所得稅司2009年度工作要點

1、所得稅司2009年度工作要點2009年所得稅和社會保險費征收管理工作，要認真貫徹黨的十七大、十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會議精神，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”主題，按照全國稅務(wù)工作會議工作的部署，全面貫徹落實全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理和反避稅工作會議提出的“二十四字”工作方針，繼續(xù)貫徹落實個人所得稅“四一三”工作思路和社會保險費“十六字”工作方針。積極推進個人所得稅改革研究，完善和落實所得稅政策，大力組織所得稅和社保費收入，進一步推進所得稅和社保費科學(xué)化、專業(yè)化和精細化管理，做好全年各項工作。一、切實做好組織收入工作（一）做好收入計劃的確定和分解工作。根據(jù)2008年企

2、業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費收入完成情況，配合收入規(guī)劃核算司研究提出2009年度企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費收入計劃。、（二）跟蹤各地收入組織入庫情況。在繼續(xù)堅持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則基礎(chǔ)上，按月跟蹤各地企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費收入計劃完成情況，對完成收入計劃較慢的地區(qū)，實施重點督導(dǎo)，確保完成全年收入計劃。（三）深化收入分析預(yù)測工作。在堅持按月收入分析的基礎(chǔ)上，拓寬分析數(shù)據(jù)來源渠道，進一步改進收入分析的內(nèi)容和方法，深化按行業(yè)、按經(jīng)濟類型、按地區(qū)的細化分析，通過收入分析發(fā)現(xiàn)征管漏洞，改進和加強征管。繼續(xù)做好宏觀經(jīng)濟、政策調(diào)整、征管措

3、施等因素對收入變化的影響。深化經(jīng)濟形勢變化、經(jīng)濟增長下滑趨勢、金融危機、企業(yè)利潤下降等因素對企業(yè)所得稅和個人所得稅收入影響的分析預(yù)測工作。加強對暫免征收利息稅和證券交易結(jié)算資金利息稅、費用扣除標準提高等減收因素的分析，重視企業(yè)所得稅計稅工資制度取消后對個人所得稅收入影響的預(yù)測工作。及時采取應(yīng)對性措施，進一步規(guī)范社保費征收工作，保證企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費收入持續(xù)穩(wěn)定增長。（四）探索所得稅重點稅源行業(yè)和企業(yè)的收入入庫工作。研究企業(yè)所得稅重點稅源行業(yè)和企業(yè)的分級跟蹤管理制度，探索企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)管理，指導(dǎo)加強對重點稅源企業(yè)所得稅月度收入分戶臺賬管理。二、進一步研究完善企業(yè)所得稅政策（五

4、）加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策管理。會同財政部研究制訂非營利組織管理辦法，規(guī)范非營利組織減免所得稅的制度和管理。研究制訂企業(yè)所得稅加速折舊管理辦法。做好稅收優(yōu)惠政策的解釋指導(dǎo)工作，研究制訂相關(guān)管理辦法，稅收優(yōu)惠工作的管理與監(jiān)督，切實落實好各項稅收優(yōu)惠政策。（六）研究完善涉及納稅人界定相關(guān)制度。根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，研究制訂實際管理機構(gòu)具體判定標準。會同國際稅務(wù)司，界定對外國企業(yè)駐華代表機構(gòu)納稅義務(wù)、研究非居民企業(yè)在境外取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征免稅管理以及特殊納稅體（如信托、創(chuàng)投、QFII等）的征免稅問題等。（七）完善收入確認相關(guān)制度。研究制定非貨幣性收入公允價值方法和特殊交易的收入確認方法，明

