縣屬政府性投融資公司財務管理辦法.doc

1、如東縣縣屬政府性投融資公司財務管理辦法(征求意見稿) 一、總 則第一條 為規(guī)范如東縣縣屬政府性投融資公司的財務行為，加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，依據(jù)如東縣政府投資項目融資管理辦法，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱縣屬政府性投融資公司（以下簡稱政府性投融資公司），是指由縣政府授權(quán)縣相關(guān)部門用國有資產(chǎn)投資，履行出資人職責，以融資或投資政府投資項目為主要經(jīng)營目的的國有獨資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營目的的各級國有全資、控股子公司。第三條各政府性投融資公司應嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)及財政政策，結(jié)合本辦法規(guī)定建立、健全公司的財務管理制度，完善財務約束、監(jiān)督機制，依法開展投資、融資、經(jīng)

2、營活動，實行法人責任制，保障所有者權(quán)益不受侵害。第四條 各主管部門對所屬政府性投融資公司的人員、機構(gòu)、費用、政府投資項目等實行日常管理；縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室對各政府性投融資公司實行扎口管理，縣財政部門履行具體監(jiān)督管理職能。二、資產(chǎn)管理第五條 各政府性投融資公司應按照合理、從儉的原則，嚴格控制資產(chǎn)購建，凡采購納入縣政府采購目錄或限額標準以上的資產(chǎn)購建項目，均應按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條 各政府性投融資公司應按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，建立、健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財務核算，加強資產(chǎn)的實物管理，定期清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。第七條 未經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小

3、組辦公室批準，各政府性投融資公司不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。各政府性投融資公司之間相互提供信用擔保的，由縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核后，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組組長批準。第八條 各政府性投融資公司原則上不得對外借出資金。特殊情況需要借出的，由縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核后，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組組長批準。對外借出資金，應與借用方訂立借款協(xié)議，收取資金占用費，收費率不得低于銀行同期貸款利率。第九條 各政府性投融資公司發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置事項，經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核，縣財政部門批準后由縣國資辦辦理相關(guān)手續(xù)。涉及土地、房產(chǎn)和300

4、萬元以上的其他資產(chǎn)處置，由縣財政部門審核后報縣政府批準后辦理。三、投融資管理第十條 各政府性投融資公司投資政府投資項目應按照財政基本建設財務管理有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行，通過舉債資金進行投資的項目要遵循縣債務資金管理原則，按如東縣政府投融資管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各政府性投融資公司投資非政府性投資項目，應提出方案，經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核后報縣政府批準。第十一條 各政府性投融資公司實施政府投資項目應按計劃嚴格管理。對列入政府年度投資計劃并確定由各政府性投融資公司組織實施的項目要按計劃有序?qū)嵤?，嚴格控制超計劃進行項目投資。第十二條 各政府性投融資公司應按照批準的年度融資計劃和利率標準籌集

5、資金。各政府性投融資公司應在每年第四季度編制下一年度融資計劃草案報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室，由縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室匯總后，會同縣財政部門對全縣融資規(guī)模進行綜合平衡，提出下一年度融資方案，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組審議?？h政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室根據(jù)縣政府批準的年度融資方案分解、批復各公司融資計劃。各政府性投融資公司融資應嚴格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費用之和超過銀行同期貸款基準利率20以上的，須經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組常務副組長批準后方可實施。第十三條 各政府性投融資公司可根據(jù)實際執(zhí)行情

6、況，在每年第三季度初提出本年度融資計劃調(diào)整方案。融資計劃調(diào)整的申請、批準程序同上。四、工程管理費支出管理第十四條 各國有全資政府性投融資公司工程管理費納入年度財政部門預算，縣會計中心集中核算。各公司應建立工程管理費結(jié)報臺賬，按預算定額實行序時控制。第十五條人員工資費用、日常公用費用、專項支出費用按縣政府部門預算總體方案要求編制年度部門預算并組織實施。各政府性投融資公司在年度預算執(zhí)行過程中，確需追加費用支出預算，可提出追加預算申請，經(jīng)主管部門審核并報縣政府批準后執(zhí)行。第十六條各政府性投融資公司應貫徹量力而行、厲行節(jié)約的原則，遵守財政、財務制度和紀律，按照批準的用途、范圍和標準列支各類費用和支出。

7、第十七條 人員工資費用，包括人員工資、獎金、津補貼、福利、社會保險繳費等，支出標準按照縣定標準執(zhí)行。各政府性投融資公司需借用人員和提高薪酬福利標準的，需報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組組長或常務副組長批準。各政府性投融資公司內(nèi)設機構(gòu)、崗位設置及人員調(diào)配方案經(jīng)主管部門審核后，按職能分別報縣財政部門、人事部門批準?？h內(nèi)行政、事業(yè)在編人員在政府性投融資公司兼職的，未經(jīng)批準不得在兼職公司領(lǐng)取任何形式的經(jīng)濟報酬。對特殊崗位人員、有突出貢獻人員需另外獎勵或突破薪酬控制標準的，由相關(guān)公司提出方案，經(jīng)主管部門審核后，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組組長或常務副組長批準。第十八條 日常公用費用，包括辦公費、交通

