審計質(zhì)量控制措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計質(zhì)量保證措施工程造價咨詢工作是一項政策性強、業(yè)務(wù)水平要求高、工作量較大的具體工作，工作質(zhì)量直接影響招投標(biāo)活動的正常開展，影響投資控制效果，要保證工作結(jié)果準(zhǔn)確，既要依靠科學(xué)的工作程序和科學(xué)的工作方法，還必須采取以下管理措施：1 1 、質(zhì)量控制制度為嚴(yán)格技術(shù)規(guī)范，確保審計質(zhì)量，我所建立了嚴(yán)格的管理制度，對咨詢服務(wù)實施有效的監(jiān)控，進(jìn)而使服務(wù)工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，實施項目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)高級項目經(jīng)理（行業(yè)主管）全程督查技術(shù)專家（高級工程師、部門經(jīng)理）會審決策高層（所領(lǐng)導(dǎo)）審簽把關(guān)的四級監(jiān)控模式。1.1、項目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)制度項目經(jīng)理負(fù)責(zé)全程質(zhì)量控制和一線技術(shù)支持，并認(rèn)真履行一級

2、審計的責(zé)任。1.1.1、必須熟悉審計項目的狀況自明確接受審計項目之始，要及時、主動地與客戶關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，合理、全面、可靠的取得審計所需相關(guān)情況，以保證審計工作依據(jù)充分，判析可靠、計劃可行、進(jìn)展順利。1.1.2、必須把握政策法規(guī)的運用要正確理解、準(zhǔn)確把握工程造價管理方面的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，尤其要注意全國性與區(qū)域性、行業(yè)性的聯(lián)系與區(qū)別，以及調(diào)整變化的情況；在利用市場信息時，要注重其權(quán)威性、合理性和可靠性，保證審計判析和結(jié)論以客觀事實為依據(jù)，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩。1.1.3、必須提供技術(shù)操作的支持在實施項目審計的過程中，尤其是現(xiàn)場作業(yè)，對項目小組成員提供技術(shù)支持，把一切疑難問題解決在現(xiàn)場，并嚴(yán)格技術(shù)操

3、作的檢查和把關(guān)，保證審計工作按規(guī)則、按程序、按方案、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。1.1.4、必須嚴(yán)格工作底稿的審查在實施審計的始終直至工作底稿歸檔，要認(rèn)真負(fù)責(zé)對項目小組的工作底稿逐一審查，及時調(diào)整、補充或更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實、數(shù)字準(zhǔn)確、判析可靠、簽署齊全。1.1.5、必須保證審計報告的質(zhì)量每當(dāng)項目基本完成，要對審計全程及時匯總，而后草擬審計報告，認(rèn)真實施一級審計，審計記錄隨報告一并上呈。要特別注意審計報告及其附件附表的規(guī)范性、完整性、可靠性和一致性。如二級、三級復(fù)核對其審計報告提出建議或意見，要及時進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時，必須附呈一、二、三級復(fù)核記錄，確保

4、審計報告無一失誤。1.1.6、必須搞好內(nèi)外上下的溝通審計實施過程中，對內(nèi)要堅持請示報告制度，對外要主動進(jìn)行協(xié)商溝通。因重要事項變故而產(chǎn)生疑難問題，應(yīng)發(fā)揮個人主觀能動性，不等不靠不拖，力爭現(xiàn)場解決。當(dāng)自身職責(zé)或能力不及時，應(yīng)及時請示報告行業(yè)主管（高級項目經(jīng)理），講明情況，要求支持。要自覺處理好與客戶的良好合作關(guān)系，爭取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。審計結(jié)束送達(dá)審計報告時，均須取得客戶的書面評價意見，并作為能績考核依據(jù)存檔備查。1.2、項目經(jīng)理（部門主管）全程督查制度高級項目經(jīng)理負(fù)責(zé)分工行業(yè)項目審計的全程技術(shù)支持，并認(rèn)真履行二級復(fù)核的責(zé)任。1.2.1、保證督查到位對分工行業(yè)，每個項目審計，從招投標(biāo)開始至

