專利價值評估的方法

1、專利價值評估的方法專利價值是無形資產(chǎn)評估中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)股份制經(jīng)營的一個重要方面。無形資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一。財(cái)政部規(guī)定一般 企業(yè)在股份制改造資產(chǎn)評估中無形資產(chǎn)所占比例可以占20%,國家科委對應(yīng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)其無形資產(chǎn)所占的比例可達(dá) 30%。在美國籌建高技術(shù)企業(yè)時，技術(shù)資 產(chǎn)所占的比例可達(dá)40%,特殊高技術(shù)企業(yè)可達(dá)60%，而我國無形資產(chǎn)的評估工作 才剛剛開始。從本章起將分別論述專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn) 的作價計(jì)算方法。由于發(fā)明專利價值的計(jì)算方法有多種，并各有特色，應(yīng)根據(jù)企 業(yè)的類型、產(chǎn)品的性質(zhì)具體情況有選擇地使用。3.2.1 “新增利潤”計(jì)算法(日

2、本新技術(shù)開發(fā)集團(tuán)公司曾使用過)1. 批量生產(chǎn)情況企業(yè)的新增利潤是由于使用專利技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本，提高了產(chǎn)品質(zhì)量、銷售價格上升銷售數(shù)量增加等因素而實(shí)現(xiàn)的，因此這種新增利潤可以從使用專利技術(shù) 后的盈利和未使用專利技術(shù)時用普通方法生產(chǎn)的盈利相減得出。即：公式：Gf=(Pf Cf) XNf-(P-C) XN其中：Gff財(cái)政決算年度由于使用了專利技術(shù)所增加的利潤額Pf在上述情況下的產(chǎn)品銷售價格Cf在上述情況下的生產(chǎn)產(chǎn)品成本N在上述情況下的產(chǎn)品銷售數(shù)量P=在實(shí)施專利技術(shù)前-決算年度采用普通方法生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售價格C=在上述情況下生產(chǎn)的產(chǎn)品成本N=在上述情況下生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售數(shù)量在專利技術(shù)所生產(chǎn)的產(chǎn)品是開創(chuàng)性

3、產(chǎn)品時，(P-C) XN可以略去。注 1: G=gain 的 G, P=Selling Price的 P, C=productions Cost的 C, N=selling Number 或 Propuction Number 的 N。注2:在采用普通方法生產(chǎn)期間，產(chǎn)品的銷售價格，成本和銷售數(shù)量變化幅度較大時，應(yīng)取采用專利技術(shù)和多年財(cái)政年度決算期的P、C、N的平均值加以計(jì)算。2. 產(chǎn)品全部自用的情況(1)用專利技術(shù)生產(chǎn)和普通技術(shù)生產(chǎn)同類產(chǎn)品時，公式：Gf=(C C' ) X N?其中：Gf增加的利潤C(jī)=實(shí)施專利技術(shù)后在f財(cái)政決算年度內(nèi)產(chǎn)品（部件）的生產(chǎn)成本C'=用普通法生產(chǎn)在第

4、f財(cái)政決策年度內(nèi)的生產(chǎn)成本或從其他地方外購的成本注：這里所說的和“普通技術(shù)生產(chǎn)同類產(chǎn)品”是指將采用專利技術(shù)生產(chǎn)的中間產(chǎn)品（部件）適用于最終產(chǎn)品，對最終產(chǎn)品的質(zhì)量、 生產(chǎn)成本、銷售價格、銷售數(shù)量沒有特別顯著變化的情況。（2）用專利技術(shù)生產(chǎn)和普通技術(shù)生產(chǎn)不同類產(chǎn)品時，公式：Gf=（Pf Cf） XNN （P C） XN其中：Pf=由于將專利技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品（部件）用在最終產(chǎn)品上，在f決算期內(nèi)的,最終產(chǎn)品的銷售價格Cf=上述情況下的生產(chǎn)成本Nf=上述情況下的銷售數(shù)量P=用普通方法生產(chǎn)的產(chǎn)品（部件）用在最終產(chǎn)品上，在采用專利技術(shù)前一決算期內(nèi) 銷售價格C=上述情況下的生產(chǎn)成本N=上述情況下的銷售數(shù)量 產(chǎn)品

