石油工程總承包特點(diǎn)和重點(diǎn)

1、石油工程總承包特點(diǎn)和重點(diǎn)1.EPC的內(nèi)涵EPCEngineering，Procurement，Construction，是業(yè)主工程管理的一種組織實(shí)施方式或一種承發(fā)包方式。指從事工程總承包的企業(yè)受業(yè)主委托，按照合同約定對工程工程的勘察、設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行竣工驗(yàn)收等實(shí)行全過程或假設(shè)干階段的承包。2.EPC工程管理組織模式 1業(yè)主管理模式 工程全部由業(yè)主負(fù)責(zé)管理，工程管理部由業(yè)主組成。業(yè)主需要有成建制的有豐富經(jīng)驗(yàn)的管理和技術(shù)團(tuán)隊(duì)，管理界面清晰，對工程有很強(qiáng)的控制權(quán)，管理費(fèi)用相對的低，但存在工程建設(shè)完成后的人員安置問題。 2參謀型管理模式參謀型管理模式 工程全部由業(yè)主負(fù)責(zé)管理，工程管理咨詢商工程

2、全部由業(yè)主負(fù)責(zé)管理，工程管理咨詢商PMC的人員參加業(yè)主的的人員參加業(yè)主的工程管理部，負(fù)責(zé)提供咨詢和提出建議，輔助業(yè)主管理。業(yè)主也需要有豐富經(jīng)工程管理部，負(fù)責(zé)提供咨詢和提出建議，輔助業(yè)主管理。業(yè)主也需要有豐富經(jīng)驗(yàn)的管理和技術(shù)人員，管理界面清晰，對工程有較強(qiáng)的控制權(quán)，管理費(fèi)用相對驗(yàn)的管理和技術(shù)人員，管理界面清晰，對工程有較強(qiáng)的控制權(quán)，管理費(fèi)用相對較低，但咨詢商作為參謀對工程的管理和控制不負(fù)直接責(zé)任。較低，但咨詢商作為參謀對工程的管理和控制不負(fù)直接責(zé)任。 2.EPC工程管理組織模式 3職能型管理模式職能型管理模式IPMC 由業(yè)主同由業(yè)主同PMC組成工程聯(lián)合管理組成工程聯(lián)合管理部，共同負(fù)責(zé)工程的管理。

3、根據(jù)工程管部，共同負(fù)責(zé)工程的管理。根據(jù)工程管理部的崗位設(shè)置，配置適宜合格人員。理部的崗位設(shè)置，配置適宜合格人員。業(yè)主需要局部崗位的合格人員，管理界業(yè)主需要局部崗位的合格人員，管理界面相對復(fù)雜，對工程有一定的控制權(quán)，面相對復(fù)雜，對工程有一定的控制權(quán)，雙方共同對管理績效負(fù)責(zé)。該模式?jīng)Q策雙方共同對管理績效負(fù)責(zé)。該模式?jīng)Q策較緩慢，管理費(fèi)用相對較高。較緩慢，管理費(fèi)用相對較高。 2.EPC工程管理組織模式 4工程管理組工程管理組PMTProject Management Team) PMT是業(yè)主的建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)工程建設(shè)立項(xiàng)、報批等前期工作，催是業(yè)主的建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)工程建設(shè)立項(xiàng)、報批等前期工

4、作，催促、監(jiān)管促、監(jiān)管PMC的工程管理，負(fù)責(zé)的工程管理，負(fù)責(zé)PMC與與EPC以及對上層之間的協(xié)調(diào)。以及對上層之間的協(xié)調(diào)。 2.EPC工程管理組織模式2.EPC工程管理組織模式5一體化工程管理組一體化工程管理組IPMTIntegrated Project Management Team) 一體化是業(yè)主與工程管理承包商PMC組織結(jié)構(gòu)的一體化，工程程序體系的一體化，設(shè)計(jì)、采購、施工的一體化以及參與工程管理各方的目標(biāo)及價值觀的一體化。 6伙伴關(guān)系管理模式伙伴關(guān)系管理模式Partnering 指工程業(yè)主與各個參與方在相互信任、資源共享的根底上達(dá)成一種短期或指工程業(yè)主與各個參與方在相互信任、資源共享的根底

5、上達(dá)成一種短期或長期的伙伴關(guān)系協(xié)議，做出承諾和組建工作團(tuán)隊(duì)，在兼顧各方利益的條件下，長期的伙伴關(guān)系協(xié)議，做出承諾和組建工作團(tuán)隊(duì)，在兼顧各方利益的條件下，明確團(tuán)隊(duì)的共同目標(biāo)，建立完善的協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制，防止?fàn)幾h和訴訟的產(chǎn)生，明確團(tuán)隊(duì)的共同目標(biāo)，建立完善的協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制，防止?fàn)幾h和訴訟的產(chǎn)生，相互合作、共同解決建設(shè)工程實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的合理分擔(dān)，相互合作、共同解決建設(shè)工程實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的合理分擔(dān)，以保證參與各方目標(biāo)和利益實(shí)現(xiàn)的一種工程管理模式。以保證參與各方目標(biāo)和利益實(shí)現(xiàn)的一種工程管理模式。 2.EPC工程管理組織模式3.EPC優(yōu)缺點(diǎn)1.責(zé)任主體明確，減少外部協(xié)調(diào)。2.

6、有利于設(shè)計(jì)、采購與施工的銜接，實(shí)現(xiàn)融合管理。3. 有利于業(yè)主精簡機(jī)構(gòu)。4. 有利于控制投資。5.有利于充分發(fā)揮總承包商的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。6. 承包商和業(yè)主主動性各不相同。1. 物資質(zhì)量風(fēng)險。2. 降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。3. 總承包商選擇不當(dāng)。4. 分包管理中的風(fēng)險。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn) 1EPC總承包商總承包商 4.EPC總包與分包供應(yīng)商分包商業(yè)主代表無損檢測單位駐廠監(jiān)造合同或委托關(guān)系監(jiān)督管理關(guān)系 總承包商應(yīng)在國家法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，將工程按專業(yè)性質(zhì)或工程范圍分包給假設(shè)干家承包商分擔(dān)實(shí)施任務(wù)，是工程承包活動中普遍采用的方式?？偝邪虜M將哪些工程內(nèi)容向外分包，這與工程的性質(zhì)、規(guī)模，總承包人自身的能力和特點(diǎn)、承包

7、合同的規(guī)定或要求等因素有關(guān)。總承包商必須十分慎重選擇適宜的分包商來承擔(dān)他打算向外分包的工程，否那么，他將被分包商拖進(jìn)困境，引起連鎖反響，甚至影響整個工程的進(jìn)程。4.EPC總包與分包 2分包商 分包商在EPC總承包商的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，應(yīng)遵循分包合同的要求按時、保質(zhì)的完成分包任務(wù)。 分包商一般只接受EPC總承包商的指令，不能擅自接受業(yè)主及PMC監(jiān)理的指令(協(xié)調(diào)程序規(guī)定的情況除外)，由此造成相關(guān)后果應(yīng)由分包商負(fù)責(zé)。 PMC監(jiān)理對于分包商的工作負(fù)有監(jiān)督管理的職責(zé)。PMC監(jiān)理一般不宜對分包商直接下指令，而應(yīng)通過總承包對分包商進(jìn)行管理。但為了工作的便利，在執(zhí)行工程過程中可以制定相關(guān)協(xié)調(diào)程序，規(guī)定在何種情況

8、下PMC監(jiān)理可以向分包商發(fā)布指令。PMC監(jiān)理通過發(fā)布指令的形式對無損檢測分包商直接進(jìn)行管理。4.EPC總包與分包1分包應(yīng)取得建設(shè)單位同意。2分包應(yīng)按相關(guān)規(guī)定采用招標(biāo)方式選擇分包商。3工程應(yīng)依法分包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包商。4承包商所選擇的分包商應(yīng)是集團(tuán)公司或地區(qū)公司的網(wǎng)內(nèi)承包商。分包的根本條件4.EPC總包與分包EPC工程分包的類型1設(shè)計(jì)分包設(shè)計(jì)分包2采購分包采購分包3施工分包施工分包4第三方檢測分包第三方檢測分包 4.EPC總包與分包 1具有工程總承包資格的企業(yè)，可以在其資質(zhì)等級許可的工程工程范圍內(nèi)開展工程總承包業(yè)務(wù)。 2以聯(lián)合體方式獲取的總承包工程，聯(lián)合體成員按照共同簽訂并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可