5、審計結(jié)束出具報告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對審計現(xiàn)場要保證督查到位，敢于究因問責(zé)，對項目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績狀況和工作進(jìn)展情況，及時了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。1.2.2、保證技術(shù)支持對項目小組的審計工作，及時、主動地給予技術(shù)方面的支持，以滿足客戶要求，規(guī)避審計風(fēng)險，有力工作進(jìn)展，確保審計質(zhì)量。提供技術(shù)支持要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能推諉、輕率；一時難以回答、解決的技術(shù)問題，要盡快問師請教，索求答案，促成共識，及時處理。1.2.3、保證操作規(guī)范要加強操作規(guī)范的督查，對每個項目是否按規(guī)則、按程序、按標(biāo)準(zhǔn)、按合同、按方案進(jìn)行審計的，能及時發(fā)現(xiàn)問題，搞清原由、予以校正，要切實防止出現(xiàn)偏離或失

6、誤。個別因不慎不嚴(yán)而造成負(fù)面影響的，要記錄在案，并視情究其責(zé)任。1.2.4、保證審計質(zhì)量對投標(biāo)文書、審計工作底稿、審計報告（包括附件和附表）等，要慎細(xì)審計，嚴(yán)格把關(guān)，確保其質(zhì)量。審計實施中，要注意全程跟蹤，著力點放在現(xiàn)場審計，及時消除錯弊。審計結(jié)果要有復(fù)核記錄，對需要調(diào)整、補充更改的事項待處理完畢并在復(fù)核記錄注明后方可呈批或存檔。1.2.5、保證內(nèi)外通暢在項目審計過程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時反映情況,征求意見,能消除疑異,達(dá)成共識,進(jìn)而保證審計結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時溝通,下情上報、上旨下達(dá);對確實盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審計質(zhì)量的困難和問題,請求

7、專家層面出謀劃策或所領(lǐng)導(dǎo)給予答復(fù)解決。1.3、技術(shù)專家（高級工程師、部門主任）會審制度技術(shù)專家會審，主要在政策法規(guī)咨詢、重大事項答疑等方面，為高級項目經(jīng)理提供技術(shù)支持，確保審計質(zhì)量。1.3.1、技術(shù)專家組對高級項目經(jīng)理提出的有關(guān)問題，要及時進(jìn)行研究，予以答復(fù)。對一般性的問題，可由高級項目經(jīng)理向?qū)＜医M個體成員請求解決；對重要性問題，專家組可集中研究討論，也可在專家組成員之間進(jìn)行傳閱、溝通，形成共識。1.3.2、技術(shù)專家組對于答復(fù)的問題，可采取口頭或書面形式予以答復(fù)。口頭答復(fù)問題，技術(shù)專家和高級項目經(jīng)理必須做好記錄；凡書面答復(fù)，技術(shù)專家必須給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒浮?.3.3、技術(shù)專家組成員，要以

8、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度研究問題、分析問題，按照尊重客觀、嚴(yán)守法規(guī)、公正可行、規(guī)避風(fēng)險的原則縝密處理問題，提供有力、可靠的技術(shù)支持。1.4、決策高層審簽把關(guān)制度決策高層對審計質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實施決策的責(zé)任。1.4.1、技術(shù)專家難以達(dá)成共識或難以解答處理的問題，由高級項目經(jīng)理以書面形式報請決策高層進(jìn)行最終審定。1.4.2、各級凡上報決策高層審簽的文書,要確保其規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,如有失誤或錯弊,由決策高層視情分別給予有關(guān)人員批評、警告、處罰。1.4.3、對因?qū)徲嬞|(zhì)量造成事實風(fēng)險的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風(fēng)險程度究其責(zé)任。為了保證各項制度的實施，我們還單獨設(shè)立了質(zhì)量監(jiān)管部，在部門的各種監(jiān)管、審

9、計完成之后，質(zhì)量監(jiān)管部還定期或不定期的對各類執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查指導(dǎo)，保證各項控制制度的確實執(zhí)行，促進(jìn)了審計質(zhì)量的不斷提高。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會各界的一致好評。2 2 、項目質(zhì)量控制措施項目經(jīng)理（主審）要加強與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對參加項目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。2.1、主動聯(lián)系項目經(jīng)理、專業(yè)人員在監(jiān)理服務(wù)期間，要經(jīng)常聽取委托單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員以及建設(shè)單位、監(jiān)理單位的建議和意見，不斷提高服務(wù)水平，以確保財務(wù)監(jiān)理工作的質(zhì)量。2.2、認(rèn)真指導(dǎo)在項目實施過程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級項目經(jīng)理對參加該項目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實施方案

