稅法練習(xí)二本科題目及答案VIP

1、稅法練習(xí)二一、單項選擇題1.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（ A ）A.有形動產(chǎn) B.有形資產(chǎn) C.不動產(chǎn) D.無形資產(chǎn)2.下列各項，適用17%的稅率的是（ D ）A.自來水廠銷售自來水 B.苗圃銷售自種花卉C.印刷廠印刷圖書報刊 D.果品公司批發(fā)水果3.納稅人購進貨物或接受勞務(wù)所支付或者負擔(dān)的增值稅額為（ B ）A.銷項稅額 B.進項稅額 C.留抵稅額 D.應(yīng)納稅額4.某五金廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年9月取得含稅銷售收入4120元，該廠應(yīng)納增值稅（ A ）A.120元 B.127.2元 C.81.5元 D.84.8元5.下列使用自產(chǎn)貨物不屬于視同銷售行為，且不計算銷項稅額的是（ A

2、 ）A.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)貨物 B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù) D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利6.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ C ）A.銷售貨物支付的運輸費用 B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用C.外購免稅的古舊圖書 D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品7.納稅人銷售下列商品，免征增值稅的是（ D ）A.農(nóng)用薄膜 B.日用百貨 C.居民用煤炭制品 D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品8.以下幾種說法中，能體現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅特點的表述是（ A ）A.它與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過程有密切聯(lián)系 B.它以納稅人的實際負擔(dān)能力為原則C.它以法定財產(chǎn)為征稅對象 D.稅率適用具有多樣性9.下列關(guān)于消費稅的

3、說法中錯誤的是（ D ）A.消費稅是價內(nèi)稅 B.消費稅是流轉(zhuǎn)稅 C.消費稅實行單環(huán)節(jié)課征制 D.消費稅均實行從價征收的辦法10.下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中應(yīng)征收消費稅的有（ A ）A.輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 B.煙草公司批發(fā)的卷煙C.加油站給汽車加油銷售的汽油 D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車11.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，銷售額應(yīng)按下列（ B ）公式換算。A.含增值稅銷售額（117%） B.含增值稅銷售額（1+17%）C.含增值稅銷售額（1消費稅稅率） D.含增值稅銷售額（1+消費稅稅率）12.消費稅納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品（ B

4、 ）A.其納稅義務(wù)發(fā)生于生產(chǎn)完成時 B.其納稅義務(wù)發(fā)生于移送使用時 C.其納稅義務(wù)發(fā)生于開始使用時 D.沒有消費稅納稅義務(wù)13.委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于直接出售，應(yīng)交納稅金是（ B ）A.消費稅 B.增值稅 C.消費稅和增值稅 D.什么稅都不交14.下列應(yīng)稅消費品按就低不就高原則運用消費稅稅率的是（ B ）A.兼營多種高低不同稅率應(yīng)稅消費品，且未分別核算B.出口多種高低不同稅率應(yīng)稅消費品，且未分別核算C.將多種高低不同稅率的應(yīng)稅消費品配套銷售，不同稅率產(chǎn)品進行分別核算D.將多種高低不同稅率的應(yīng)稅消費品配套銷售，不同稅率產(chǎn)品未分別核算15.某汽車修理廠是增值稅一般納稅人，兼營汽車修理修配和汽

5、車運輸業(yè)務(wù)，當(dāng)月實現(xiàn)修理修配業(yè)務(wù)收入10萬元（不含稅），運輸收入5萬元。該廠對兼營業(yè)務(wù)分開核算。運輸業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，該廠當(dāng)月（ C ）A.應(yīng)納增值稅2.55萬元，不納營業(yè)稅 B.應(yīng)納營業(yè)稅0.45萬元，不納增值稅C.應(yīng)納增值稅1.7萬元，營業(yè)稅0.15萬元 D.應(yīng)納增值稅0.3萬元，營業(yè)稅0.85萬元16.下列勞務(wù)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C ）A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B.在境內(nèi)運載旅客或貨物出境C.在境外組織旅客入境旅游 D.以勞務(wù)抵償債務(wù)17.龍泉飯店由李某承包經(jīng)營，每月上繳承包費3萬元。根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，承包經(jīng)營行為的納稅義務(wù)人（ B ）A.為龍泉飯店 B.是李某 C.由龍泉飯