9、的投標(biāo)協(xié)議的約定，在資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)承擔(dān)工程。 3取得施工總承包資質(zhì)的企業(yè)，可以承接相應(yīng)資質(zhì)等級范圍內(nèi)的施工總承包工程。 4取得專業(yè)承包資質(zhì)的企業(yè)，可以承接相應(yīng)資質(zhì)等級范圍內(nèi)的工程總承包商、施工總承包商分包的專業(yè)工程和建設(shè)單位依法發(fā)包的專業(yè)工程，也可以將專業(yè)工程中的勞務(wù)作業(yè)依法分包給具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)承包商。 5取得勞務(wù)分包資質(zhì)的企業(yè)，可以依法承接工程總承包商、施工總承包商或?qū)I(yè)承包商分包的勞務(wù)作業(yè)，不得再次分包?？偝邪痰墓こ谭职秶?.EPC總包與分包 工程建設(shè)承包商在工程分包時，要按照有關(guān)規(guī)定通過招標(biāo)方式在集團(tuán)公司或地區(qū)公司網(wǎng)內(nèi)承包商中選擇具有相應(yīng)資質(zhì)等級的承包商作為分包商，特殊情況

10、下的分包商選擇，遵照?中國石油天然氣集團(tuán)公司工程建設(shè)承包商管理方法?的第二十條執(zhí)行。相關(guān)單位或個人在工程分包及分包管理過程中，要遵章守紀(jì)，禁止以下行為發(fā)生： 1超越資質(zhì)等級許可范圍分包工程； 2不經(jīng)建設(shè)單位同意分包工程和選擇分包商； 3超越分包范圍進(jìn)行工程分包； 4將承包的工程轉(zhuǎn)包； 5借用資質(zhì)或掛靠其他企業(yè)分包工程； 6暗示或指定分包商承接分包工程。工程分包行為監(jiān)督管理4.EPC總包與分包5.EPC的監(jiān)理 1業(yè)主委托監(jiān)理的管理體制業(yè)主委托監(jiān)理的管理體制 監(jiān)理單位對工程總承包單位進(jìn)行監(jiān)理的管理體制監(jiān)理單位對工程總承包單位進(jìn)行監(jiān)理的管理體制 由業(yè)主委托的監(jiān)理單位承擔(dān)工程總承包單位的監(jiān)理工作，這種

11、方式雖然不由業(yè)主委托的監(jiān)理單位承擔(dān)工程總承包單位的監(jiān)理工作，這種方式雖然不符合推行工程總承包模式的本意，卻是目前使用較多的方式。符合推行工程總承包模式的本意，卻是目前使用較多的方式。 2工程總承包單位委托監(jiān)理的管理體制工程總承包單位委托監(jiān)理的管理體制 在施工、設(shè)備制造等過程中，監(jiān)理單位承擔(dān)對設(shè)計(jì)、施工、供給等分包在施工、設(shè)備制造等過程中，監(jiān)理單位承擔(dān)對設(shè)計(jì)、施工、供給等分包單位的監(jiān)理工作。可以使工程總承包單位實(shí)現(xiàn)對設(shè)計(jì)、施工、材料設(shè)備等分單位的監(jiān)理工作?？梢允构こ炭偝邪鼏挝粚?shí)現(xiàn)對設(shè)計(jì)、施工、材料設(shè)備等分包單位的有效控制。包單位的有效控制。 5.EPC的監(jiān)理 3不委托監(jiān)理單位的管理體制不委托監(jiān)理

12、單位的管理體制 在施工、設(shè)備制造等過程中，工程總承包單位自行承擔(dān)對設(shè)計(jì)、施工、在施工、設(shè)備制造等過程中，工程總承包單位自行承擔(dān)對設(shè)計(jì)、施工、供給等分包單位的監(jiān)理工作自身具備資質(zhì)。存在兩個方面的問題：一是供給等分包單位的監(jiān)理工作自身具備資質(zhì)。存在兩個方面的問題：一是工程總承包工程經(jīng)理部的機(jī)構(gòu)過于龐大；二是難以實(shí)現(xiàn)對設(shè)計(jì)、施工、材料工程總承包工程經(jīng)理部的機(jī)構(gòu)過于龐大；二是難以實(shí)現(xiàn)對設(shè)計(jì)、施工、材料設(shè)備等分包單位的有效控制。設(shè)備等分包單位的有效控制。 5.EPC的監(jiān)理 4工程總承包單位委托咨詢的管理體制工程總承包單位委托咨詢的管理體制 監(jiān)理單位負(fù)責(zé)以下工作：在工程施工、設(shè)備制造等過程中，承擔(dān)對設(shè)計(jì)、

13、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)以下工作：在工程施工、設(shè)備制造等過程中，承擔(dān)對設(shè)計(jì)、施工、供給等分包單位的監(jiān)理工作；為工程總承包單位提供設(shè)計(jì)、施工、材施工、供給等分包單位的監(jiān)理工作；為工程總承包單位提供設(shè)計(jì)、施工、材料設(shè)備供給等方面的咨詢工作。料設(shè)備供給等方面的咨詢工作。5.EPC的監(jiān)理講座講座內(nèi)容內(nèi)容 1工程總承包概述 2審計(jì)特點(diǎn)和重點(diǎn)1.總承包審計(jì)的特點(diǎn) 油氣田企業(yè)總承包工程審計(jì)的特點(diǎn)與總承包工程的特點(diǎn)有關(guān)聯(lián)性，主油氣田企業(yè)總承包工程審計(jì)的特點(diǎn)與總承包工程的特點(diǎn)有關(guān)聯(lián)性，主要有以下幾個方面：要有以下幾個方面： 審計(jì)所涵蓋的專業(yè)覆蓋面廣鉆井、試油、工程、財(cái)務(wù)、招投標(biāo)及審計(jì)所涵蓋的專業(yè)覆蓋面廣鉆井、試油、工程、財(cái)

14、務(wù)、招投標(biāo)及合同管理、物資采購等，對審計(jì)人員的專業(yè)性要求高，審計(jì)資源的統(tǒng)籌合同管理、物資采購等，對審計(jì)人員的專業(yè)性要求高，審計(jì)資源的統(tǒng)籌力度大。力度大。 審計(jì)介入時間靈活，要兼顧事中監(jiān)督和事后追溯，必要時還需要全審計(jì)介入時間靈活，要兼顧事中監(jiān)督和事后追溯，必要時還需要全過程跟蹤。過程跟蹤。 涉及金額巨大、管理環(huán)節(jié)多。涉及金額巨大、管理環(huán)節(jié)多。 審計(jì)內(nèi)容、方式根據(jù)不同的總承包模式有所側(cè)重。審計(jì)內(nèi)容、方式根據(jù)不同的總承包模式有所側(cè)重。 充分發(fā)揮管理審計(jì)的作用。充分發(fā)揮管理審計(jì)的作用。 需要明確審計(jì)主體，切實(shí)開展延伸審計(jì)。需要明確審計(jì)主體，切實(shí)開展延伸審計(jì)。1.總承包審計(jì)的特點(diǎn)審計(jì)對策：審計(jì)對策：

15、抽調(diào)精兵強(qiáng)將，充分利用各類資源；抽調(diào)精兵強(qiáng)將，充分利用各類資源； 加強(qiáng)審前準(zhǔn)備階段總承包知識儲藏、強(qiáng)化審前培訓(xùn)；做好審前調(diào)查，加強(qiáng)審前準(zhǔn)備階段總承包知識儲藏、強(qiáng)化審前培訓(xùn)；做好審前調(diào)查，梳理常見問題，細(xì)化優(yōu)化審計(jì)方案。審計(jì)人員要充分了解不同模式的管理梳理常見問題，細(xì)化優(yōu)化審計(jì)方案。審計(jì)人員要充分了解不同模式的管理特點(diǎn)，業(yè)主的介入程度，與總包商的界面劃分，發(fā)包方式等。特點(diǎn)，業(yè)主的介入程度，與總包商的界面劃分，發(fā)包方式等。 總包合同中列入審計(jì)權(quán)力條款，確立法律依據(jù)。對集團(tuán)內(nèi)部單位也總包合同中列入審計(jì)權(quán)力條款，確立法律依據(jù)。對集團(tuán)內(nèi)部單位也可以向上級審計(jì)部門申請授權(quán)?？梢韵蛏霞墝徲?jì)部門申請授權(quán)。 加

