oracleebsr12costmanagement_概念培訓(xùn)_CST_V1.0

1、2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本模塊功能介紹成本模塊功能介紹 Oracle Cost Management Function IntroductionHAND2012-03-012002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要內(nèi)容主要內(nèi)容1模塊功能概述模塊功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)成本核算相關(guān)業(yè)務(wù) 5期間平均成本期間平均成本 2002 H

2、AND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.3成本模塊與其他模塊的關(guān)聯(lián)成本模塊與其他模塊的關(guān)聯(lián)2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.4成本模塊的主要特點成本模塊的主要特點車間成本車間成本1 根據(jù)車間的活動（如工序移動、完工等）自動統(tǒng)計成本并計入相應(yīng)帳戶2自動創(chuàng)建所有車間事務(wù)的成本會計分錄3可根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)計劃、事務(wù)處理等條件檢查車間成本帳戶的金額庫存成本庫存成本根據(jù)庫存事務(wù)處理自動創(chuàng)建所有的庫存會計分錄聯(lián)機分析

3、會計核算信息當(dāng)物品成本發(fā)生變化，可自動更新庫存、在途庫存及在制品價值1.安全方便容易地維護、更新庫存物品的成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.5成本模塊的主要特點成本模塊的主要特點(續(xù)續(xù))財務(wù)集成財務(wù)集成1 與其它模塊共享相同的會計期間、會計帳戶和會計帳簿2 可以明細(xì)過帳和匯總過帳兩種方法向總帳模塊傳遞財務(wù)數(shù)據(jù)3 可以通過系統(tǒng)提供的對帳報表方便地與總帳進行對帳注意注意成本與物流業(yè)務(wù)緊密相關(guān)1.成本與物料清單、工藝路線等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)緊密相關(guān)2002 HAND Enterprise Solutio

4、ns Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要內(nèi)容主要內(nèi)容1模塊功能概述模塊功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)成本核算相關(guān)業(yè)務(wù) 5期間平均成本期間平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.77成本組織與成本類型成本組織與成本類型 成本組織成本組織 用于定義成本方法，維護物料成本 在一個成本組織下，同一個物料僅有唯一的成本在一個成本組織下，同一個物料僅有唯一的成本成本類型成本類型 一套成本類型，相當(dāng)于一套

5、手工會計下的成本會計帳本 每個成本組織下只有一種成本類型用于財務(wù)核算，其他成本類型可以用于成本模擬2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本要素與子要素成本要素與子要素成本要素成本要素 物料(Material): 生產(chǎn)產(chǎn)品所使用材料 物料管理費(Material Overhead):如倉儲費用 資源(Resource):為生產(chǎn)某一產(chǎn)品所消耗的直接人工、直接機器設(shè)備等 外協(xié)(Outside Process):委托外加工 制造費用(Overhead):如水電費用成本子要素成本子要素 對成本要素的進一

6、步細(xì)分 如：資源：人工、設(shè)備折舊等物品成本物品成本=物料物料+物料管理費物料管理費+資源資源+資源管理費資源管理費+外協(xié)費用外協(xié)費用2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.9成本要素與子要素成本要素與子要素 成本要素成本要素原材原材外協(xié)加工費外協(xié)加工費人工人工生產(chǎn)管理費用生產(chǎn)管理費用倉儲費倉儲費設(shè)備設(shè)備制造費用水制造費用水電費電費成本子要素成本子要素物料物料物料管理費物料管理費外協(xié)加工外協(xié)加工資源資源制造費用制造費用2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd.