8、費、差旅費、日常維修費、水電費、郵電通訊費、印刷費、租賃費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等支出，實行總額控制。人員公用費用、車輛費用（不包括折舊費）定額參照縣財政部門制定的行政事業(yè)單位公用經(jīng)費定額標準執(zhí)行，計算人數(shù)包括經(jīng)過批準的聘用人員、兼職人員、工勤人員，計算車輛數(shù)包括經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室批準租入、借入的車輛。第十九條 專項支出費用，包括專項會議支出、專項資產(chǎn)購建支出、專項修繕支出、專項業(yè)務支出等非日常性大額支出，支出實行按項目控制，各項目在其對應的預算額度內(nèi)按批準的用途和范圍據(jù)實列支。項目之間調(diào)劑預算額度，應履行財政預算變更審批手續(xù)。第二十條 各政府性投融資公司不得利用公款

9、為內(nèi)部員工和其他人員全額購買商業(yè)保險或承擔部分保費，但為內(nèi)部員工購買旨在風險補償?shù)娜松硪馔鈧﹄U，包括公務旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險除外。第二十一條 各政府性投融資公司因借款而發(fā)生的利息、銀行收取的費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等，應根據(jù)資本化條件，計入相應資產(chǎn)的成本，其他費用在公司管理費用中列支。第二十二條 除按照政府統(tǒng)一部署并按規(guī)定標準開支的以外，各政府性投融資公司不得列支各種名目的贊助費、救災費、捐贈及贊助性質(zhì)的廣告、宣傳等類似支出。 五、工程核算管理 第二十三條 各政府性投融資公司應根據(jù)項目批文承辦政府建設工程項目，項目資金實行公司化核算。各公司必須配備工程項目核算

10、會計、工程項目結(jié)報員。每月各公司工程結(jié)報員對每項工程付款情況在與主辦會計核對一致的基礎(chǔ)上，應與縣建設項目資金專管員進行核對。各公司每月應對公司財務狀況和資金流向進行分析，隨月度報表報縣建設項目資金管理小組辦公室；各公司每季應對項目工程量進行實地調(diào)查，并對一定時期內(nèi)實現(xiàn)工程量進行預測，據(jù)此預測一定時期內(nèi)資金需求數(shù)，經(jīng)縣建設項目資金管理小組辦公室匯總后報縣建設項目資金管理領(lǐng)導小組，為領(lǐng)導準確掌握工程信息實施決策，提供及時、真實的建設項目工程資料。六、財務監(jiān)督第二十四條 各政府性投融資公司應按規(guī)定期限、形式上報財務會計報告及有關(guān)財務資料。公司年度報表應由縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室會同縣財政

11、、審計國資部門審定。各政府性投融資公司應按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制財務會計報告，月報在次月5日內(nèi)、季報在季后10日內(nèi)、年報于次年元月底前分別報送各主管部門、縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室、縣財政局、縣國資辦。各政府性投融資公司應按月編制管理費用支出報表，作為補充資料隨財務會計報告一并報送。各政府性投融資公司應按季度編制融資（還款）計劃執(zhí)行和年度還款風險預測情況報表，在季后15日內(nèi)分別報主管部門、縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室，由縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室匯總后，報縣政府相關(guān)領(lǐng)導和部門。第二十五條 各政府性投融資公司財務管理的重大事項，包括捐贈、合并、分立、注冊資本變動等，應

12、由公司提出方案，經(jīng)縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組辦公室審核，報縣政府投資項目資金管理領(lǐng)導小組批準后實施。第二十六條 各政府性投融資公司應當建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度。公司設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員應當依照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督職責。公司有政府委派財務人員的，政府委派財務人員應切實履行財務監(jiān)督職能，督促公司嚴格按照國家有關(guān)財務制度和本辦法規(guī)定開展財務活動，及時制止、糾正違規(guī)違紀的財務行為，定期或不定期向委派機關(guān)報告公司財務管理情況和重大財務事項。第二十七條 縣財政、審計、監(jiān)察、人事、國資部門應按照各自職責加強對各政府性投融資公司財務管理工作

13、的監(jiān)督指導，定期組織開展財務檢查、專項審計，嚴肅查處違法違紀的財務行為。第二十八條 各政府性投融資公司及其工作人員有下列行為之一的，由縣財政、審計、監(jiān)察、人事、國資等部門根據(jù)財政違法行為處罰處分條例、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰：（一）違反規(guī)定超概算、預算投資，虛列投資完成額的；（二）違反規(guī)定擅自舉債、擅自提供擔保的；（三）違反規(guī)定擅自處置國有資產(chǎn)、擅自轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的；（四）違反規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標準、超預算開支的；（五）未按規(guī)定報送財務會計報告、費用支出預決算草案、融資計劃執(zhí)行情況、費用支出報表的；（六）未按規(guī)定報告重大財務管理事項的；（七）其他違反規(guī)定的行為。工作人員構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。七、附 則第二十九條 納入本辦法管理的縣屬政府性投