16、強(qiáng)審計(jì)過程質(zhì)量控制，根據(jù)審計(jì)組的實(shí)際情況合理劃分小組，如加強(qiáng)審計(jì)過程質(zhì)量控制，根據(jù)審計(jì)組的實(shí)際情況合理劃分小組，如地面組、地下組、物資組，并遵循統(tǒng)一實(shí)施、靈活運(yùn)作、分頭并行、集中地面組、地下組、物資組，并遵循統(tǒng)一實(shí)施、靈活運(yùn)作、分頭并行、集中攻關(guān)的原那么開展審計(jì)工程；審計(jì)組定期內(nèi)部討論、開展階段匯報、加強(qiáng)攻關(guān)的原那么開展審計(jì)工程；審計(jì)組定期內(nèi)部討論、開展階段匯報、加強(qiáng)審理動態(tài)跟蹤等。審理動態(tài)跟蹤等。2.總承包審計(jì)的重點(diǎn) 本局部主要根據(jù)塔里木油田公司總承包工程審計(jì)實(shí)施的具體情況給大家介紹總承包審計(jì)的重點(diǎn)，分地面建設(shè)工程、鉆井工程、物資管理三個方面進(jìn)行闡述。 調(diào)查了解所有總承包工程的工程建設(shè)總體情

17、況，包括建設(shè)單位、承包單位、投資規(guī)模、管理模式、工期進(jìn)展等。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： 1工程前期管理的審計(jì)審計(jì)業(yè)主有關(guān)部門 主要對工程投資方案的下達(dá)，執(zhí)行程序的合規(guī)性、資料完整性進(jìn)行審查，如審查工程建議書、可研報告、初步設(shè)計(jì)等審批的合規(guī)性和完整性；審查勘察、設(shè)計(jì)委托招投標(biāo)情況，設(shè)計(jì)單位選擇方式是否合法、合規(guī)，資質(zhì)、級別是否適當(dāng)，委托設(shè)計(jì)范圍是否符合已批復(fù)的可研報告；核查初步設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)規(guī)模，工藝、設(shè)備的選擇是否先進(jìn)、合理、經(jīng)濟(jì)。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 2招投標(biāo)管理審計(jì)招投標(biāo)管理審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：除了審計(jì)選商、招標(biāo)文件、招標(biāo)方式、業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：除了審計(jì)選商、招標(biāo)文件、招標(biāo)方式、 投標(biāo)文件、投標(biāo)投標(biāo)文

18、件、投標(biāo)書、開評定標(biāo)過程等根本內(nèi)容外，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：書、開評定標(biāo)過程等根本內(nèi)容外，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： 程序遵循是否合規(guī)，依據(jù)股份公司投資管理方法審查可研初設(shè)、總承程序遵循是否合規(guī)，依據(jù)股份公司投資管理方法審查可研初設(shè)、總承包商為一家單位時工程是否按投資管理權(quán)限報批、總承包單位確定是否在初包商為一家單位時工程是否按投資管理權(quán)限報批、總承包單位確定是否在初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)后等。案例步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)后等。案例1 關(guān)注工程總承包的實(shí)施模式關(guān)注工程總承包的實(shí)施模式EPC/E+PC/EPCC等，審查總包合同等，審查總包合同價的構(gòu)成區(qū)分概算切塊、施工圖預(yù)算總承包等；案例價的構(gòu)成區(qū)分概算切塊、施工圖預(yù)

19、算總承包等；案例2 審查主要合同條款是否根據(jù)總承包工程的特點(diǎn)明確建設(shè)單位的職責(zé)、審查主要合同條款是否根據(jù)總承包工程的特點(diǎn)明確建設(shè)單位的職責(zé)、權(quán)利，如審計(jì)權(quán)力條款；案例權(quán)利，如審計(jì)權(quán)力條款；案例3 關(guān)注總承包工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，是否存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、虛假關(guān)注總承包工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，是否存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、虛假招標(biāo)等違法違規(guī)行為；招標(biāo)等違法違規(guī)行為； 案例案例4 關(guān)注業(yè)主選擇的監(jiān)理單位與總承包商的企業(yè)所屬關(guān)系；關(guān)注業(yè)主選擇的監(jiān)理單位與總承包商的企業(yè)所屬關(guān)系； 對招標(biāo)投標(biāo)行業(yè)管理部門的管理效果進(jìn)行評價制度修訂的滯后、標(biāo)對招標(biāo)投標(biāo)行業(yè)管理部門的管理效果進(jìn)行評價制度修訂的滯后、標(biāo)準(zhǔn)文本的建立等準(zhǔn)

20、文本的建立等3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 2招投標(biāo)管理審計(jì)招投標(biāo)管理審計(jì) 承包商審計(jì)內(nèi)容：承包商審計(jì)內(nèi)容： 總承包單位是否具有相應(yīng)的總承包資質(zhì)；案例總承包單位是否具有相應(yīng)的總承包資質(zhì)；案例5 審查總承包商分包單位選定是否遵守招投標(biāo)法應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、虛假招標(biāo)審查總承包商分包單位選定是否遵守招投標(biāo)法應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、虛假招標(biāo)等；分包工程的中標(biāo)價格是否合理；案例等；分包工程的中標(biāo)價格是否合理；案例6 核查總包商的分包單位是否報發(fā)包方備案，是否具有集團(tuán)或地區(qū)公司市場核查總包商的分包單位是否報發(fā)包方備案，是否具有集團(tuán)或地區(qū)公司市場準(zhǔn)入資格，資質(zhì)與所承擔(dān)施工范圍是否相符。準(zhǔn)入資格，資質(zhì)與所承擔(dān)施工范圍是否相符。3.

21、地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn)EPC總包方資質(zhì)1984 年年 9 月，國務(wù)院印發(fā)了月，國務(wù)院印發(fā)了?關(guān)于改革建筑業(yè)和根本建設(shè)管理體制假設(shè)干問題的暫行規(guī)關(guān)于改革建筑業(yè)和根本建設(shè)管理體制假設(shè)干問題的暫行規(guī)定定?國發(fā)國發(fā) 1984123 號號1984 年年 12 月，國家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)出關(guān)于印發(fā)月，國家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)出關(guān)于印發(fā)?工程承包公司暫行方法工程承包公司暫行方法?的通知的通知計(jì)設(shè)計(jì)設(shè) 19842301 號號1987 年年 4 月，國家計(jì)委、財(cái)政部、中國人民建設(shè)銀行、國家物資局發(fā)出了月，國家計(jì)委、財(cái)政部、中國人民建設(shè)銀行、國家物資局發(fā)出了?關(guān)于設(shè)計(jì)單關(guān)于設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程建設(shè)總承包試點(diǎn)有關(guān)問題的通知

22、位進(jìn)行工程建設(shè)總承包試點(diǎn)有關(guān)問題的通知?計(jì)設(shè)計(jì)設(shè)1987619 號，成立號，成立 12 家試家試點(diǎn)單位點(diǎn)單位 1992 年年 11 月，建設(shè)部頒發(fā)了月，建設(shè)部頒發(fā)了?設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程總承包資格管理有關(guān)規(guī)定設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程總承包資格管理有關(guān)規(guī)定?建設(shè)建設(shè) 1992805 號號1999 年年 8 月，建設(shè)部印發(fā)了月，建設(shè)部印發(fā)了?大型設(shè)計(jì)單位創(chuàng)立國際型工程公司的指導(dǎo)意見大型設(shè)計(jì)單位創(chuàng)立國際型工程公司的指導(dǎo)意見?建設(shè)建設(shè) 1999218 號號2000 年年 5 月，國務(wù)院又轉(zhuǎn)發(fā)了外經(jīng)貿(mào)部、外交部、國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、月，國務(wù)院又轉(zhuǎn)發(fā)了外經(jīng)貿(mào)部、外交部、國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、人民銀行