6、店與李某協(xié)商決定 D.由稅務(wù)主管機關(guān)指定18.某建筑公司承包本縣某工程項目，獲得收入200萬元，其中付給工程分包人某安裝公司50萬元。該建筑公司在外縣施工獲收入100萬元，未向施工地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。根據(jù)稅法，該建筑公司作為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%）（ B ）A.300萬元3% B.250萬元3% C.200萬元3% D.150萬元3%19.下列說法，錯誤的是（ C ）A.關(guān)稅的征收對象是進出境的貨物和物品 B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C.關(guān)稅對進口商品的價格沒有影響 D.關(guān)稅對進出口貿(mào)易影響大20.對某種進口貨物規(guī)定其價格的上下限，按國內(nèi)貨價漲落情況，分別采取幾種高

7、低不同稅率的關(guān)稅是（ A ）。A.滑準(zhǔn)稅 B.從價關(guān)稅 C.反補貼稅 D.復(fù)合關(guān)稅二、多項選擇題1.增值稅的納稅人在計算銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)計入銷售額的項目包括：向買方收取的（ ABD ）A.違約金 B.包裝費 C.符合條件的代墊運費 D.安裝費2.下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（ ACD ）A.與銷售額開在同一張發(fā)票上的商業(yè)折扣B.現(xiàn)金折扣C.銷售折讓D.銷售退回3.納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ AD ）A.汽車的修配 B.房屋的修理 C.房屋的裝潢 D.受托加工白酒4.下列發(fā)生混合銷售行為的企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅的有（ ABD ）A.貨物建

8、材商城 B.汽車修理廠 C.電信公司 D.購物中心5.下列項目中，準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的有（ ACD ）A.購進固定資產(chǎn)的進項稅額 B.用于集體福利的購進貨物的進項稅額C.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額 D.進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額6.一般納稅人有下列行為者，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票（ ABCD ）A.會計核算不健全 B.有借用他人專用發(fā)票行為而未改正C.銷售的貨物用于免稅項目 D.不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確地提供增值稅銷項稅額、進項稅額等資料7.下列行為只開具普通發(fā)票，而不開增值稅專用發(fā)票的有（ ABCD ）A.小規(guī)模納稅人銷售貨物 B.向消費者銷售貨物 C.向消費者提供應(yīng)稅勞務(wù) D.銷

9、售免稅貨物8.消費稅納稅環(huán)節(jié)包括（ BCD ）A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) D.零售環(huán)節(jié)9.下列商品，屬于消費稅征稅范圍的有（ ABCD ）A.珠寶玉石 B.金銀首飾 C.汽油 D.薯類白酒10.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應(yīng)包括（ ABC ）A.價款 B.價外費用 C.消費稅金 D.增值稅金11.下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（ BC ）A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精12.下列各項可以不納消費稅的有（ ABC ）A.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托已繳消費稅），委托方收回后直接對外銷售B.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C.有出口經(jīng)營權(quán)的生

10、產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接出口的D.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品13.委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（ ABCD ）A.加工費用 B.委托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格 D.受托方代收代繳的消費稅金14.下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ AD ）A.進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 D.委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天15.下列經(jīng)營行為屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ BCD ）A.某國有建筑公司承建境外一項工程 B.某

11、建筑公司承建一家外商獨資企業(yè)的工程C.境外一家外國建筑裝飾公司承包境內(nèi)某大酒店的裝飾工程D.境外某保險公司為境內(nèi)某企業(yè)承擔(dān)財產(chǎn)保險16.下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法中，正確的有（ ABCD ）A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包形式的，分包人或轉(zhuǎn)包人的應(yīng)納稅款，以總承包人為扣繳義務(wù)人C.單位或者個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人D.分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人17.下列項目中免征營業(yè)稅的有（ CD ）A.會計事務(wù)所收取的評估費收入 B.高校向校外學(xué)生出租公寓取得的收入C.保險公司開展的1年以上人身保險保費收入