7、Confidential Not For Public.成本對象成本對象系統(tǒng)通過系統(tǒng)通過車間任務(wù)車間任務(wù)來歸結(jié)制造件的實際發(fā)生成本來歸結(jié)制造件的實際發(fā)生成本 構(gòu)構(gòu)102002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要內(nèi)容主要內(nèi)容1模塊功能概述模塊功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)成本核算相關(guān)業(yè)務(wù) 5期間平均成本期間平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Publi

8、c.12成本方法成本方法標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本平均成本平均成本期間平均成本（期間平均成本（PAC）LIFOFIFO持續(xù)成本法期間成本法2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.13成本方法比較2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.14 14標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本- -概述概述標(biāo)準(zhǔn)成本計算允許： 以預(yù)定成本估計庫存值； 制品成本通過原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本以及資源，制造費用的標(biāo)準(zhǔn)費率卷積得到； 依據(jù)預(yù)期成本記錄差異； 通過

9、任何成本類型更新標(biāo)準(zhǔn)成本； 通過差異分析來進行成本的控制與分析 ；2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本- -核算原理核算原理采購件成本 需要手工維護采購件的成本 需要定期更新 其成本不受結(jié)算價格的影響制造件成本 根據(jù)物料清單、工藝路線和各個采購件的標(biāo)準(zhǔn)單價卷積計算得出 產(chǎn)品的完工成本根據(jù)它的標(biāo)準(zhǔn)成本進行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)的金額和工單成本的差額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本差異核算 所有庫存相關(guān)的事務(wù)處理都基于物料相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)成本的產(chǎn)生相關(guān)的會計分錄152002 HAND Enterprise Soluti

10、ons Co., Ltd. Confidential Not For Public.16期間平均成本期間平均成本- -概述概述期間平均成本計算，使用期間平均成本計算可以： 以期間平均成本估計庫存值，較真實的反映物品的實際成本； 以實際制造成本結(jié)轉(zhuǎn)車間成本至庫存，以反映真實的制造成本； 在一個期間內(nèi)多次進行成本核算，以實時監(jiān)控相關(guān)材料和產(chǎn)品成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.期間平均成本期間平均成本- -核算原理核算原理采購件成本 主要基于采購結(jié)算價格計算采購件的成本 無需進行成本更新 采購

11、相關(guān)的費用可以自動計入采購件成本制造件成本 制造件的成本來源于工單上累計的生產(chǎn)成本，在完工時根據(jù)累計發(fā)生的成本進行結(jié)轉(zhuǎn)核算 所有庫存相關(guān)的事務(wù)處理都基于物料相關(guān)的實際成本的產(chǎn)生相關(guān)的會計分錄172002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.主要內(nèi)容主要內(nèi)容1模塊功能概述模塊功能概述 2成本基本概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)成本核算相關(guān)業(yè)務(wù) 5期間平均成本期間平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential

12、 Not For Public.19 19與成本有關(guān)的業(yè)務(wù)與成本有關(guān)的業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)庫存業(yè)務(wù)庫存業(yè)務(wù)組織間業(yè)務(wù)組織間業(yè)務(wù)車間業(yè)務(wù)車間業(yè)務(wù)雜項業(yè)務(wù)雜項業(yè)務(wù)2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.網(wǎng)絡(luò)WIPWIP定義工單類型定義工單類型在制品帳戶在制品帳戶工單類型工單類型 Y要素估價帳戶要素差異帳戶INVINV定義子庫存、設(shè)置IPV銷售收入/成本帳戶、應(yīng)計負(fù)債組織間轉(zhuǎn)移帳戶子子庫庫存存 / /物料物料類別類別庫存要素估價帳戶費用帳戶子庫存轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移子庫存轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移盤點

13、差異盤點差異OMOM訂單管理訂單管理POPO采購管理采購管理APAP應(yīng)付管理應(yīng)付管理GLGL總帳總帳成本更新分錄成本更新分錄銷售成本銷售成本制造成本制造成本采購成本采購成本 庫存成本庫存成本發(fā)料發(fā)料完工入庫完工入庫供應(yīng)商下達訂單下達訂單客戶訂單錄入訂單錄入退貨退貨挑庫挑庫采購入庫采購入庫發(fā)運發(fā)運接收分錄接收分錄發(fā)票匹配發(fā)票匹配更新庫存成本更新庫存成本CSTCST成本更新成本更新采購接收采購接收工單類型工單類型 X 要素估價帳戶要素差異帳戶子子庫庫存存 /物料物料類別類別庫存要素估價帳戶費用帳戶接收帳戶相關(guān)費用賬戶發(fā)票價格差異（IPV）庫存事務(wù)處理2002 HAND Enterprise Sol