23、等六部委制定的人民銀行等六部委制定的?關(guān)于大力開展對外承包工程的意見關(guān)于大力開展對外承包工程的意見?國辦發(fā)國辦發(fā)2000 32 號號2003 年年 2 月，建設(shè)部發(fā)月，建設(shè)部發(fā)?關(guān)于培育開展工程總承包和工程工程管理企業(yè)的指導(dǎo)意見關(guān)于培育開展工程總承包和工程工程管理企業(yè)的指導(dǎo)意見?建市建市 200330 號；號；2004 年年 12 月，建設(shè)部發(fā)月，建設(shè)部發(fā)?建設(shè)工程工程管理試行方法建設(shè)工程工程管理試行方法? 建市建市 2004200 號號 。EPC總包方資質(zhì)EPC總包方資質(zhì) 建設(shè)部建市200330 號?關(guān)于培育開展工程總承包企業(yè)和工程管理企業(yè)的指導(dǎo)意見?指出：“鼓勵具有工程勘察、設(shè)計(jì)或施工總承

24、包資質(zhì)的勘察、設(shè)計(jì)和施工企業(yè)，通過改造和重組，建立與工程總承包業(yè)務(wù)相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)、工程管理體系，充實(shí)工程管理專業(yè)人員，提高融資能力，開展成為具有設(shè)計(jì)、采購、施工施工管理綜合功能的工程公司，在其勘察、設(shè)計(jì)或施工總承包資質(zhì)等級許可的工程工程范圍內(nèi)開展工程總承包業(yè)務(wù) 。工程勘察、設(shè)計(jì)、施工企業(yè)也可以組成聯(lián)合體對工程工程進(jìn)行聯(lián)合總承包。 EPC總包方資質(zhì)工程總承包的資質(zhì)要求 設(shè)計(jì)單位：綜合甲級/行業(yè)甲級，具備工程總承包資質(zhì) 施工企業(yè)：施工總承包特級、一級等，可承擔(dān)EPC 設(shè)計(jì)單位、施工企業(yè)組成聯(lián)合體投標(biāo)工程總承包工程 具有工程勘察、設(shè)計(jì)或施工總承包資質(zhì)的勘察、設(shè)計(jì)和施工企業(yè)，可以在其勘察、設(shè)計(jì)或施工

25、總承包資質(zhì)等級許可的工程工程范圍內(nèi)進(jìn)行工程總承包投標(biāo)。 3合同管理審計(jì)合同管理審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：主要審查合同的簽訂與執(zhí)行是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：主要審查合同的簽訂與執(zhí)行是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)的有關(guān)制度規(guī)定，重點(diǎn)審查：業(yè)的有關(guān)制度規(guī)定，重點(diǎn)審查： 關(guān)注合同簽訂是否及時；關(guān)注合同簽訂是否及時； 合同條款的內(nèi)容與招標(biāo)投標(biāo)文件是否具有一致性，有無缺陷；合同條款的內(nèi)容與招標(biāo)投標(biāo)文件是否具有一致性，有無缺陷； 合同約定的質(zhì)量、工期、價款控制等主要條款是否有效執(zhí)行；合同約定的質(zhì)量、工期、價款控制等主要條款是否有效執(zhí)行； 是否對合同違約行為追究責(zé)任；是否對合同違約行為追究責(zé)任； 關(guān)注業(yè)主權(quán)

26、益轉(zhuǎn)讓條款的內(nèi)容管理權(quán)移交可先由分包商向總包商移關(guān)注業(yè)主權(quán)益轉(zhuǎn)讓條款的內(nèi)容管理權(quán)移交可先由分包商向總包商移交，再由總包商向業(yè)主移交，也可由分包商和總包商一起向業(yè)主移交；工程交，再由總包商向業(yè)主移交，也可由分包商和總包商一起向業(yè)主移交；工程竣工驗(yàn)收交付業(yè)主方后，物資供給商產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，業(yè)主方如何保證自竣工驗(yàn)收交付業(yè)主方后，物資供給商產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，業(yè)主方如何保證自身權(quán)益；身權(quán)益； 對合同管理的效果做出適當(dāng)評價針對總包工程對合同文本的修訂完對合同管理的效果做出適當(dāng)評價針對總包工程對合同文本的修訂完善，以及對合同履約情況的跟蹤。善，以及對合同履約情況的跟蹤。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 3合同管理

27、審計(jì)合同管理審計(jì) 承包商審計(jì)內(nèi)容：承包商審計(jì)內(nèi)容： 分包合同簽訂的及時性如事后合同；分包合同簽訂的及時性如事后合同； 核查總承包商在合同履約中，主要管理人員是否按照投標(biāo)承諾配備到位，核查總承包商在合同履約中，主要管理人員是否按照投標(biāo)承諾配備到位，關(guān)鍵管理崗位人員變更是否符合合同約定的程序和要求；關(guān)鍵管理崗位人員變更是否符合合同約定的程序和要求； 總包商是否按合同約定按時足額支付給分包商進(jìn)度款或工程結(jié)算款；總包商是否按合同約定按時足額支付給分包商進(jìn)度款或工程結(jié)算款； 調(diào)查總承包商協(xié)調(diào)各方的職能履行情況如何并做出評價；調(diào)查總承包商協(xié)調(diào)各方的職能履行情況如何并做出評價； 有無違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包等情況關(guān)注

28、違規(guī)分包的界定，二次分包案例有無違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包等情況關(guān)注違規(guī)分包的界定，二次分包案例73.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 4財(cái)務(wù)管理的審計(jì)財(cái)務(wù)管理的審計(jì) 業(yè)主審計(jì)的內(nèi)容：業(yè)主審計(jì)的內(nèi)容： 發(fā)包人是否按照合同約定和實(shí)際工程進(jìn)度按時足額支付給總包商進(jìn)度款，發(fā)包人是否按照合同約定和實(shí)際工程進(jìn)度按時足額支付給總包商進(jìn)度款，是否存在提前支付、超額支付進(jìn)度款的情況影響籌資本錢是否存在提前支付、超額支付進(jìn)度款的情況影響籌資本錢,支付是否符合公司支付是否符合公司制度。制度。 對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，審查完工工程是否按批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，審查完工工程是否按批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)期限完成投資；核實(shí)批

29、準(zhǔn)工程總投資與完成投資額之間的差距。限完成投資；核實(shí)批準(zhǔn)工程總投資與完成投資額之間的差距。 對建設(shè)本錢進(jìn)行審計(jì)，審查建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的投資內(nèi)容及有關(guān)對建設(shè)本錢進(jìn)行審計(jì)，審查建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的投資內(nèi)容及有關(guān)制度對建設(shè)本錢正確歸集，有無擠占工程本錢現(xiàn)象。核實(shí)有無重大質(zhì)量事故和損制度對建設(shè)本錢正確歸集，有無擠占工程本錢現(xiàn)象。核實(shí)有無重大質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)，報廢工程、非常損失、壞帳損失等，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后列入建設(shè)本失浪費(fèi)，報廢工程、非常損失、壞帳損失等，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后列入建設(shè)本錢。錢。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 4財(cái)務(wù)管理的審計(jì)財(cái)務(wù)管理的審計(jì) 審查已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)、合理

30、，是否及時交付使用并辦理交接手審查已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)、合理，是否及時交付使用并辦理交接手續(xù)。交付使用資產(chǎn)的會計(jì)核算是否符合國家規(guī)定，是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)的建設(shè)工續(xù)。交付使用資產(chǎn)的會計(jì)核算是否符合國家規(guī)定，是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)的建設(shè)工程，構(gòu)成固定資產(chǎn)的價值是否正確，有無虛交或形成賬外資產(chǎn)等問題。程，構(gòu)成固定資產(chǎn)的價值是否正確，有無虛交或形成賬外資產(chǎn)等問題。 關(guān)注現(xiàn)有的資金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度與總承包模式實(shí)際運(yùn)行管理不相關(guān)注現(xiàn)有的資金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度與總承包模式實(shí)際運(yùn)行管理不相匹配的內(nèi)容如預(yù)付款的支付、進(jìn)度款的支付滯后。匹配的內(nèi)容如預(yù)付款的支付、進(jìn)度款的支付滯后。 承包商審計(jì)的內(nèi)容：承包