5、(部件)一部分銷售，余下部分自用時，實(shí)施專利技術(shù)應(yīng)該增加的利潤 (Gf) 應(yīng)為銷售部分、依公式(1)計(jì)算得到的Gf(1)和自用部分依公式(2)或(3)計(jì)算得到的 Gf(2)或 Gf(3)之和 Gf=Gf(1)+Gf (2) Gf=Gf(1)+Gf (3)3. 產(chǎn)品產(chǎn)量無法統(tǒng)計(jì)的情況在港口、道路、橋梁、通信設(shè)施、建筑物等設(shè)施上，應(yīng)用專利技術(shù)時，其產(chǎn)量難以統(tǒng)計(jì)，只能采用新技術(shù)后和原來采用的方法對比來評估經(jīng)濟(jì)效益。例如：耐用年數(shù)增加，使用頻率提高，建筑費(fèi)用降低以及其他效益。在評估這些效益增加量時，可以用經(jīng)費(fèi)評估的則計(jì)算成金額，如果由于采用新技 術(shù)在前述的諸多因素中反而有不利因素，這些不利因素如果能用

6、經(jīng)費(fèi)評估，則計(jì)算成金額，然后將增加的利益減去不利因素的金額，看作為采用新技術(shù)增加的利潤。3.2.2 “經(jīng)濟(jì)預(yù)測”計(jì)算法(日本發(fā)明協(xié)會曾使用過)1.權(quán)利的評價公式:Vk=P Q-I其中：V k=評價額 (4)P=p - m行銷期間總盈利，P=期望利潤，m=期望損失Q=SX(rWSX)權(quán)利攤派率，r=實(shí)施費(fèi)率，W=總利潤率1_匸(1+i)n貼現(xiàn)率，i=總資本的收益率，n=行銷年數(shù)應(yīng)用說明：P是根據(jù)調(diào)查測算得到的期望利潤減去同類型企業(yè)開始實(shí)現(xiàn)損益平衡時損失額， 而得出的總盈利。Q是表示企業(yè)在經(jīng)營過程中，專利權(quán)給企業(yè)盈利作出貢獻(xiàn)的程度。r是實(shí)施費(fèi)(參 見公式5)，W為全年銷售盈利除以銷售總額。I是為獲

7、得期望盈利期間投下總資本的投資收益率，并將其折換成現(xiàn)行價。例：P=1000萬元，r=6%，W=0.1, i=0.05, n=5,貝U0.05131Vk=1000 X 0.1 X(1.05f=1000 X 10 X 1.312=228.7萬元(2) 實(shí)施費(fèi)計(jì)算方法公式：R=(V Xn ) SX ( a +B )+D(5)其中：R=實(shí)施費(fèi)，V=商品單價，n =權(quán)利用率,S=標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施費(fèi)率，B =生產(chǎn)有效率, a =市場開拓增減率，D=習(xí)慣差別應(yīng)用說明：V是表示單位商品價格，一般指出廠價或成本價，是否包括裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)等依商品性質(zhì)而定，在簽訂合同時應(yīng)該予以明確。n是表示專利權(quán)對所生產(chǎn)的產(chǎn)品有何

8、種程度的利用率，這要綜合對象產(chǎn)品的物理量，經(jīng)濟(jì)價值，外觀特性進(jìn)行判斷，全部應(yīng)用時為I .隨程度不同可以遞減(如1 - 等)S隨商品行業(yè)不同而有所差異，通常為0.3參見本書表2-3行業(yè)提成率)。a是專利權(quán)在生產(chǎn)方面的有效利用率，可從該技術(shù)對降低成本、提高質(zhì)量、創(chuàng)新 產(chǎn)品所起的作用來估算。一般以多位專家的估算值進(jìn)行綜合而成和標(biāo)準(zhǔn)提成率 俵2-2)相當(dāng)程度為0.5比較優(yōu)良的情況下可以取0.6。B是市場開拓增減率，也就是商品投放市場難易度可以根據(jù)銷售部門，例如，百 貨公司、批發(fā)市場那里獲得信息，預(yù)測市場需求和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施費(fèi)率(表2-2)相同程度為0.5,優(yōu)秀專利可達(dá)0.7。D是習(xí)慣差別，一般產(chǎn)業(yè)界都有表可

9、查例： V=1000元，n =0.5, S=0.03a =0.6, B =0.7, D=0ZK)則 R=(1000 X 0.5)(0.03 X (0.6+0.7)+0)=500 X 0.039=19.5元r=0.01952%綜合評估測定方法在對專利價格進(jìn)行評價，有時利用公式計(jì)算感到困難，可以采用綜合評估測定該 種評價方法可以用于對企業(yè)內(nèi)部職工所作的發(fā)明予以獎勵時使用。這些評價方法在日本、德國的企業(yè)都廣為采用。1.發(fā)明價值的評估方法(德國西門子公司曾使用)該評估方案是將構(gòu)成發(fā)明價值的要素分為經(jīng)濟(jì)價值、技術(shù)價值、專利權(quán)價值、合同價值和競爭價值五個方面，將每一項(xiàng)又分為小、中、大、重大四個等級進(jìn)行打

