稅收超額負(fù)擔(dān)

1、School of Public Finance and Taxation, SWUFE稅收超額負(fù)擔(dān)稅收超額負(fù)擔(dān)u根據(jù)第一福利定理，在理想狀態(tài)下，生產(chǎn)者和消費(fèi)者的的行為將自動實(shí)現(xiàn)效率。u當(dāng)稅收扭曲經(jīng)濟(jì)決策，降低效率，將產(chǎn)生所謂的稅收超額負(fù)擔(dān)。（excess burden of the tax）u超額負(fù)擔(dān)是超出征得稅收收入的福利損失。也稱福利成本（ welfare cost ）或額外損失（ deadweight loss ）。u如，對啤酒征稅使消費(fèi)者不再購買啤酒，政府沒有征得稅收卻產(chǎn)生了福利損失。School of Public Finance and Taxation, SWUFE稅收改變預(yù)算

2、約束u最初，沒有經(jīng)濟(jì)扭曲u初始預(yù)算約束線斜率-(Px/Py)u對 x 征稅后， x的購買量減少。 u新的預(yù)算約束線斜率為-(1 + t)Px/Py. xySchool of Public Finance and Taxation, SWUFE支付的稅收的測量u對任何水平的 x, 兩預(yù)算約束線間的垂直距離顯示的是支付的稅收（以商品y表示）uSet Py = $1 or let y represent all other goods.u例如, 若將x的購買量設(shè)定在x1 ，那么，征稅使y的購買量則從y1降到y(tǒng)2 .yy2y1x1xSchool of Public Finance and Taxati

3、on, SWUFE效用的減少效用的減少u稅收引起效用最大化商品組合從1轉(zhuǎn)換到2. u征稅降低效用水平；u征得的稅收收入等于A 到 B之間的距離.u效用減少大于征得的稅收嗎?12BAyxSchool of Public Finance and Taxation, SWUFE等價(jià)變動（等價(jià)變動（Equivalent Variation）u等價(jià)變動為等價(jià)變動為 , 如果沒有稅收，產(chǎn)生效用等量減少所需的收入必須的減少量。u縮減的收入是預(yù)算線平行移動的距離， A 到 C的距離.uB 與C 的距離為超額損失 (DWL).uDWL為支付的稅收和收入等價(jià)（根據(jù)效用）減少之間的差距。Ay12BCxSchool

4、of Public Finance and Taxation, SWUFE一次總付稅一次總付稅Lump Sum Taxu一次總付稅是不影響消費(fèi)者決策的稅.u一次總付稅不改變商品的相對價(jià)格，它僅以征稅的數(shù)量為限減少收入。u減少的收入等于征得的稅收。 (A到 B的距離)u一次總付稅不產(chǎn)生超額損失。yAB12xSchool of Public Finance and Taxation, SWUFE為什么沒有一次總付稅制?u一次總付稅的例子：人頭稅.u累退性（ regressive）u富人與窮人.u撒切爾Thatcher用人頭稅（poll tax）代替財(cái)產(chǎn)稅，9個(gè)月后下臺。School of Publ

5、ic Finance and Taxation, SWUFE為什么有超額負(fù)擔(dān)?u配置效率條件： MRSxy = MRTxy u而征稅后，消費(fèi)者面對新的預(yù)算約束，使效用最大化時(shí) MRSxy = (1 + tx)Px/Py. u對生產(chǎn)者而言, 稅后價(jià)格（不含稅價(jià)格）是關(guān)鍵. ，故生產(chǎn)者利潤最大化時(shí) MRTxy = Px/Py.u因，tx 0, MRSxy MRTxy. 資源配置效率的必要條件沒能滿足。School of Public Finance and Taxation, SWUFE直觀的解釋u只要消費(fèi)者愿意彌補(bǔ)生產(chǎn)單位商品的經(jīng)濟(jì)成本，經(jīng)濟(jì)效率要求產(chǎn)品應(yīng)該被生產(chǎn)。uHowever when a

6、 tax, rather than production costs, pushes a good beyond a consumers price range, then too few resources will be dedicated to the production of a good for which consumers would have been willing to pay.School of Public Finance and Taxation, SWUFE替代效應(yīng)與收入效應(yīng)u從初始均衡1到新的均衡2，能被分解成兩部分:u從1到3（收入效應(yīng)substitution effect ）u從3到2（替代效應(yīng)income effect ） x1xyAB12CD3School of Public Finance and Taxation, SWUFE替代效應(yīng)引起替代效應(yīng)引起 DWLu稅收超額負(fù)擔(dān)是因稅收改變相對價(jià)格引起的。u替代效應(yīng)是當(dāng)價(jià)格的變化使得消費(fèi)者沿著無差異曲線移動到不同的邊際替代率的某一點(diǎn)時(shí)所產(chǎn)生的消費(fèi)變化。 u收入效