31、商審計(jì)的內(nèi)容： 對承包商、分包商的財(cái)務(wù)賬及有關(guān)憑證進(jìn)行核查，查實(shí)撥付的進(jìn)度款是否對承包商、分包商的財(cái)務(wù)賬及有關(guān)憑證進(jìn)行核查，查實(shí)撥付的進(jìn)度款是否?？顚Ｓ?，查實(shí)有否套取資金現(xiàn)象。?？顚Ｓ茫閷?shí)有否套取資金現(xiàn)象。 專項(xiàng)資金如合同中專項(xiàng)資金如合同中QHSE資金、監(jiān)造資金的使用是否合規(guī)、到位。資金、監(jiān)造資金的使用是否合規(guī)、到位。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 5工程管理情況的審計(jì)工程管理情況的審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：業(yè)主審計(jì)內(nèi)容： 管理制度建立及執(zhí)行審計(jì)，審查各項(xiàng)管理制度是否符合工程管理的需要，管理制度建立及執(zhí)行審計(jì)，審查各項(xiàng)管理制度是否符合工程管理的需要，各項(xiàng)管理文件是否建立，能否明晰業(yè)主與總承包商的管理界面

32、和職責(zé)，執(zhí)行上各項(xiàng)管理文件是否建立，能否明晰業(yè)主與總承包商的管理界面和職責(zé)，執(zhí)行上是否有效關(guān)注是否存在以包代管的現(xiàn)象，并分析原因。是否有效關(guān)注是否存在以包代管的現(xiàn)象，并分析原因。 業(yè)主對監(jiān)理單位是否實(shí)施有效的監(jiān)管對控制目標(biāo)是否具體要求、是否業(yè)主對監(jiān)理單位是否實(shí)施有效的監(jiān)管對控制目標(biāo)是否具體要求、是否建立有效的鼓勵機(jī)制、對監(jiān)理單位的人員配備標(biāo)準(zhǔn)是否明確、對監(jiān)理單位的人建立有效的鼓勵機(jī)制、對監(jiān)理單位的人員配備標(biāo)準(zhǔn)是否明確、對監(jiān)理單位的人員資質(zhì)是否核查、是否落實(shí)考核及罰那么等員資質(zhì)是否核查、是否落實(shí)考核及罰那么等 承包商審計(jì)內(nèi)容：承包商審計(jì)內(nèi)容： 審查有關(guān)各方質(zhì)量管理控制體系的建立健全情況及執(zhí)行的有

33、效性，比照審查有關(guān)各方質(zhì)量管理控制體系的建立健全情況及執(zhí)行的有效性，比照初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)，核查有無降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)是否滿足初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)，核查有無降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)是否滿足現(xiàn)場施工進(jìn)度、質(zhì)量、平安的保障需要；調(diào)查總包商有無降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)令現(xiàn)場施工進(jìn)度、質(zhì)量、平安的保障需要；調(diào)查總包商有無降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)令分包商違規(guī)施工，分包商有無偷工減料、違規(guī)施工等不良現(xiàn)象并分析原因。分包商違規(guī)施工，分包商有無偷工減料、違規(guī)施工等不良現(xiàn)象并分析原因。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 5工程管理情況的審計(jì)工程管理情況的審計(jì) 調(diào)查總承包商協(xié)調(diào)各方的職能履行情況如何并做出評價；總承包商

34、是調(diào)查總承包商協(xié)調(diào)各方的職能履行情況如何并做出評價；總承包商是否存在以包代管的情況，分析原因。案例否存在以包代管的情況，分析原因。案例8 核查監(jiān)理單位人員資質(zhì)、配備、總監(jiān)理工程師兼職情況；監(jiān)理履職情核查監(jiān)理單位人員資質(zhì)、配備、總監(jiān)理工程師兼職情況；監(jiān)理履職情況四控制兩管理一協(xié)調(diào)的控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理成效是否具有實(shí)際意義況四控制兩管理一協(xié)調(diào)的控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，監(jiān)理成效是否具有實(shí)際意義等；關(guān)注監(jiān)理資料中反映的質(zhì)量缺陷，對整改情況進(jìn)行抽樣核查。案例等；關(guān)注監(jiān)理資料中反映的質(zhì)量缺陷，對整改情況進(jìn)行抽樣核查。案例9 對局部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘驗(yàn)，如管道防腐、大開挖及定向穿越、對局部質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)

35、場勘驗(yàn)，如管道防腐、大開挖及定向穿越、無損檢測及焊縫返修等，特別關(guān)注隱蔽工程。無損檢測及焊縫返修等，特別關(guān)注隱蔽工程。 關(guān)注平安管理和環(huán)境保護(hù)有關(guān)事項(xiàng)安評、環(huán)評、衛(wèi)評、節(jié)能評價、關(guān)注平安管理和環(huán)境保護(hù)有關(guān)事項(xiàng)安評、環(huán)評、衛(wèi)評、節(jié)能評價、消防建審等情況，是否落實(shí)三同時、存在排放的各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)等。消防建審等情況，是否落實(shí)三同時、存在排放的各項(xiàng)指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)等。 關(guān)注運(yùn)行單位是否在工程建設(shè)期提早介入。案例關(guān)注運(yùn)行單位是否在工程建設(shè)期提早介入。案例103.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 注：四控制兩管理一協(xié)調(diào)為質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制、平安預(yù)控、合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào) 5工程管理情況的審計(jì)工程管理情

36、況的審計(jì) 對于已完總承包工程，通過訪談、查閱資料等方式了解在運(yùn)行階段出對于已完總承包工程，通過訪談、查閱資料等方式了解在運(yùn)行階段出現(xiàn)的問題，結(jié)合專業(yè)人士的意見，分析哪些問題在建設(shè)過程中是可以防止的。現(xiàn)的問題，結(jié)合專業(yè)人士的意見，分析哪些問題在建設(shè)過程中是可以防止的。了解并取得運(yùn)行階段涉及該工程的維修、改造、更換等本錢或資本性支出工了解并取得運(yùn)行階段涉及該工程的維修、改造、更換等本錢或資本性支出工程的情況及立項(xiàng)、建設(shè)、運(yùn)行等過程資料。通過分析，確認(rèn)是否是由于建設(shè)程的情況及立項(xiàng)、建設(shè)、運(yùn)行等過程資料。通過分析，確認(rèn)是否是由于建設(shè)過程中質(zhì)量隱患所致。過程中質(zhì)量隱患所致。 均涉及的審計(jì)內(nèi)容：工期管理控

37、制情況的審計(jì)，了解并調(diào)閱方案進(jìn)度及均涉及的審計(jì)內(nèi)容：工期管理控制情況的審計(jì)，了解并調(diào)閱方案進(jìn)度及工期目標(biāo)的有關(guān)資料，了解進(jìn)度方案調(diào)整及實(shí)施情況，分析影響工期的因素，工期目標(biāo)的有關(guān)資料，了解進(jìn)度方案調(diào)整及實(shí)施情況，分析影響工期的因素，明確有關(guān)的責(zé)任主體；對于有關(guān)因素的影響，有無制定有效保障措施削減影明確有關(guān)的責(zé)任主體；對于有關(guān)因素的影響，有無制定有效保障措施削減影響并實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)。響并實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 6工程造價管理審計(jì)工程造價管理審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：業(yè)主審計(jì)內(nèi)容： 審查概算編制依據(jù)的合法、合規(guī)性，適用性，時效性；審查概算編制審查概算編制依據(jù)的合法、合規(guī)性，適用性，時效性；

38、審查概算編制是否到達(dá)了深度要求；審查造價管理部門是否對概算及時審查，比照分析并是否到達(dá)了深度要求；審查造價管理部門是否對概算及時審查，比照分析并評價其準(zhǔn)確度。評價其準(zhǔn)確度。 是否實(shí)施限額設(shè)計(jì)，比照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算與施工圖及預(yù)結(jié)是否實(shí)施限額設(shè)計(jì)，比照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算與施工圖及預(yù)結(jié)算內(nèi)容，結(jié)合財(cái)務(wù)資料，查明工程工程建設(shè)有無自行擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和算內(nèi)容，結(jié)合財(cái)務(wù)資料，查明工程工程建設(shè)有無自行擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和搞方案外工程，設(shè)備、材料是否與批準(zhǔn)的開發(fā)方案和設(shè)計(jì)文件的內(nèi)容相符，搞方案外工程，設(shè)備、材料是否與批準(zhǔn)的開發(fā)方案和設(shè)計(jì)文件的內(nèi)容相符，概算外工程要作為重點(diǎn)進(jìn)行審查。比照估算、概算、預(yù)算