5、確其他不征稅收入的范圍和確定原則，切實加強收入的稅收管理。（八）進一步規(guī)范稅前扣除政策。研究制定不征稅收入、免稅收入及與收入無關(guān)支出區(qū)分的原則和方法，細化完善資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和稅前扣除政策。（九）研究完善特殊事項和特殊行業(yè)的所得稅政策。研究完善共同控制資產(chǎn)和共同控制經(jīng)營的所得稅政策。完善細化金融衍生產(chǎn)品所得稅、股份支付的稅前扣除等金融行業(yè)和金融工具所得稅政策。進一步完善集團公司管理費（服務(wù)費）稅務(wù)處理，研究制定礦業(yè)行業(yè)和其他特殊行業(yè)稅收政策。三、強化企業(yè)所得稅的征收管理（十）做好企業(yè)所得所稅征管范圍調(diào)整的落實工作。貫徹落實國務(wù)院和總局關(guān)于企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整方案，協(xié)調(diào)各地國、地稅機關(guān)做好征管范圍

6、調(diào)整的溝通和配合工作，密切關(guān)注執(zhí)行中存在的問題，及時研究解決。（十一）做好起草企業(yè)所得稅管理規(guī)范和行業(yè)操作指南工作。研究起草企業(yè)所得稅管理規(guī)范，廣泛征求意見，成熟后下發(fā)執(zhí)行。及時了解企業(yè)所得稅行業(yè)管理操作指南的執(zhí)行情況，不斷加以完善。研究制定其他行業(yè)操作指南。（十二）做好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳工作。加強企業(yè)所得稅預(yù)繳征收工作，確保稅款均衡、足額入庫。跟蹤企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表貫徹落實情況，及時研究完善。研究制定下發(fā)企業(yè)所得稅清算所得納稅申報表，會同國際司下發(fā)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況表、特別納稅調(diào)整情況項目表。整合原內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳制度和辦法，研究

7、制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，修訂下發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，修改企業(yè)所得稅匯算清繳軟件。組織完成2008年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，進一步發(fā)揮中介機構(gòu)在匯算清繳相關(guān)事項審計鑒證工作中的作用，做好企業(yè)所得稅匯算清繳匯總、統(tǒng)計、總結(jié)的通報工作。（十三）研究完善企業(yè)所得稅分行業(yè)征管辦法和納稅評估。對金融保險、建筑安裝等行業(yè)完善相關(guān)征管辦法，加強對各地企業(yè)所得稅納稅評估工作開展情況的調(diào)研，研究推進全國企業(yè)所得稅納稅評估指標體系建設(shè)，指導(dǎo)各地開展納稅評估工作。（十四）加強匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理。調(diào)查了解跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)征管中存在的問題，完善相關(guān)制度和辦法，提出解決的辦法。加強對國務(wù)

8、院批準的合并納稅企業(yè)的審核和管理。（十五）研究完善企業(yè)所得稅后續(xù)征管問題。加強高新技術(shù)認定、集團分攤技術(shù)開發(fā)備案管理，非營利組織免稅審核、非執(zhí)行核定征收行業(yè)劃定等后續(xù)管理，深入調(diào)查研究，了解新稅法實施后的有關(guān)征管問題，及時加以明確。四、推進個人所得稅制改革，不斷完善個人所得稅政策 （十六）做好個人所得稅制改革的研究工作。按照個人所得稅制改革的總體要求和具體部署，切實加強實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革研究工作,充分發(fā)揮個人所得稅職能作用。進一步做好相關(guān)改革方案的修改、完善和數(shù)據(jù)測算等工作。積極研究應(yīng)對金融危機、拉動內(nèi)需、刺激消費的個人所得稅制改革應(yīng)急預(yù)案。（十七）研究完善個人所得稅政策。

9、積極研究商業(yè)養(yǎng)老保險延遲納稅個人所得稅政策及在有關(guān)省市試點的實施方案，明確企業(yè)年金征收個人所得稅政策。研究規(guī)范外籍人員取得股息紅利所得征收個人所得稅政策。研究完善獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅政策。修訂個人所得稅計稅辦法。明確股權(quán)獎勵（包括股票增值權(quán)、限制性股票等）收入個人所得稅政策，完善資產(chǎn)評估增值和有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得特別是低價轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅政策。明確采暖費等補貼征免稅政策。進一步完善個人住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅政策。明確農(nóng)墾企業(yè)職工承包收入征免稅政策。根據(jù)國民經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要，適時調(diào)整或制定相關(guān)個人所得稅政策。五、做好個人所得稅征管工作（十八）做好2008年度年所得12萬元以上自行納稅