10、、時間計劃有序地開展工作。2.3、加強監(jiān)督及時掌握工作進(jìn)度和質(zhì)量情況，隨時了解工作期間出現(xiàn)的問題，及時提出處理意見，對重大事項按本所的請示報告制度辦理。2.4、嚴(yán)格復(fù)核2.4.1、實行項目經(jīng)理責(zé)任制，項目經(jīng)理對專業(yè)人員的工作底稿要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保監(jiān)理質(zhì)量；2.4.2、工程部主任或高級項目經(jīng)理到現(xiàn)場指導(dǎo)工作，對工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核，并將審計缺陷和差錯解決在監(jiān)理現(xiàn)場；2.4.3、總審計師執(zhí)行三級復(fù)核，實行全過程監(jiān)控；3 3 、加強施工階段的投資控制在工程施工階段，由于工程設(shè)計及招投標(biāo)階段業(yè)已完成，其工程量已完全具體化。在此階段影響工程造價的可能性相比其他要少一些，但足真正形成工程實體主要是在這一

11、階段，若控制不好，也會使投資失控。3.1、嚴(yán)格控制工程變更。施工前，要組織施工人員到現(xiàn)場踏勘，并對圖紙進(jìn)行會審和技術(shù)交底，避免施工中出現(xiàn)不應(yīng)有的返工；對于通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況，看是否有原審批部門的批準(zhǔn)；盡量減少合同外費用。對不符合程序的口頭變更的工程量應(yīng)不予認(rèn)可。3.2、嚴(yán)格現(xiàn)場簽證管理。現(xiàn)場簽證是工程建設(shè)中經(jīng)常性的工作，若管理不到位，就可能給工程帶來不必要的損失這就要求駐地監(jiān)理及甲方代表要有高度的責(zé)任感和使命感，做好施工現(xiàn)場記錄，同時要經(jīng)常到工地，做到“隨做隨簽”，避免“一攬子”及日后簽證。眾所周知，市政工程合同外費用所占比例較高，所以要嚴(yán)格加強現(xiàn)場簽證的管理，制定現(xiàn)

12、場簽訂管理程序。4 4 、造價成果公司內(nèi)部三級復(fù)核制度對本公司出具的每項業(yè)務(wù)報告均實行三級復(fù)核制： 造價工程師為一級審核主體，項目負(fù)責(zé)人為二級審核主體，技術(shù)總負(fù)責(zé)人為三級審核主體。4.1、嚴(yán)格把握三個控制關(guān)：簽約關(guān)、審查關(guān)、復(fù)核關(guān)。4.2、建立案例分析會，對案例進(jìn)行分析解剖，并研究相應(yīng)的保證措施。4.3、建立質(zhì)量考核制度，技術(shù)總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量考核，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對其助理人員的質(zhì)量考核。4.4、為促進(jìn)全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，確保工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，特組建本公司技術(shù)評審會，進(jìn)行高層次的研究、評價、審議、決斷，并發(fā)揮“參謀部”、“智囊團”的作用。4.5、及時捕捉行業(yè)信息進(jìn)行理論研究或

13、技術(shù)開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)作出貢獻(xiàn)。4.6、為確保該項目的質(zhì)量優(yōu)良，公司建立了各項目部之間相互交叉復(fù)查以及評審制度，實行獎優(yōu)罰劣。在各項目部自查后，再進(jìn)行各項目部之間交換復(fù)查，而后進(jìn)行綜合評審，互相取長補短，共同提高，力求各項目部的業(yè)務(wù)都做到精益求精。 質(zhì)量管理體系1 1 、人員管理責(zé)任（1）項目負(fù)責(zé)人a.承接建設(shè)方的指令 , 組織整個項目的實施 , 主持編寫跟蹤審計實施方案，負(fù)責(zé)定期向委托方匯報跟蹤審計實施工作情況。b.安排和布置各項造價跟蹤審計工作 , 負(fù)責(zé)整個項目部的日常工作。c.協(xié)調(diào)項目管理組與總部及技術(shù)保障組的關(guān)系 , 調(diào)節(jié)各個專業(yè)的進(jìn)度、工序等工