39、、結(jié)算，結(jié)合財(cái)務(wù)概算外工程要作為重點(diǎn)進(jìn)行審查。比照估算、概算、預(yù)算、結(jié)算，結(jié)合財(cái)務(wù)入帳的結(jié)算進(jìn)行核對，審查是否有漏項(xiàng)和其他工程結(jié)算擠占本工程的問題。入帳的結(jié)算進(jìn)行核對，審查是否有漏項(xiàng)和其他工程結(jié)算擠占本工程的問題。分析查找工程投資超支及結(jié)余的原因，適當(dāng)評價內(nèi)部控制管理的有效性。分析查找工程投資超支及結(jié)余的原因，適當(dāng)評價內(nèi)部控制管理的有效性。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 3.地面建設(shè)工程地面建設(shè)工程審計(jì)方案 6工程造價管理審計(jì)工程造價管理審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：業(yè)主審計(jì)內(nèi)容： 審查合同價確實(shí)定，結(jié)合合同條款、招投標(biāo)文件，檢查是否為固定總審查合同價確實(shí)定，結(jié)合合同條款、招投標(biāo)文件，檢查是否為固定總價，價款

40、調(diào)整是否合理。采用工程量清單計(jì)價的工程審查綜合單價調(diào)整、價價，價款調(diào)整是否合理。采用工程量清單計(jì)價的工程審查綜合單價調(diào)整、價差調(diào)整范圍和方法是否合理。審查工程工程的發(fā)包方式是否合理，如采用費(fèi)差調(diào)整范圍和方法是否合理。審查工程工程的發(fā)包方式是否合理，如采用費(fèi)率下浮招標(biāo)、據(jù)實(shí)結(jié)算的方式要嚴(yán)把工程結(jié)算審計(jì)關(guān)。率下浮招標(biāo)、據(jù)實(shí)結(jié)算的方式要嚴(yán)把工程結(jié)算審計(jì)關(guān)。 關(guān)注因設(shè)計(jì)優(yōu)化產(chǎn)生利潤的分成情況。案例關(guān)注因設(shè)計(jì)優(yōu)化產(chǎn)生利潤的分成情況。案例11 審查材料代用和變更的審核是否合規(guī)、有效，關(guān)注甲供料的采購、結(jié)審查材料代用和變更的審核是否合規(guī)、有效，關(guān)注甲供料的采購、結(jié)算方式及其收發(fā)存用，進(jìn)入工程本錢的量與實(shí)際使

41、用量是否匹配。審核有無算方式及其收發(fā)存用，進(jìn)入工程本錢的量與實(shí)際使用量是否匹配。審核有無多計(jì)欠供、少算超供等情況，審查工程剩余料的處置是否合規(guī)、有效。多計(jì)欠供、少算超供等情況，審查工程剩余料的處置是否合規(guī)、有效。 6工程造價管理審計(jì)工程造價管理審計(jì) 業(yè)主審計(jì)內(nèi)容：業(yè)主審計(jì)內(nèi)容： 審查造價管理制度等是否健全及是否得到有效執(zhí)行，工程造價管理人審查造價管理制度等是否健全及是否得到有效執(zhí)行，工程造價管理人員配備是否滿足造價管理控制的需要。重點(diǎn)審查現(xiàn)場工作量核定是否及時、員配備是否滿足造價管理控制的需要。重點(diǎn)審查現(xiàn)場工作量核定是否及時、準(zhǔn)確、有效，現(xiàn)場簽證管理是否標(biāo)準(zhǔn)，簽證內(nèi)容是否真實(shí)，費(fèi)用計(jì)取是否合準(zhǔn)

42、確、有效，現(xiàn)場簽證管理是否標(biāo)準(zhǔn)，簽證內(nèi)容是否真實(shí)，費(fèi)用計(jì)取是否合理。理。 審查工程是否按照施工圖和總包范圍完成全部工作量。采用工程量清審查工程是否按照施工圖和總包范圍完成全部工作量。采用工程量清單計(jì)價的工程綜合單價、價差實(shí)際調(diào)整是否準(zhǔn)確。案例單計(jì)價的工程綜合單價、價差實(shí)際調(diào)整是否準(zhǔn)確。案例123.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 6工程造價管理審計(jì)工程造價管理審計(jì) 承包商審計(jì)內(nèi)容：承包商審計(jì)內(nèi)容： PC工程確認(rèn)材料價格的真實(shí)合理性、材料消耗數(shù)量的準(zhǔn)確性。查明有工程確認(rèn)材料價格的真實(shí)合理性、材料消耗數(shù)量的準(zhǔn)確性。查明有無材料設(shè)備價格重復(fù)計(jì)列，重復(fù)計(jì)取運(yùn)雜費(fèi)等問題；關(guān)注同質(zhì)不同價、同一無材料設(shè)備價格重復(fù)計(jì)列，

43、重復(fù)計(jì)取運(yùn)雜費(fèi)等問題；關(guān)注同質(zhì)不同價、同一產(chǎn)品不同承包商采購價格不一致的情況，并進(jìn)行調(diào)查分析。查明有無因管理產(chǎn)品不同承包商采購價格不一致的情況，并進(jìn)行調(diào)查分析。查明有無因管理不善或其他原因造成設(shè)備材料的損失浪費(fèi)。不善或其他原因造成設(shè)備材料的損失浪費(fèi)。 審查設(shè)計(jì)變更的提出及總承包商的工程量優(yōu)化行為。查實(shí)優(yōu)化幅度是審查設(shè)計(jì)變更的提出及總承包商的工程量優(yōu)化行為。查實(shí)優(yōu)化幅度是否符合合同約定投資管理方法的相關(guān)規(guī)定，防止過度優(yōu)化。工程變更是否符合合同約定投資管理方法的相關(guān)規(guī)定，防止過度優(yōu)化。工程變更是否得到嚴(yán)格控制，應(yīng)重點(diǎn)審查變更是否發(fā)生、理由是否充分合理；變更是否否得到嚴(yán)格控制，應(yīng)重點(diǎn)審查變更是否發(fā)生

44、、理由是否充分合理；變更是否必須、業(yè)主是否知道并認(rèn)可；審批手續(xù)是否完備、資料是否齊全；變更的簽必須、業(yè)主是否知道并認(rèn)可；審批手續(xù)是否完備、資料是否齊全；變更的簽證資料是否真實(shí)完整；變更費(fèi)用與責(zé)任主體是否一致、是否影響質(zhì)量。此外，證資料是否真實(shí)完整；變更費(fèi)用與責(zé)任主體是否一致、是否影響質(zhì)量。此外，還應(yīng)關(guān)注發(fā)生的索賠的提出是否合理，索賠費(fèi)用確實(shí)定是否正確。還應(yīng)關(guān)注發(fā)生的索賠的提出是否合理，索賠費(fèi)用確實(shí)定是否正確。3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn) 6工程造價管理審計(jì)工程造價管理審計(jì) 承包商審計(jì)內(nèi)容：承包商審計(jì)內(nèi)容： 通過列示工程物資概算數(shù)量及金額、施工圖數(shù)量及金額、實(shí)際采購數(shù)通過列示工程物資概算數(shù)量及金額、

45、施工圖數(shù)量及金額、實(shí)際采購數(shù)量及金額詳細(xì)清單，比照同類項(xiàng)，計(jì)算并分析差異及其原因，對施工圖與實(shí)量及金額詳細(xì)清單，比照同類項(xiàng)，計(jì)算并分析差異及其原因，對施工圖與實(shí)際采購的差異特別關(guān)注。對乙供料采購量，圖上量，應(yīng)給量，實(shí)給量的進(jìn)行際采購的差異特別關(guān)注。對乙供料采購量，圖上量，應(yīng)給量，實(shí)給量的進(jìn)行比照分析。通過對差異的分析，能夠比較準(zhǔn)確的掌握在此種管理模式下的比照分析。通過對差異的分析，能夠比較準(zhǔn)確的掌握在此種管理模式下的設(shè)備材料的采購本錢情況設(shè)備材料的采購本錢情況 關(guān)注在總包合同價中預(yù)備費(fèi)的劃分比例，預(yù)備費(fèi)使用是否合規(guī)、合理。關(guān)注在總包合同價中預(yù)備費(fèi)的劃分比例，預(yù)備費(fèi)使用是否合規(guī)、合理。費(fèi)用構(gòu)成劃