14、utions Co., Ltd. Confidential Not For Public.21標(biāo)準(zhǔn)成本更新帳戶報廢帳戶標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)非標(biāo)準(zhǔn)離散任務(wù)子庫存/物料類別估價帳戶 吸收帳戶工單類型差異帳戶資源、外協(xié)資源事務(wù)處理制造費用分?jǐn)偽锪习l(fā)放任務(wù)關(guān)閉標(biāo)準(zhǔn)成本更新報廢完工入庫工單類型估價帳戶按標(biāo)準(zhǔn)費率按標(biāo)準(zhǔn)費率/實實際費率吸收成本際費率吸收成本按實際按實際/標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本進行事務(wù)處理進行事務(wù)處理車間事務(wù)處理2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.22主要內(nèi)容主要內(nèi)容1模塊功能概述模塊功能概述 2成本基本

15、概念成本基本概念3成本方法概述成本方法概述 4成本核算相關(guān)業(yè)務(wù)成本核算相關(guān)業(yè)務(wù) 5期間平均成本期間平均成本 2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.23期間平均成本期間平均成本-概述概述法人、成本組、成本類型及庫存組織的關(guān)系23成本組成本組A成本組成本組B法人實體法人實體庫存組織庫存組織I庫存組織庫存組織II庫存組織庫存組織III庫存組織庫存組織IV成本類型成本類型2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Publi

16、c.期間平均成本期間平均成本-概述概述PAC將庫存事務(wù)處理分為成本獲取事務(wù)處理（cost owned）與成本繼承事務(wù)處理（cost derived）兩類；成本獲取事務(wù)處理：成本獲取事務(wù)處理：作為計算物料當(dāng)期實際成本的依據(jù)，包括采購入庫、采購?fù)素?、完工入庫、完工退庫等事?wù)處理類型；其中采購訂單和WIP中的離散工單作為成本獲取事務(wù)的最小計算的最小單位； 成本繼承事務(wù)處理：成本繼承事務(wù)處理：只使用物料當(dāng)期的實際成本，不會對當(dāng)期的物料成本產(chǎn)生影響，包括生產(chǎn)領(lǐng)料、生產(chǎn)退料、銷售出庫、雜項事務(wù)處理等；期間平均成本計算邏輯：期間平均成本= （上一期的期末數(shù)量上一期的期末成本 本期成本獲得事務(wù)處理數(shù)量本期獲得

17、單價 本期PAC庫存值更新）（上一期的期末數(shù)量本期成本獲得事務(wù)處理數(shù)量）242002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.原材料成本計算邏輯原材料成本計算邏輯本月入庫材料成本訂單價格本月IPV(發(fā)票價格差異)前期IPV期初原材料成本本月材料成本注：1.前期IPV 指本月收到前期材料采購發(fā)票而產(chǎn)生的發(fā)票價格差異。2.前期IPV直接進入期初材料成本，而不影響期初材料的數(shù)量。2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public

18、.制造件成本計算邏輯制造件成本計算邏輯本月完工入庫產(chǎn)品成本工單投料成本資源和費用分?jǐn)偲诔醍a(chǎn)品成本本月產(chǎn)品成本2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.成本計算成本計算實際成本核算的系統(tǒng)處理定期請購成本調(diào)整處理程序：用于收集跨期AP發(fā)票匹配、費用匹配所產(chǎn)生的差異定期購置成本處理程序：用來計算期間內(nèi)所有成本獲取事務(wù)定期成本處理程序：計算所有物料的PAC期間成本；定期成本分配程序：根據(jù)庫存事務(wù)處理和實際單位成本生成相關(guān)的會計分錄 272002 HAND Enterprise Solutions Co.,

19、Ltd. Confidential Not For Public.會計分錄-采購相關(guān)2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.29分錄-銷售相關(guān)2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.30分錄-車間相關(guān)-領(lǐng)料2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.31分錄-車間相關(guān)-資源2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.32分錄-車間相關(guān)-完工2002 HAND Enterprise Solutions Co., Ltd. Confidential Not For Public.33期間平均成本期間平均成本-差異差異PAC成本核算中涉及到的