(yīng)付職工薪酬地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)

28、貼在職人員 22008元應(yīng)付職工薪酬其他個(gè)人收入在職人員 3109B、財(cái)政直發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬工資（離退休費(fèi)）在職人員 1172995（含2017年列支425688）應(yīng)付職工薪酬地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼在職人員 22008元應(yīng)付職工薪酬其他個(gè)人收入在職人員 3109貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 772424財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政授權(quán)支付 425688C、 代扣個(gè)人社保等借：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 88706.57貸：其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后養(yǎng)老保險(xiǎn) 24500.48其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并軌后職業(yè)年金 12250.44其他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn) 6125.12其

29、他應(yīng)付款職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn) 1225.05其他應(yīng)付款職工個(gè)人住房公積金 24500.48其他應(yīng)付款職工生活費(fèi) 9846其他應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 3240其他應(yīng)收款職工個(gè)人水電氣費(fèi) 7019或：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用支出水費(fèi) 2458事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用支出電費(fèi) 3145事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用支出取暖費(fèi) 1416原始憑證：工資表、代扣明細(xì)表（職工簽字）、財(cái)政資金直接支付入賬通知單、往來(lái)代管資金入賬通知單（24） XX學(xué)校從財(cái)政代管資金賬戶支付代扣的職工生活費(fèi)9846元，工會(huì)會(huì)費(fèi)3240元。借：其他應(yīng)付款職工生活費(fèi) 9846其他應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 3240

30、貸：銀行存款財(cái)政代管資金賬戶 13086原始憑證：往來(lái)代管資金支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政資金支付憑證、代扣明細(xì)表（25） XX學(xué)校3月份營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生奶留樣1盒，單價(jià)1.56元。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出日常公用支出其他商品服務(wù)支出 1.56貸：其他應(yīng)付款營(yíng)養(yǎng)餐留樣學(xué)生奶 1.56原始憑證：學(xué)生奶出庫(kù)單、留樣統(tǒng)計(jì)表（26） XX學(xué)校2017年財(cái)政下達(dá)決算指標(biāo)8864512元，其中人員經(jīng)費(fèi)（工資、社保、公積金等）4071458元，學(xué)生資助資金365000元（寄宿生生活補(bǔ)助202500元，建檔立卡非住校生補(bǔ)助123500元，三兒資助39000元），義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)828054元，教學(xué)樓新建項(xiàng)目資金3000

31、000元，學(xué)生宿舍維修項(xiàng)目資金600000元。經(jīng)查詢學(xué)校事業(yè)賬、大平臺(tái)并與財(cái)政對(duì)賬確認(rèn)，工資直發(fā)、繳納社保已支付3365417元，學(xué)生資助資金已全額支付，大平臺(tái)已下達(dá)義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)指標(biāo)695413元，學(xué)校全額申請(qǐng)授權(quán)支付并已支付621451元，已申請(qǐng)并支付教學(xué)樓新建項(xiàng)目資金400000元，學(xué)生宿舍維修資金200000元。借：財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付新建教學(xué)樓 2600000財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付學(xué)生宿舍維修 400000財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政授權(quán)支付 780003貸：公共財(cái)政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費(fèi) 706041公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出新建教學(xué)樓 2600000公共財(cái)政預(yù)算撥款項(xiàng)目支出學(xué)生

32、宿舍維修 400000零余額賬戶用款額度 73962原始憑證：指標(biāo)文件、指標(biāo)明細(xì)賬、對(duì)賬表（27） XX學(xué)校2017年應(yīng)發(fā)放教職工晉職晉級(jí)調(diào)資46547元（其中基本工資21458元，績(jī)效工資22415元，遺屬調(diào)標(biāo)2674元），30%獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資663458元，因財(cái)政資金未到賬、考核未完成未發(fā)放。借：事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)基本工資 21458事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)績(jī)效工資 685873事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出基本支出人員經(jīng)費(fèi)生活補(bǔ)助 2674貸：應(yīng)付職工薪酬工資（離退休費(fèi)）在職人員 710005原始憑證：調(diào)資及獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效發(fā)放花名冊(cè)二、營(yíng)養(yǎng)餐賬（1） XX學(xué)校3月份收到X

33、X乳業(yè)公司送來(lái)營(yíng)養(yǎng)餐學(xué)生奶8000盒，單價(jià)1.56元，共款12480元，未開(kāi)具發(fā)票，待學(xué)期結(jié)束時(shí)由教科局統(tǒng)一結(jié)算支付。借：存貨非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金材料學(xué)生奶 12480貸：應(yīng)付賬款單位XX乳業(yè)公司 12480原始憑證：學(xué)生奶配送單、入庫(kù)單（2） XX學(xué)校3月份學(xué)生奶出庫(kù)4065盒，單價(jià)1.56元，共款6341.40元。其中學(xué)生食用4048盒共款6314.88元，教師陪餐食用16盒共款24.96元，留樣1盒。借：事業(yè)支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目支出營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金助學(xué)金學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助費(fèi)用 6314.88其他應(yīng)收款陪餐人員 24.96其他應(yīng)收款事業(yè)賬 1.56貸：存貨非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金材料學(xué)生奶 63