46、分費(fèi)用構(gòu)成劃分 注：費(fèi)率招標(biāo)的總承包工程、多標(biāo)段注：費(fèi)率招標(biāo)的總承包工程、多標(biāo)段PC總承包工程，造價管理審計(jì)是重總承包工程，造價管理審計(jì)是重中之重，特別關(guān)注設(shè)計(jì)變更、材料價格中之重，特別關(guān)注設(shè)計(jì)變更、材料價格3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn)3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn)序號序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱概算投資概算投資合同費(fèi)用合同費(fèi)用備注備注一工程費(fèi)用建安工程費(fèi)設(shè)備材料費(fèi)抵扣設(shè)備主材增值稅-6849 -6849 扣無損檢測、道路檢測費(fèi)-409扣增值稅后工程費(fèi)用合計(jì)87201 86620 二其他費(fèi)用臨時征地費(fèi)1051 永久征地費(fèi)1543 可行性研究報告編制及評估費(fèi)156 某概算切塊工程合同費(fèi)用劃分表

47、3.地面建設(shè)工程審計(jì)重點(diǎn)序號序號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱概算投資概算投資合同費(fèi)用合同費(fèi)用備注備注(續(xù)上表)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3216 臨時設(shè)施費(fèi)349 工程保險費(fèi)342 342 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)313 313 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)標(biāo)定費(fèi)50 50 施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)信息工程費(fèi)87 87 管道信息化工作由乙方承擔(dān)施工單位HSE增加費(fèi)262 262 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)25 25 某概算切塊工程合同費(fèi)用劃分表 1總承包工程物資采購管理制度及執(zhí)行情況總承包工程物資采購管理制度及執(zhí)行情況 審查總承包工程物資管理相關(guān)制度是否建立；相關(guān)制度是否與其他制審查總承包工程物資管理相關(guān)制度是否建立；相關(guān)制度是否與其他制度存在沖

48、突和矛盾的內(nèi)容；在實(shí)際應(yīng)用中與該工程管理的實(shí)際需求是否匹配。度存在沖突和矛盾的內(nèi)容；在實(shí)際應(yīng)用中與該工程管理的實(shí)際需求是否匹配。 審查總包方選擇的供給商是否具備集團(tuán)或地區(qū)公司準(zhǔn)入資質(zhì)，有無非審查總包方選擇的供給商是否具備集團(tuán)或地區(qū)公司準(zhǔn)入資質(zhì)，有無非準(zhǔn)入供給商或非油田備案供給商中標(biāo)的情況；抽樣審查一級物資的采購是否準(zhǔn)入供給商或非油田備案供給商中標(biāo)的情況；抽樣審查一級物資的采購是否執(zhí)行了集團(tuán)公司集中采購結(jié)果；甲供、乙供采購范圍是否符合所在公司規(guī)定，執(zhí)行了集團(tuán)公司集中采購結(jié)果；甲供、乙供采購范圍是否符合所在公司規(guī)定，是否存在違規(guī)乙供的情況；審查總承包方實(shí)施物資采購前有無對甲方庫存進(jìn)是否存在違規(guī)乙供

49、的情況；審查總承包方實(shí)施物資采購前有無對甲方庫存進(jìn)行平庫。案例行平庫。案例13 4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 2物資招標(biāo)、合同簽訂及履行情況物資招標(biāo)、合同簽訂及履行情況 審查總承包商是否按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行招標(biāo)，是否存在排斥潛在審查總承包商是否按照集團(tuán)公司要求進(jìn)行招標(biāo)，是否存在排斥潛在供給商行為，有無存在發(fā)包方干預(yù)招標(biāo)或指定采購的情況；審查分包商的供給商行為，有無存在發(fā)包方干預(yù)招標(biāo)或指定采購的情況；審查分包商的工程物資采購是否符合集團(tuán)公司要求。工程物資采購是否符合集團(tuán)公司要求。 關(guān)注關(guān)鍵設(shè)備材料有關(guān)技術(shù)交流的情況，是否充分考慮保持與油田關(guān)注關(guān)鍵設(shè)備材料有關(guān)技術(shù)交流的情況，是否充分

50、考慮保持與油田在用同類設(shè)備材料的一致性，從而方便售后效勞和降低維修本錢。在用同類設(shè)備材料的一致性，從而方便售后效勞和降低維修本錢。 審查業(yè)主方是否對總包方物資采購備案合同行使監(jiān)督責(zé)任，對合同審查業(yè)主方是否對總包方物資采購備案合同行使監(jiān)督責(zé)任，對合同的主要條款如標(biāo)的物、供貨時間、違約責(zé)任、后續(xù)效勞、業(yè)主方的權(quán)益保的主要條款如標(biāo)的物、供貨時間、違約責(zé)任、后續(xù)效勞、業(yè)主方的權(quán)益保障等內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。案例障等內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。案例144.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 2物資招標(biāo)、合同簽訂及履行情況物資招標(biāo)、合同簽訂及履行情況 關(guān)注物資采購過程中有無降低產(chǎn)品質(zhì)量、性能及等級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購關(guān)注物資采購過程中有無降低產(chǎn)

51、品質(zhì)量、性能及等級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購如進(jìn)口改合資、合資改國產(chǎn)。如進(jìn)口改合資、合資改國產(chǎn)。 備注：油田總包合同中涉及到物資的條款均為備注：油田總包合同中涉及到物資的條款均為“設(shè)備、材料均由乙方設(shè)備、材料均由乙方根據(jù)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)施工圖、審查會議紀(jì)要自行采購；所采購的物資、材根據(jù)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)施工圖、審查會議紀(jì)要自行采購；所采購的物資、材料必須從具有油田市場準(zhǔn)入資質(zhì)的供貨商處采購。料必須從具有油田市場準(zhǔn)入資質(zhì)的供貨商處采購。4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 3物資的入場檢驗(yàn)和驗(yàn)收情況物資的入場檢驗(yàn)和驗(yàn)收情況 審查工程中投入的大宗材料、設(shè)備是否進(jìn)行了監(jiān)造、質(zhì)量檢驗(yàn)或檢審查工程中投入的大宗材料、設(shè)備是否進(jìn)行了監(jiān)造、質(zhì)量

52、檢驗(yàn)或檢測。設(shè)備到貨后，發(fā)現(xiàn)缺少、不合規(guī)格、質(zhì)量低劣的問題時，建設(shè)單位是測。設(shè)備到貨后，發(fā)現(xiàn)缺少、不合規(guī)格、質(zhì)量低劣的問題時，建設(shè)單位是否在合同期限內(nèi)及時與承包商聯(lián)系退貨或索賠事宜。否在合同期限內(nèi)及時與承包商聯(lián)系退貨或索賠事宜。 審查集團(tuán)公司或油田公司規(guī)定必須檢驗(yàn)的物資是否委托具備相關(guān)資審查集團(tuán)公司或油田公司規(guī)定必須檢驗(yàn)的物資是否委托具備相關(guān)資質(zhì)的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報告，檢驗(yàn)結(jié)果是否報質(zhì)量平安質(zhì)的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報告，檢驗(yàn)結(jié)果是否報質(zhì)量平安環(huán)保部門備案。環(huán)保部門備案。 審查物資到貨驗(yàn)收是否有最終用戶、監(jiān)理、工程承包方的參與，工審查物資到貨驗(yàn)收是否有最終用戶、監(jiān)理、

53、工程承包方的參與，工程最終用戶的參與程度如何。程最終用戶的參與程度如何。 4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 3物資的入場檢驗(yàn)和驗(yàn)收情況物資的入場檢驗(yàn)和驗(yàn)收情況 關(guān)注是否根據(jù)合同約定的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)技術(shù)參數(shù)進(jìn)行驗(yàn)收；有無關(guān)注是否根據(jù)合同約定的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)技術(shù)參數(shù)進(jìn)行驗(yàn)收；有無存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題 關(guān)注有無檢驗(yàn)不合格物資未經(jīng)修復(fù)就投入工程使用的問題；到貨物關(guān)注有無檢驗(yàn)不合格物資未經(jīng)修復(fù)就投入工程使用的問題；到貨物資及其主要材料、主體的質(zhì)保期，有無存在剩余質(zhì)保期過短的物資質(zhì)量風(fēng)資及其主要材料、主體的質(zhì)保期，有無

