公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析案例

1、南開大學(xué)程新生等12南開大學(xué)程新生等3南開大學(xué)程新生等4南開大學(xué)程新生等5南開大學(xué)程新生等6南開大學(xué)程新生等7南開大學(xué)程新生等8南開大學(xué)程新生等9南開大學(xué)程新生等 內(nèi)部控制內(nèi)部控制公司治理公司治理 戰(zhàn)略與控制、戰(zhàn)略與控制、 財(cái)權(quán)安排、財(cái)權(quán)安排、 高管任免、高管任免、公司預(yù)算等公司預(yù)算等公司治理與內(nèi)部控制公司治理與內(nèi)部控制交叉之處交叉之處10南開大學(xué)程新生等11南開大學(xué)程新生等表1-1管理層的控制責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制主體控制責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管 理層履行受托責(zé)任，有效管理企業(yè)并向股東和其他利益相關(guān)者提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息，明確企業(yè)戰(zhàn)略，建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制等通過盈余管理實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，失真或虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，將會(huì)計(jì)

2、系統(tǒng)視為一種利潤(rùn)操縱工具，而不是一個(gè)信息系統(tǒng)12南開大學(xué)程新生等公司治理變革內(nèi)部控制演進(jìn)組織結(jié)構(gòu)變革治理型內(nèi)部控制內(nèi)部控制框架內(nèi)部控制制度內(nèi)部牽制13南開大學(xué)程新生等14南開大學(xué)程新生等15南開大學(xué)程新生等表12內(nèi)部審計(jì)人員的控制責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制主體控制責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)內(nèi) 部審 計(jì)人員進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)，開展確認(rèn)、咨詢服務(wù)等，向管理層和董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果、分析過程，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、提出確認(rèn)或咨詢報(bào)告等內(nèi)部審計(jì)只關(guān)注經(jīng)營(yíng)審計(jì)，未能關(guān)注財(cái)務(wù)信息可靠性；只向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，未對(duì)審計(jì)委員會(huì)提供審計(jì)信息；沒有對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)16南開大學(xué)程新生等17南開大學(xué)程新生等18南開大學(xué)程新生

3、等19南開大學(xué)程新生等20南開大學(xué)程新生等21南開大學(xué)程新生等22南開大學(xué)程新生等23南開大學(xué)程新生等24南開大學(xué)程新生等25南開大學(xué)程新生等26南開大學(xué)程新生等27南開大學(xué)程新生等28南開大學(xué)程新生等29南開大學(xué)程新生等30南開大學(xué)程新生等一個(gè)優(yōu)秀的公司董事會(huì)應(yīng)該更傾向于將最為重要的事項(xiàng)交由全體董事，而使用專門委員會(huì)做輔助工作或完成專項(xiàng)任務(wù)。 31南開大學(xué)程新生等32南開大學(xué)程新生等33南開大學(xué)程新生等34南開大學(xué)程新生等表14審計(jì)委員會(huì)的控制責(zé)任和控制風(fēng)險(xiǎn)控制主體控制責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)審 計(jì) 委員會(huì) 監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，任免內(nèi)部審計(jì)部門的總審計(jì)師，審批內(nèi)部審計(jì)范圍和費(fèi)用預(yù)算；與內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師討論審計(jì)結(jié)果，向董事會(huì)提出建議；選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所，批準(zhǔn)其提供的審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)；監(jiān)督評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程以及內(nèi)部控制報(bào)告缺乏足夠的時(shí)間或經(jīng)驗(yàn)提供有效監(jiān)督；不能與審計(jì)師有效溝通；聘任或解聘外部審計(jì)師的權(quán)力掌握在管理層35南開大學(xué)程新生等36南開大學(xué)程新生等37南開大學(xué)程新生等38南開大學(xué)程新生等39南開大學(xué)程新生等40南開大學(xué)程新生等41南開大學(xué)程新生等42南開大學(xué)程新生等43南開大學(xué)程新生等44南開大學(xué)程新生等45南開大學(xué)程新生等46南開大學(xué)程新生等47南開大學(xué)程新生等48南開大學(xué)程新生等49南開大學(xué)程新生等50南開大學(xué)程新生等51南開大學(xué)程新生等52南開大學(xué)程新