項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、項(xiàng)目成本管控制度一 總則為規(guī)范項(xiàng)目成本管理工作， 提高成本管理水平， 降低項(xiàng) 目施工成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、公 司有關(guān)文件，制定本制度。嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，不得擴(kuò)大和超過成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違規(guī)成 本、擅自提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大開支范圍的行為， 且有權(quán)拒絕 支付，并有權(quán)向本項(xiàng)目經(jīng)理、 上級(jí)財(cái)務(wù)主管直至公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告。各項(xiàng)目成本管理的工作程序依次為： 進(jìn)行本項(xiàng)目的成本 預(yù)測(cè)，編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目成本控制、核算和分析， 根據(jù)核算和分析結(jié)果制定相應(yīng)的成本控制措施， 進(jìn)一步降低 施工成本。二 施工項(xiàng)目成本管理體系（一）人員組成：各項(xiàng)目經(jīng)

2、理為本項(xiàng)目成本管理小組組長(zhǎng)， 預(yù)算員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、材料管理員為組員。（二）職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部：按計(jì)劃口徑正確、 及時(shí)歸集成本費(fèi)用， 并按計(jì) 劃控制成本支出，編制與成本計(jì)劃結(jié)構(gòu)相一致的成本報(bào)表； 負(fù)責(zé)資金收付款管理工作， 根據(jù)月度成本計(jì)劃編制月度資金 計(jì)劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實(shí)施； 負(fù)責(zé)成本分析工作，提供成 本分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)部：負(fù)責(zé)成本計(jì)劃、核算、控制的組織工作，結(jié)合 財(cái)務(wù)部相關(guān)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，根據(jù)計(jì)劃監(jiān)控成 本，協(xié)助做好成本分析；準(zhǔn)確理解合同條款，管理各類合同、 協(xié)議、變更通知單。主辦項(xiàng)目變更索賠工作， 按合同條款或 變更單及時(shí)收集變更資料； 負(fù)責(zé)合同結(jié)算和中間已完工作量 的對(duì)

3、上、對(duì)下計(jì)量工作；按合同正確統(tǒng)計(jì)已完成工程量可計(jì) 量收入，按分部合同統(tǒng)計(jì)已完成工程勞務(wù)費(fèi)用。三、成本預(yù)測(cè)（成本紅線）通過施工成本預(yù)測(cè)，可以在滿足項(xiàng)目主體和本企業(yè)要求 的前提下，選擇成本低，效益好的最佳成本方案， 并能夠在 施工項(xiàng)目成本形成過程中，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本控制， 克服盲目性，提高預(yù)見性。項(xiàng)目部成本控制成員要對(duì)施工項(xiàng)目計(jì)劃工期內(nèi)影響成 本變化的各個(gè)因素進(jìn)行分析， 比照近期已完成施工項(xiàng)目或?qū)?完成施工項(xiàng)目成本（單位成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)工程成本 中有關(guān)項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的影響程度，預(yù)測(cè)出工程的單位成 本或總成本。四、成本計(jì)劃（一）成本計(jì)劃的編制項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)于開工令下達(dá)之前編制完成項(xiàng)目整體的

4、成本計(jì)劃。成本計(jì)劃編制的基本程序?yàn)椋核鸭驼碣Y料T編制工 程項(xiàng)目總成本計(jì)劃T與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析T確定項(xiàng)目 總成本T對(duì)總成本計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修訂T編制階段性（年、季、月、特定期）成本計(jì)劃T編制責(zé)任（按部門）成本計(jì)劃；項(xiàng)目總成本計(jì)劃編制程序?yàn)椋壕幹聘鞣猪?xiàng)工程、分部工程、單位工程的資源消耗數(shù)量計(jì)劃T編制各種資源的總成本 T編制工程項(xiàng)目總成本計(jì)劃。（二）成本計(jì)劃編制的依據(jù)成本計(jì)劃編制應(yīng)當(dāng)取得真實(shí)、詳實(shí)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料， 包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)及分項(xiàng)工程施工技術(shù)方案；3、生產(chǎn)計(jì)劃；4、 已簽訂及以往簽訂的材料購(gòu)銷合同、勞務(wù)分包合同；5、所在地人工、材料和

5、機(jī)械實(shí)際價(jià)格；6、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，分析財(cái)務(wù)成本；7、以往同類項(xiàng)目的實(shí)際成本情況以及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況的分析資料；此外，項(xiàng)目還應(yīng)深入分析當(dāng)前情況和未來的發(fā)展趨勢(shì)，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施， 為編制成本計(jì)劃提供豐富具體和可靠的成本資料。（三）成本計(jì)劃的內(nèi)容按工程實(shí)體的費(fèi)用組成如表:序號(hào)項(xiàng)目計(jì)劃費(fèi)用（元）備注1（臨時(shí)設(shè)施）費(fèi)用2工程直接費(fèi)人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)3其他直接費(fèi)4間接費(fèi)用（管理人員工資等）5期間費(fèi)用公司管理費(fèi)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算確疋財(cái)務(wù)費(fèi)用按經(jīng)驗(yàn)計(jì)算6稅金按當(dāng)?shù)囟愂諛?biāo)準(zhǔn)計(jì)算合計(jì)（四）總成本計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理1. 總成本計(jì)劃是項(xiàng)