12、D.敬老院收取的生活費收入18.下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ CD ）A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅 B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅 D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅19.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ AC ）A.進口貨物的收貨人 B.進口貨物的代理人 C.出口貨物的發(fā)貨人 D.出口貨物的代理人20.以下各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的是（ ABCD ） A.貿(mào)易性進口貨物 B.入

13、境旅客攜帶的行李物品C.個人進口郵遞物品 D.饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品三、判斷題1.增值稅稅收收入居我國各稅種稅收收入之首。（）2.從某項商品來看，各環(huán)節(jié)增值額之和為最終銷售價格與成本之差。（） 3.增值稅13的低稅率，僅適用于小規(guī)模納稅人。（）4.某企業(yè)將外購的貨物（有專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣。（）5.一般納稅人向消費者銷售貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）6.增值稅出口退稅率調(diào)整，影響消費稅出口退稅額的計算。（）7.當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，在其流轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅。（）8.我國現(xiàn)行消費稅的課稅范圍具有選擇性。（）9.銷售所有酒類產(chǎn)品

14、而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費稅（）10.進口應(yīng)稅消費品，計算進口消費稅的組成計稅價格，也就是計算進口增值稅的組成計稅價格。（）11.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅款應(yīng)稅消費品出口離岸價退稅率。（）12.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。（）13.為啟動住房二級市場，國家對個人買賣普通住宅的行為，免征營業(yè)稅。（）14.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）15.經(jīng)營性租賃屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”的征稅范圍。（）

15、16.保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟利益的，其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。（）17.金融商品買賣行為屬于營業(yè)稅征稅范圍，因此買賣金融商品的單位和個人都要交營業(yè)稅。（）18.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）19.關(guān)稅完稅價格是納稅義務(wù)人向海關(guān)申報的價格，即貨物實際成交價格。（）20.已征進口稅的進口貨物因故退還國外，一律不予以退還已納進口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（）四、計算分析題1.某日用化工廠為增值稅一般納稅人，12月初購進原材料，專用發(fā)票注明稅款17萬元，價款100萬元，材料已驗收入庫。12月中

16、旬發(fā)生火災(zāi)，上述原材料受損，損失達20萬元。當(dāng)月銷售化妝品100箱，每箱2萬元（不含稅）。為迎新年將同類化妝品1箱分給本廠職工。該廠申報納稅如下（化妝品消費稅率30%）：應(yīng)納增值稅額210017%1717（萬元）；應(yīng)納消費稅額210030%60（萬元）要求：（1）指出該廠納稅的錯誤之處，并簡要說明理由。 （2）計算應(yīng)補繳的增值稅和消費稅?！敬鸢浮浚?）非正常損失的進項稅額不允許抵扣，企業(yè)將其抵扣是錯誤的。（2）自產(chǎn)的貨物用于集體福利視同銷售，應(yīng)納稅，企業(yè)分給本廠職工的化妝品沒有計稅是錯誤的。 （3）應(yīng)補繳增值稅額=2017%+217%=3.74（萬元）（4）應(yīng)補繳消費稅額=2130%=0.6（

17、萬元）2.某電視機廠生產(chǎn)某型號液晶電視機，每臺不含稅銷售單價5000元。某月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）向某商場銷售電視機2000臺，該商場在20天內(nèi)付清電視機購貨款，按照銷售折扣條件，給予該商場5%的銷售折扣。（2）發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用1000元，其中，取得運輸單位開具的貨票上注明的運費600元，建設(shè)基金100元，裝卸費100元，保險費100元，保管費100元。（3）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。（4）購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增

18、值稅稅額為340000元，專用發(fā)票已認證。（5）向全國冬季運動會贈送電視機20臺。 （6）從國外購進一批液晶屏零配件，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為25000元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額?！敬鸢浮浚?）第1筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷項稅額=2000500017% = 1700000（元）銷售2000臺電視機給予5%的銷售折扣，不應(yīng)減少銷售額和銷項稅額，而應(yīng)作為財務(wù)費用處理。 （2）第2筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷項稅額=2005000 17% = 170000（元）第2筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為= （600 + 100）7% =49（元）第2筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)貨給外省分支機構(gòu)的200臺電視機用于銷售，