34、41.40原始憑證：學(xué)生領(lǐng)用匯總表、分天出庫(kù)單、分天學(xué)生領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表（3） XX學(xué)校3月份學(xué)生熱餐原材料費(fèi)用支出合計(jì)13495.90元（糧食1779.20元，蔬菜3585.20元，肉食7354.30元，油料240元，調(diào)料50元，其他原輔材料487.20元），其中學(xué)生食用13413.10元（糧食1770.38元，蔬菜3567.43元，肉食7317.90元，油料238.81元，調(diào)料49.78元，其他原輔材料468.80元），陪餐人員及教職工食用82.80元（糧食8.82元，蔬菜17.77元，肉食36.40元，油料1.19元，調(diào)料0.22元，其他原輔材料18.40元）。借：事業(yè)支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出項(xiàng)

35、目支出營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金助學(xué)金學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)助費(fèi)用 13413.10貸：應(yīng)付賬款單位學(xué)?；锸硤F(tuán) 13413.10原始憑證：營(yíng)養(yǎng)餐原材料出庫(kù)匯總表、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金支出報(bào)賬審批表、分天（餐）出庫(kù)單、成本核算表、下料記錄表、就餐學(xué)生統(tǒng)計(jì)表（4） XX學(xué)校2017年秋季共收到XX乳業(yè)公司配送學(xué)生奶23460盒，單價(jià)1.56元，共款36597.60元。此款項(xiàng)與縣營(yíng)養(yǎng)辦核對(duì)無(wú)誤并由營(yíng)養(yǎng)辦統(tǒng)一結(jié)算支付，學(xué)生奶發(fā)票已傳回學(xué)校。借：應(yīng)付賬款單位XX乳業(yè)公司 36597.60貸：上級(jí)補(bǔ)助收入專項(xiàng)資金收入營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金 36597.60原始憑證：學(xué)生奶發(fā)票、配送單（5） XX學(xué)校支付3月份伙食團(tuán)墊支營(yíng)養(yǎng)餐熱餐材料款

36、13413.10元。借：應(yīng)付賬款單位學(xué)?；锸硤F(tuán) 13413.10貸：銀行存款XX信用社 13413.10付款說(shuō)明、銀行存款內(nèi)部結(jié)算單（自制）（6） XX學(xué)校陪餐人員交來(lái)3月份陪餐學(xué)生奶款24.96元，學(xué)校事業(yè)賬支付3月份留樣學(xué)生奶款1.56元，合計(jì)26.52元，已存入學(xué)校在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_(kāi)設(shè)的存款賬戶。借：銀行存款XX信用社 26.52貸：其他應(yīng)收款陪餐人員 24.96其他應(yīng)收款事業(yè)賬 1.56原始憑證：現(xiàn)金繳款單（進(jìn)賬單）、學(xué)生奶陪餐、留樣統(tǒng)計(jì)表（7） XX學(xué)校收到縣營(yíng)養(yǎng)辦撥來(lái)2018年春季營(yíng)養(yǎng)餐熱餐資金86542元，此款轉(zhuǎn)入學(xué)校在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_(kāi)設(shè)的存款賬戶。借：銀行存款XX信用社 86542貸：

37、上級(jí)補(bǔ)助收入專項(xiàng)資金收入營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金 86542原始憑證：進(jìn)賬單或來(lái)賬通知三、伙食團(tuán)賬（1） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份學(xué)生刷卡系統(tǒng)充值325640元，此款全部繳存學(xué)?；锸硤F(tuán)在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_(kāi)設(shè)的銀行存款賬戶。借：銀行存款XX信用社 325640貸：代管款項(xiàng)IC卡充值款 325640原始憑證：現(xiàn)金繳款單或進(jìn)賬單，刷卡系統(tǒng)充值清單（2） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份學(xué)生通過(guò)刷卡系統(tǒng)消費(fèi)64862元。借：代管款項(xiàng)IC卡充值款 64862貸：伙食收入 64862原始憑證：刷卡系統(tǒng)消費(fèi)清單（3） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月5日開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票支付給伙食團(tuán)出納3月份備用金20000元。借：其他應(yīng)收款備用金 20000貸：銀行存款

38、XX信用社 20000原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根、備用金領(lǐng)條（4） XX學(xué)校伙食團(tuán)3月10日收到XX面粉廠送來(lái)面粉40袋，每袋25公斤，單價(jià)5元，共款5000元，保管收貨并入庫(kù)。面粉廠已開(kāi)具發(fā)票，學(xué)?；锸硤F(tuán)開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票直接支付給XX面粉廠。借：材料存貨糧食 5000貸：銀行存款XX信用社 5000原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根、面粉配送單、發(fā)票、入庫(kù)單（5） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月15日收到XX加工廠送來(lái)大米50袋，每袋50公斤，單價(jià)4.60元，共款11500元；XX油脂廠采油30桶，每桶15公斤，單價(jià)14.50元，共款6525元。兩項(xiàng)物資保管均已收貨并入款，均未開(kāi)具發(fā)票，學(xué)?；锸硤F(tuán)未付款。借：材料存貨糧食