10、分，然后進(jìn)行加權(quán)平均。(1) 經(jīng)濟(jì)價值主要評價發(fā)明對產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)銷售額增加、成本降低等新利潤的直接和間接影 響。(2)技術(shù)價值主要看該發(fā)明是否能促進(jìn)整個公司技術(shù)進(jìn)步。專利權(quán)的價值主要評價專利權(quán)取得后對企業(yè)的影響和阻止基他企業(yè)取得專利權(quán)的價值。合同上的價值主要評價申請專利轉(zhuǎn)讓的可能性，及時回收開發(fā)成本的多少。(5)競爭上的價值主要評價和相關(guān)企業(yè)或發(fā)明可能應(yīng)用領(lǐng)域中的競爭關(guān)系。表3-3專利價值的評價價值級別評價內(nèi)容小中大重大(1)經(jīng)濟(jì)價值0441111 2121 35(2)技術(shù)價值022661212 202.評(3)權(quán)利價值022661212 20估應(yīng)合同價值022559915用例(5)競爭價值0

11、11336610在給企業(yè)職務(wù)發(fā)明專利進(jìn)行獎勵時， 采取評分的進(jìn)行，在評分前要由專利部門撰寫技術(shù)、經(jīng)濟(jì)價值評判表，以及有關(guān)調(diào)查資料分發(fā)給評審委員會， 評價一般在發(fā)明后專利實(shí)施3年、5年、7年、10年和13年幾個期間進(jìn)行。示范例1:未實(shí)施發(fā)明(提案)評價標(biāo)準(zhǔn)(1) 發(fā)明級別：創(chuàng)造性優(yōu)秀程度新穎性優(yōu)秀程度(2) 經(jīng)濟(jì)效果：預(yù)測發(fā)明實(shí)施后可以節(jié)省材料或工時或已有的實(shí)踐(3) 實(shí)用程度：操作上的實(shí)用程度(機(jī)械化、工人的接受程度、操作難易程度 )將來的實(shí)用程度(4) 應(yīng)用范圍：一般工序都通用 限定于特殊工種；(5) 完善程度：不能獨(dú)立完成，需要指導(dǎo)需要一定時間才能完成 其他。以上各項(xiàng)的加權(quán)系數(shù)為:發(fā)明級別

12、3,經(jīng)濟(jì)效益3,實(shí)用程度1應(yīng)用范圍1,完善程度2;打分標(biāo)準(zhǔn)：(優(yōu))4分，(良)3分,(中)2分，(下)1分；根據(jù)學(xué)歷乘以適當(dāng)系數(shù)：?？飘厴I(yè)1 =中技術(shù)畢業(yè)1.1 =高中畢業(yè)以下1.3。根據(jù)上述評分和系數(shù)加權(quán)確定的得分標(biāo)準(zhǔn)為：優(yōu)30分以上，良25-29分，中18-24分，下10-1 7分,不極格10分以下示范例2:專利公告后3年，評估委員會可依下述標(biāo)準(zhǔn)評分：(1) 獎勵金支付加權(quán)系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)效果(6),發(fā)明環(huán)境(2),構(gòu)思程度(1),應(yīng)用范圍(1)(2) 經(jīng)濟(jì)效果評分標(biāo)準(zhǔn)表3-4經(jīng)濟(jì)效益得分標(biāo)準(zhǔn)效果 得分 效果 得分10萬元以下1300500萬 元61020萬元2500700萬 元73060萬元

13、3700900萬 元860120萬元4900100眄元9120 300萬 元51000萬元以上10(3) 發(fā)明環(huán)境職務(wù)發(fā)明(一般生產(chǎn)車間)610分，職務(wù)發(fā)明(研究所或其他類似機(jī)構(gòu))1-5分發(fā)明級別發(fā)明專利6-10分;實(shí)用新型及其他1-5分(5)應(yīng)用范圍在一般行業(yè)都有廣泛的應(yīng)用6-10分;只能在其他工廠類似車間應(yīng)用1-5分。(3) 綜合評分：將上述得分乘以加權(quán)系數(shù)得到總分就可以確定獎勵金額例如：經(jīng)濟(jì)效果9分X 6=54分，發(fā)明環(huán)境4分X 2=8分，發(fā)明級別8分X 1=8分，應(yīng)用范圍8分X 1=8分，合計(jì)8分。LM表3-5實(shí)際獎勵的金額及評分等級得分獎勵金額每分獎勵額特級5萬元190分以上4萬元800元280分以上3.45萬元700元370分以上2.6萬 元650元460分以上2萬元600元55