14、作。d.負(fù)責(zé)與建設(shè)各方進(jìn)行聯(lián)絡(luò) , 及時溝通信息 , 資源共享。e.檢查和監(jiān)督各個專業(yè)的工作 , 依據(jù)工程項目進(jìn)展情況 , 調(diào)整現(xiàn)場技術(shù)人員，撤換不稱職的人員。f.負(fù)責(zé)組織有關(guān)造價工作的會議 , 調(diào)節(jié)爭議問題 , 匯總最終結(jié)果。（2）技術(shù)負(fù)責(zé)人a.負(fù)責(zé)整個項目的技術(shù)管理和技術(shù)支持工作，對審計咨詢成果進(jìn)行審定；b.全面負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審核工作 , 嚴(yán)把造價結(jié)果質(zhì)量關(guān)。c.經(jīng)常聯(lián)系造價管理的主管部門 , 掌握最新信息 , 指導(dǎo)工程建設(shè)全過程工程造價的動態(tài)管理。d.及時解答現(xiàn)場有關(guān)新問題 , 確定解決問題的技術(shù)方案。e.督查項目的資料管理工作。（3）各專業(yè)管理組a.負(fù)責(zé)現(xiàn)場各個專業(yè)的資料收集和整理工作 ,

15、及時與專業(yè)人員溝通，協(xié)助進(jìn)行造價咨詢的預(yù)結(jié)算的審查和復(fù)核工作。b.及時了解現(xiàn)場施工進(jìn)度情況 , 審核進(jìn)度造價 , 確定進(jìn)度撥款值。c.熟悉和了解現(xiàn)場實際施工工藝和具體情況 , 審核現(xiàn)場簽證和變更 , 確定價款的調(diào)整值。d.掌握市場信息 , 負(fù)責(zé)各專業(yè)主要設(shè)備和材料的用量和價格的認(rèn)證工作。e .對影響造價的因素和原因進(jìn)行分析 , 提出合理化建議。f.現(xiàn)場影響和決定造價的各種因素 , 及時與建設(shè)方有關(guān)人員溝通 , 全面、有效、動態(tài)地控制造價。g、處理現(xiàn)場與造價控制有關(guān)的技術(shù)問題等。 內(nèi)審體系對本公司出具的每項業(yè)務(wù)報告均實行三級復(fù)核制： 造價工程師為一級審核主體，項目負(fù)責(zé)人為二級審核主體，技術(shù)總負(fù)責(zé)

16、人為三級審核主體。1、嚴(yán)格把握三個控制關(guān)：簽約關(guān)、審查關(guān)、復(fù)核關(guān)。2、建立案例分析會，對案例進(jìn)行分析解剖，并研究相應(yīng)的保證措施。3、建立質(zhì)量考核制度，技術(shù)總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量考核，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對其助理人員的質(zhì)量考核。4、為促進(jìn)全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，確保工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，特組建本公司技術(shù)評審會，進(jìn)行高層次的研究、評價、審議、決斷，并發(fā)揮“參謀部”、“智囊團”的作用。5、及時捕捉行業(yè)信息進(jìn)行理論研究或技術(shù)開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)作出貢獻(xiàn)。6、為確保該項目的質(zhì)量優(yōu)良，公司建立了各項目部之間相互交叉復(fù)查以及評審制度，實行獎優(yōu)罰劣。在各項目部自查后，再進(jìn)行各項目部之間交換復(fù)查，而后進(jìn)行綜合評審，互相取長補短，共同提高，力求各項目部的業(yè)務(wù)都做到精益求精。7、審計全過程嚴(yán)格審計紀(jì)律本工程審計人員在工程審計過程中，如遇到違背定額及有關(guān)規(guī)定或有爭議的問題，應(yīng)及時提出，不得自作主張。本工程審計人員嚴(yán)禁私自與被審計單位互留聯(lián)系方式，不得與