39、11500材料存貨油料 6525貸：其他應(yīng)付款XX加工廠 11500 其他應(yīng)付款XX油脂廠 6525原始憑證：大米、菜油配送單、入庫(kù)單（6） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份出納處備用金支付零星原材料采購(gòu)款10056元（其中糧食1852元，蔬菜1644元，肉食4658元，調(diào)料1245元，其他材料657元），保管收貨并入庫(kù)。借：材料存貨糧食 1852材料存貨蔬菜 1644材料存貨肉食 4658材料存貨調(diào)料 1245材料存貨其他原輔材料 657貸：其他應(yīng)收款備用金 10056原始憑證：配送單或農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)單、入庫(kù)單（7） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份共采購(gòu)原材料75236元（其中糧食20466元，蔬菜13456元，肉食

40、28664元，油料8640元，調(diào)料2368元，其他原輔材料1642元），含上述（4）、（5）、（6）例，除（4）、（5）、（6）例外，其他均開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票支付。借：材料存貨糧食 2114材料存貨蔬菜 11812材料存貨肉食 24006材料存貨油料 2115材料存貨調(diào)料 1123材料存貨其他原輔材料 985貸：銀行存款XX信用社 42155原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根、伙食團(tuán)原材料入庫(kù)匯總表、材料已入賬說(shuō)明、配送單或農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)單、入庫(kù)單（8） XX學(xué)校伙食團(tuán)3月份共采購(gòu)原材料75236元（其中糧食20466元，蔬菜13456元，肉食28664元，油料8640元，調(diào)料2368元，其他原輔材料1642元），

41、除XX加工廠大米11500元、XX油脂廠菜油6525元因未開(kāi)具發(fā)票未付款，其他均開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票支付。借：材料存貨糧食 20466材料存貨蔬菜 13456材料存貨肉食 28664材料存貨油料 8640材料存貨調(diào)料 2368材料存貨其他原輔材料 1642貸：其他應(yīng)付款XX加工廠 11500其他應(yīng)付款XX油脂廠 6525銀行存款XX信用社 57211原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根、伙食團(tuán)原材料入庫(kù)匯總表、配送單或農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)單、入庫(kù)單（9） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份學(xué)生普餐原材料支出45039元，其中糧食13645元，蔬菜8876元，肉食18442元，油料2348元，調(diào)料886元，其他原輔材料842元。借：伙食支出

42、食品原輔材料支出糧食 13645伙食支出食品原輔材料支出蔬菜 8876伙食支出食品原輔材料支出肉食 18442伙食支出食品原輔材料支出油料 2348伙食支出食品原輔材料支出調(diào)料 886伙食支出食品原輔材料支出其他原輔材料 842貸：材料存貨糧食 13645材料存貨蔬菜 8876材料存貨肉食 18442材料存貨油料 2348材料存貨調(diào)料 886材料存貨其他原輔材料 842原始憑證：伙食團(tuán)普餐材料出庫(kù)匯總表、出庫(kù)單（10） XX學(xué)校伙食團(tuán)3月份學(xué)生熱餐原材料費(fèi)用支出合計(jì)13495.90元（糧食1779.20元，蔬菜3585.20元，肉食7354.30元，油料240元，調(diào)料50元，其他原輔材料487

43、.20元），其中學(xué)生食用13413.10元（糧食1770.38元，蔬菜3567.43元，肉食7317.90元，油料238.81元，調(diào)料49.78元，其他原輔材料468.80元），陪餐人員及教職工食用82.80元（糧食8.82元，蔬菜17.77元，肉食36.40元，油料1.19元，調(diào)料0.22元，其他原輔材料18.40元）。借：伙食支出食品原輔材料支出糧食 8.82伙食支出食品原輔材料支出蔬菜 17.77伙食支出食品原輔材料支出肉食 36.40伙食支出食品原輔材料支出油料 1.19伙食支出食品原輔材料支出調(diào)料 0.22伙食支出食品原輔材料支出其他原輔材料 18.40其他應(yīng)收款營(yíng)養(yǎng)餐專賬 1341

44、3.10貸：材料存貨糧食 1779.20材料存貨蔬菜 3585.20材料存貨肉食 7354.30材料存貨油料 240材料存貨調(diào)料 50材料存貨其他原輔材料 487.20原始憑證：伙食團(tuán)營(yíng)養(yǎng)餐材料出庫(kù)匯總表、出庫(kù)單、下料記錄表（11） XX學(xué)?；锸硤F(tuán)3月份支付工人工資2600元，水費(fèi)1452元，電費(fèi)1864元，氣費(fèi)2648元，其他費(fèi)用884元（體檢差旅費(fèi)、辦理健康證費(fèi)用、消殺藥品等），均開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票支付。借：伙食支出人員支出工資福利支出 2600伙食支出水費(fèi)支出 1452伙食支出電費(fèi)支出 1864伙食支出燃料支出 2648伙食支出其他費(fèi)用支出 884貸：銀行存款XX信用社 9448原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根、分類整理的各項(xiàng)