19、應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。同時，所支付的運費允許計算進項稅額進行抵扣。允許計算進項稅額抵扣的項目只能是運費600元和建設(shè)基金100 元，其他費用不許計算進項稅額進行扣除。（3）第3筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷項稅額為=100500017 % = 85000（元）采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)以新貨物的同期銷售價格確定銷售額計算銷項稅額，不得扣減舊貨物的收購價格。（4）第4筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的進項稅額為340000元，專用發(fā)票已認證，允許在當(dāng)期全部抵扣。（5）第5筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的銷項稅額為=20500017 % = 17000（元）贈送的20臺電視機應(yīng)視同銷售，按售價計算銷項稅額。（6）第6筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的進項稅額為25000元

20、取得海關(guān)開具的進口增值稅完稅證明上注明的增值稅額，可以從當(dāng)月銷項稅額中抵扣。當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1700000+170000+85000+170004934000025000=1606951（元）。3.某商場為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票。專用發(fā)票上注明的貨款為36萬元，進項稅額為6.12萬元，購進這批貨物時已支付運費4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為1.78萬

21、元的服裝作為禮品贈送給了顧客。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元。要求：計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（發(fā)票均當(dāng)期通過認證。）【答案】（1）銷售額18+（38+1.78）/（1+17）+（0.6520）/（1+17）63.11（萬元）（2）銷項稅額銷售額稅率63.111710.73（萬元）（3）可抵扣的進項稅6.12+476.4（萬元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅當(dāng)期進項稅10.736.44.33（萬元）4. A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（本題下稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下

22、： （1）A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。（2）B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵項應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。（4）B公司從農(nóng)民手

23、中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40作為職工福利消費，60零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。發(fā)票均當(dāng)期通過認證。要求：（1）計算A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算B公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮浚?）A企業(yè): .銷售電腦銷項稅額= 6000.4517%=45.9（萬元）.制作顯示屏銷項稅額=（9.362.34）（117%）17%=1.7（萬元）.當(dāng)期應(yīng)扣除進項稅額=30.60.34=30.94（萬元）.應(yīng)繳納增值稅=45.

24、91.730.94=16.66（萬元）（2）B公司：.銷售材料銷項稅額=18017%=30.6（萬元）.銷售農(nóng)產(chǎn)品銷項稅額=35.03（113%）13%=4.03（萬元）.銷售電腦銷項稅額=298.35（117%）17%=43.35（萬元）銷項稅額合計=30.64.0343.35=77.98（萬元）.購電腦進項稅額45.9萬元。6000.4517% .購農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=（3013%37%）60%2.47（萬元）應(yīng)扣除進項稅額合計=45.92.47=48.37（萬元）.應(yīng)繳納增值稅=77.9848.37=29.61（萬元）5.某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）

25、外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進項稅額850萬元，另支付購貨運輸費用200萬元、裝卸費用20萬元、保險費用30萬元；（2）對外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計取得含稅金額17550萬元；支付銷售小轎車的運輸費用300萬元，保險費用和裝卸費用160萬元；（3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格；（4）從某零配件廠購入汽車部件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元

26、；另支付運輸費用30萬元；（注：適用消費稅稅率10%；B型小轎車成本利潤率8%；）要求：分別計算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。（支付費用均取得發(fā)票，專用發(fā)票均當(dāng)期通過認證）?！敬鸢浮浚?）增值稅銷項稅額17550（117%）17%4017550（117%）17%512（18%）（110%）17%2664.24（萬元）（2）增值稅進項稅額 8502007%3007%50017%307%972.1（萬元）（3）應(yīng)繳納增值稅2664.24972.11692.14（萬元）（4）應(yīng)繳納消費稅17550（117%）10%4017.55（117%）10%512（18%）（110%）10%1567.2（萬元）6.某進出口公司從韓國進口150輛小轎車，每輛到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50，消費稅稅率為5，試計算該公司應(yīng)納的增值稅和消費稅?！敬鸢浮浚?）關(guān)稅完稅價格1506900（萬元）（2）應(yīng)納關(guān)稅90050450（萬元）（3）應(yīng)納增值稅(900450)(15)17241.58（萬元）（4）應(yīng)納消費稅(900450)(15)571.05（萬元）7.某房地產(chǎn)開發(fā)公司10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本一共為3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得