6、目在某一時(shí)點(diǎn)，在一定的施工組織設(shè)計(jì)和項(xiàng)目?jī)?nèi)外部條件下計(jì)算出來的，如果條件改變，總成本計(jì)劃也要隨著改變，當(dāng)存在以下情況時(shí)可進(jìn)行成本計(jì)劃調(diào)（1）市場(chǎng)造成資源價(jià)格變化較大， 需要改變供應(yīng)合同時(shí)(2) 因計(jì)劃編制人為失誤，致使計(jì)劃成本與實(shí)際成本差 異較大時(shí)。(3) 計(jì)劃完成工程量與實(shí)際完成工程量存在差異時(shí)。(4) 因變更索賠引起工程項(xiàng)目變化、工程數(shù)量和單價(jià)變 化時(shí)。(5) 當(dāng)施工組織設(shè)計(jì)或施工方案發(fā)生重大變化時(shí)。2. 成本計(jì)劃調(diào)整可以從以下幾方面進(jìn)行：(1) 調(diào)整實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和分項(xiàng)工程技術(shù)方案，調(diào) 整使用資源和資源消耗數(shù)量；(2) 改變材料采購(gòu)方式、使用替代材料、減少材料運(yùn)輸、 倉(cāng)儲(chǔ)、管理等成本

7、，降低材料發(fā)出價(jià)；(3) 調(diào)整組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力消 耗，提高人工成本價(jià)，降低人力資源總成本。(4) 挖掘合同條款，爭(zhēng)取變更工程、索賠工程和追加工 程。五、成本核算(一)成本核算的基本原則1、施工項(xiàng)目成本核算就是正確及時(shí)核算施工過程中發(fā)生 的成本費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。 項(xiàng)目成本核算是項(xiàng) 目成本管理的中心環(huán)節(jié)， 是成本預(yù)算、成本控制、成本分析、 制定成本控制措施等的信息來源和依據(jù)。2、施工項(xiàng)目成本核算的基本原則包括適應(yīng)管理需要的原 則和遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算的一般原則。3、施工項(xiàng)目成本核算對(duì)象， 根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清單 確定，每一細(xì)

8、目可以作為一個(gè)成本對(duì)象， 具體明細(xì)程度根據(jù) 項(xiàng)目實(shí)際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費(fèi)用項(xiàng)目1、 施工項(xiàng)目成本科目設(shè)置的基本原則：在遵循會(huì)計(jì)制度 的前提下，項(xiàng)目成本科目的設(shè)置必須滿足成本管理的需要。2、施工項(xiàng)目成本課目設(shè)置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對(duì)象根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清單確定， 每一細(xì)目可以作為一 個(gè)成本對(duì)象。具體明細(xì)程度，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際管理需要研討確 定后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（二）成本控制內(nèi)容1 .直接成本（1）人工費(fèi)：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開支 的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、工資附加費(fèi)、 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。（2）材料費(fèi)：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的

9、各種 材料費(fèi)用。包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成 品費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費(fèi)用。(3) 機(jī)械使用費(fèi)：即工程過程中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi) 用。包括：使用自有機(jī)械的臺(tái)班費(fèi)，外租機(jī)械的租賃費(fèi)，施 工機(jī)械的安裝、拆卸進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等。(4) 其他直接費(fèi)：除上面三項(xiàng)以外的直接用于施工過程 的費(fèi)用。包括：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工 具、用具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，場(chǎng)地清理 費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，夜間施工增加費(fèi)，儀器儀表使用費(fèi) 等。2.間接成本(1) 項(xiàng)目管理人員的工資、薪酬，社會(huì)保險(xiǎn)，勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)等。(2) 項(xiàng)目辦公費(fèi)，工具用具使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)、車輛、特殊 工種保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理及試

10、驗(yàn)部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、 儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的費(fèi)用。(3) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。(三) 成本控制的重點(diǎn)1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，特別是勞務(wù)管理和材料管理制 度，對(duì)每個(gè)部位的主材用量進(jìn)行對(duì)比，對(duì)每個(gè)勞務(wù)分包單位進(jìn) 行施工預(yù)算，與最終結(jié)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異，并認(rèn)真分析原 因。2、學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實(shí)施施工圖計(jì)劃控制、 工程決算、做好工序之間的協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù) 進(jìn)步，制定和實(shí)施更有利于降低項(xiàng)目成本的施工進(jìn)度計(jì)劃和技 術(shù)措施。七、成本分析(一) 施工項(xiàng)目成本分析的組織：成本分析由項(xiàng)目經(jīng)理每個(gè)形象節(jié)點(diǎn)(主體結(jié)構(gòu)封

11、頂、二次結(jié)構(gòu)完成、濕作業(yè)完成后、竣工)至少組織召開一次成本 分析例會(huì)，具體分析本項(xiàng)目的成本情況， 并根據(jù)成本執(zhí)行情 況提出控制措施。1. 施工項(xiàng)目成本分析準(zhǔn)備：由經(jīng)營(yíng)部人員準(zhǔn)備成本計(jì) 算期已完工程計(jì)劃成本， 對(duì)材料用量等進(jìn)行對(duì)比； 材料部各 項(xiàng)材料耗用計(jì)劃及實(shí)際耗用量、機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃及實(shí)際使用量；財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備成本計(jì)算期已完工程實(shí)際成本、各部門間接費(fèi)用開支情況；2. 2.施工項(xiàng)目成本分析會(huì)的內(nèi)容是：(1) 檢查上次分析例會(huì)提出的改進(jìn)措施的落實(shí)情況。(2) 分析本次成本計(jì)算期的計(jì)劃成本執(zhí)行情況，找出差 異，分析原因，提出改進(jìn)措施。(3) 由項(xiàng)目經(jīng)理總結(jié)并提出改進(jìn)措施。(4) 每次成本分析會(huì)要做好記錄， 以便在程竣工后總結(jié) 整個(gè)工程項(xiàng)目成本管理情況。財(cái)務(wù)人員牽頭形成書面的成本分析報(bào)告，會(huì)后十日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部及總經(jīng)理。八、成本考