54、存在剩余質(zhì)保期過短的物資質(zhì)量風(fēng)險。險。 4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 4工程物資現(xiàn)場管理情況工程物資現(xiàn)場管理情況 審查關(guān)鍵設(shè)備及重要設(shè)備到貨后，是否由總包方牽頭，建設(shè)單位、審查關(guān)鍵設(shè)備及重要設(shè)備到貨后，是否由總包方牽頭，建設(shè)單位、監(jiān)理、設(shè)計(jì)院、總包方進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，查看驗(yàn)收記錄；審查其它物資是否監(jiān)理、設(shè)計(jì)院、總包方進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，查看驗(yàn)收記錄；審查其它物資是否由監(jiān)理、總包方聯(lián)合驗(yàn)收，查看驗(yàn)收記錄。由監(jiān)理、總包方聯(lián)合驗(yàn)收，查看驗(yàn)收記錄。 審查壓力容器等特種設(shè)備的到貨驗(yàn)收情況，建設(shè)單位是否組織協(xié)調(diào)審查壓力容器等特種設(shè)備的到貨驗(yàn)收情況，建設(shè)單位是否組織協(xié)調(diào)有相關(guān)資質(zhì)的第三方進(jìn)行檢測，查看檢測結(jié)果記錄。有相關(guān)資質(zhì)

55、的第三方進(jìn)行檢測，查看檢測結(jié)果記錄。 審查物資現(xiàn)場管理是否有利于物資性能的保持，有無根據(jù)物資的不審查物資現(xiàn)場管理是否有利于物資性能的保持，有無根據(jù)物資的不同理化性質(zhì)和儲存技術(shù)要求，按國家物資總局同理化性質(zhì)和儲存技術(shù)要求，按國家物資總局?物資技術(shù)保管規(guī)程物資技術(shù)保管規(guī)程?等相關(guān)等相關(guān)文件要求，對工程物資進(jìn)行保管、維護(hù)、保養(yǎng)以及標(biāo)識，防止物資變形、文件要求，對工程物資進(jìn)行保管、維護(hù)、保養(yǎng)以及標(biāo)識，防止物資變形、變質(zhì)、污染和對人身造成傷害。變質(zhì)、污染和對人身造成傷害。 4.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 4工程物資現(xiàn)場管理情況工程物資現(xiàn)場管理情況 經(jīng)現(xiàn)場檢查清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)箱件短缺，箱件內(nèi)的數(shù)量、圖紙、資料短缺，或經(jīng)現(xiàn)場

56、檢查清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)箱件短缺，箱件內(nèi)的數(shù)量、圖紙、資料短缺，或有外觀缺陷的，承包人負(fù)責(zé)補(bǔ)齊、自費(fèi)修復(fù)，缺陷未能修復(fù)之前是否直接用有外觀缺陷的，承包人負(fù)責(zé)補(bǔ)齊、自費(fèi)修復(fù)，缺陷未能修復(fù)之前是否直接用于工程建設(shè)。于工程建設(shè)。 審查物資有無質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，以及出現(xiàn)的質(zhì)量問題是否得到審查物資有無質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，以及出現(xiàn)的質(zhì)量問題是否得到承包方及時有效的解決；工程余料、廢舊物資、產(chǎn)品包裝物處理是否符合油承包方及時有效的解決；工程余料、廢舊物資、產(chǎn)品包裝物處理是否符合油田公司相關(guān)規(guī)定。案例田公司相關(guān)規(guī)定。案例15 檢查工程物資質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求、有無質(zhì)量問題，是否符合生產(chǎn)檢查工程物資質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要

57、求、有無質(zhì)量問題，是否符合生產(chǎn)運(yùn)行期的要求。主要針對鍋爐、壓力容器、特種設(shè)備、消防產(chǎn)品、防爆器材、運(yùn)行期的要求。主要針對鍋爐、壓力容器、特種設(shè)備、消防產(chǎn)品、防爆器材、平安檢測儀器、防護(hù)器具、勞動保護(hù)用品、鉆井泥漿材料及助劑等需質(zhì)量、平安檢測儀器、防護(hù)器具、勞動保護(hù)用品、鉆井泥漿材料及助劑等需質(zhì)量、平安資質(zhì)認(rèn)可的物資。平安資質(zhì)認(rèn)可的物資。 備注：備注： 關(guān)注總承包工程合同簽訂方式不同對物資采購的影響；固定總費(fèi)用承關(guān)注總承包工程合同簽訂方式不同對物資采購的影響；固定總費(fèi)用承包工程對物資關(guān)注的是質(zhì)量，費(fèi)率總包工程對物資關(guān)注的除質(zhì)量外，物資采包工程對物資關(guān)注的是質(zhì)量，費(fèi)率總包工程對物資關(guān)注的除質(zhì)量外，

58、物資采購的價格、使用量也是必須關(guān)注的內(nèi)容。購的價格、使用量也是必須關(guān)注的內(nèi)容。 關(guān)注稅收問題，了解不同的采購方式對稅收的影響，及稅收對工程本關(guān)注稅收問題，了解不同的采購方式對稅收的影響，及稅收對工程本錢的影響。錢的影響。 關(guān)注物資采購相關(guān)資料技術(shù)交流、招投標(biāo)、采購合同、檢驗(yàn)驗(yàn)收等關(guān)注物資采購相關(guān)資料技術(shù)交流、招投標(biāo)、采購合同、檢驗(yàn)驗(yàn)收等資料的整理歸檔并移交情況。案例資料的整理歸檔并移交情況。案例164.物資管理審計(jì)重點(diǎn) 鉆完井工程鉆完井工程EPC總承包的方式：總承包的方式： 鉆完井常以單井、井組或區(qū)塊為獨(dú)立的工程工程，除去土地征用、井位鉆完井常以單井、井組或區(qū)塊為獨(dú)立的工程工程，除去土地征用、

59、井位測量和地質(zhì)設(shè)計(jì)外，全部鉆完井工程的設(shè)計(jì)、施工和物資采購全權(quán)交由總承測量和地質(zhì)設(shè)計(jì)外，全部鉆完井工程的設(shè)計(jì)、施工和物資采購全權(quán)交由總承包方承包。包方承包。 設(shè)計(jì)包括鉆井工程施工設(shè)計(jì)、完井試油方案設(shè)計(jì)；設(shè)計(jì)包括鉆井工程施工設(shè)計(jì)、完井試油方案設(shè)計(jì)； 施工包括鉆前工程、鉆井施工、泥漿、測井、施工包括鉆前工程、鉆井施工、泥漿、測井、 錄井、固井、定向井、試錄井、固井、定向井、試油工程等關(guān)鍵工程及其配套的第三方技術(shù)效勞工程；油工程等關(guān)鍵工程及其配套的第三方技術(shù)效勞工程； 物資采購包括油料、鉆頭、水泥、各類化工材料、甚至將油套管等關(guān)鍵物資采購包括油料、鉆頭、水泥、各類化工材料、甚至將油套管等關(guān)鍵物資也納

60、入了承包范圍。物資也納入了承包范圍。5.鉆完井工程審計(jì)重點(diǎn)鉆完井工程鉆完井工程EPC總承包審計(jì)方案設(shè)計(jì)：總承包審計(jì)方案設(shè)計(jì)： 摸清摸清EPC總承包工程實(shí)施的根本情況，從工程管理的角度，揭示設(shè)計(jì)、總承包工程實(shí)施的根本情況，從工程管理的角度，揭示設(shè)計(jì)、采購、施工、造價管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險，客觀評價總承包取得的采購、施工、造價管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險，客觀評價總承包取得的成績與缺乏，提出審計(jì)建議，推動鉆完井工程成績與缺乏，提出審計(jì)建議，推動鉆完井工程EPC總承包管理不斷完善?？偝邪芾聿粩嗤晟啤?審計(jì)方案設(shè)計(jì)如以下圖所示。審計(jì)方案設(shè)計(jì)如以下圖所示。5.鉆完井工程審計(jì)重點(diǎn)5.鉆完井工程審計(jì)