10、申報工作。以自行納稅申報專項檢查為突破口，抓住重點地區(qū)和重點行業(yè)，加強宣傳，優(yōu)化服務(wù)，完善目標考核，確保2008年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作邁上新的臺階（十九）積極推進全員全額扣繳明細申報工作。通過對各地的督導(dǎo)，必要時采取檢查、通報、考核的方法，抓好國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的通知的落實，在2009年底全面實行全員全額扣繳申報管理，堵塞征管漏洞，保證收入增長。（二十）切實加強非勞動所得的征管。總結(jié)各地近年來加強個人所得稅管理一些行之有效的特色做法，在全國范圍內(nèi)推廣實施。在加強對傳統(tǒng)高收入行業(yè)管理的同時，著重加強對醫(yī)院、重點學(xué)校、中介機構(gòu)的征管，堵

11、塞征管漏洞。主動與工商行政管理部門協(xié)作，研究加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征管的措施。利用財務(wù)報表比對分析，查找股東分紅信息，加強股息、紅利所得征收管理。加強拍賣所得、偶然所得等的征收管理。嚴厲查處以發(fā)票沖抵個人收入偷逃個人所得稅行為，防止稅款流失。六、加強社保費的征管工作（二十一）做好社保費征收的擴面工作。積極參與社會保險法的立法工作，圍繞社會保險法的出臺，做好社保費征收擴面準備工作。協(xié)調(diào)有關(guān)部門指導(dǎo)重點地區(qū)進一步理順和完善社保費征收工作。（二十二）進一步加強社保費征管。繼續(xù)推進稅務(wù)機關(guān)全責(zé)征收社保費工作。理順社保費征管體制，堅持以法制化、規(guī)范化推動社保費征管制度的完善。繼續(xù)做好社保費基礎(chǔ)工作，

12、督促各地結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，抓好社保費數(shù)據(jù)信息化管理工作。督導(dǎo)各地并配合人力資源部做好全國社會保險基金專項檢查。結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀和農(nóng)村改革政策的發(fā)展，解決社保費收入繳入國庫問題，建立收支兩條線的管理機制。組織各地進行互動和經(jīng)驗交流。有條件的地區(qū)適時開展繳費評估工作。落實好中央關(guān)于社保費緩繳工作的有關(guān)政策。（二十三）大力做好社保費征管的宣傳、培訓(xùn)工作。爭取與報社和出版社及相關(guān)媒體協(xié)商，通過此類媒體介質(zhì)使各部門了解稅務(wù)機關(guān)征收社保費的工作動態(tài)。抓好社保費干部隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)。七、推進信息化建設(shè) （二十四）做好企業(yè)所得稅相關(guān)管理軟件的業(yè)務(wù)需求編寫工作。按照“金稅”三期總體規(guī)劃的總體要求，在納稅申報的基礎(chǔ)

13、上，完善企業(yè)所得稅稅源管理、審核審批、匯算清繳、納稅評估、分類管理等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)需求。根據(jù)下發(fā)的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策和征管文件，研究完善總局征管系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求。（二十五）完善、推廣企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)。深入研究企業(yè)所得稅匯算清繳工作存在的問題，做好匯算清繳信息系統(tǒng)升級及企業(yè)端納稅申報軟件開發(fā)、推廣應(yīng)用工作，基本上在全國范圍內(nèi)實行電子申報。在2008年試點的基礎(chǔ)上，總結(jié)使用跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺的經(jīng)驗，下半年推廣匯總納稅企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)，進一步加強跨區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅管理工作。（二十六）大力推廣全國統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)。將全國統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用作為2009年工作的重中之重，明確推廣進度和時間表，加大對各地推廣工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進一步研究解決推廣應(yīng)用中遇到的問題和困難，切實加大推廣應(yīng)用力度，逐個突破難點，為個人所得稅征管奠