財務(wù)報表分析課堂案例材料

1、案例1：黎明股份年報案例分析資 產(chǎn) 負(fù) 債 表年 月 日編制單位：沈陽黎明服裝股份有限公司 單位：元資產(chǎn)期末數(shù)（1999）期末數(shù)（1998）合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金141，805，204118，577，75421，246，7722，791，699短期投資應(yīng)收票據(jù)300,000300，000應(yīng)收帳款195,531,267161,364,66597,500,92672,356,903其他應(yīng)收款122,560,785181,907,37142,256,30542,195,269減：壞帳準(zhǔn)備13,296,55312,012,7058,868,8988,040,179應(yīng)收帳款凈額304,7

2、95,499331,259,332130,888,332106,511,993預(yù)付帳款879,89720,448,06820,101,933應(yīng)收補貼款6,412,7806,412,780存貨119,354,99580,751,57787,933,67260,191,980減：存貨跌價準(zhǔn)備1,677,5651,610,665990,500934,827存貨凈額117,677,43079,140,91286,943,17359,257,154待攤費用1,753,784538,6671,537,666721,366待處理流動資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長期債券投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計573,324,5

3、94535,929,445261,364,011189,684,144長期投資：長期股權(quán)投資7,237,72438,120,5807,765,81335,277,430長期債權(quán)投資106,801106,801126,801126,801長期投資合計7,344,52538,227,3817,892,61435,404,231固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價327,618,651216,933,811266,213,657211,197,864減：累計折舊114,810,38792,092,373102,820,98184,016,483固定資產(chǎn)凈值212,808,264124,841,437163,392

4、,676127,181,381固定資產(chǎn)清理在建工程16,720,96316,720,96346,995,42346,995,423待處理固定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合計229,529,227141,562,400210,388,099174,176,804無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)6,601,9596,531,3487,430,9617,373,627長期待攤費用819,978139,8601,373,924179,820其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計7,421,9376,671,2089,306,5408,055,101遞延稅項：遞延稅款借項資產(chǎn)總計817,620,282722,390,43

5、5488,951,264407,320,281（續(xù)）負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)（1999）期末數(shù)（1998）合并母公司合并母公司流動負(fù)債：短期借款80,153,39070,046,160135,902,950124,596,160應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款79,685,53035,801,89437,055,1881,999,120預(yù)收帳款1,022,3591,380,290代銷商品款4,248,6571,635,381應(yīng)付工資18,441,672594,67218,695,4495,067,690應(yīng)付福利費-79,855-201,647-847,161-918,183應(yīng)付股利9,353應(yīng)交稅金8,475,

6、9708,182,14716,914,48914,593,117其他應(yīng)交款26,41626,727172,073112,045其他應(yīng)付款9,918,8078,646,8761,716,700-112,301預(yù)提費用一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動負(fù)債職工獎勵及福利基金444,701流動負(fù)債合計204,080,867124,840,048214,854,537147,417,471長期負(fù)債：長期借款39,550,00039,550,000應(yīng)付債券長期應(yīng)付款32,407,42332,407,42332,823,42332,823,423住房周轉(zhuǎn)金-2,061,526-2,038,774-1,742,8

7、65-1,726,989其他長期負(fù)債6,118,9446,118,944長期負(fù)債合計36,464,84236,487,59470,630,55870,646,434遞延稅項：遞延稅款貸項負(fù)債合計240,545,708161,327,641285,485,095218,063,906少數(shù)股東權(quán)益16,011,78114,209,794股東權(quán)益：股本190,000,000190,000,000120,000,000120,000,000資本公積332,504,203332,504,20346,204,20346,204,203盈余公積14,389,64814,389,6485,763,0435,7

8、63,043其中：公益金未分配利潤24,168,94324,168,94317,289,12917,289,129股東權(quán)益合計561,062,793561,062,793189,256,375189,256,375負(fù)債及股東權(quán)益總計817,620,282722,390,435488,951,264407,320,281損 益 表編制單位：沈陽黎明服裝股份有限公司單位：元項 目期末數(shù)（1999）期末數(shù)（1998）合并母公司合并母公司一、主營業(yè)務(wù)收入409,425,599250,223,094373,340,323234,734,463減：折扣與折讓主營業(yè)務(wù)收入凈額409,425,599250,2

9、23,094373,340,323234,734,463減：主營業(yè)務(wù)成本315,659,216187,109,273274,219,294 161,588,775主營業(yè)務(wù)稅金及附加824,268612,6382,491,6172,331,530二、主營業(yè)務(wù)利潤92,942,11562,501,18496,629,41270,814,158加：其他業(yè)務(wù)利潤1,895,5501,689,56145,89829,844減：存貨跌價損失687,066675,839990,500934,827營業(yè)費用20,285,35411,001,14315,014,0597,007,357管理費用30,363,35

10、022,121,51226,138,28618,502,113財務(wù)費用-1,094,591-1,926,68512,848,47111,582,836三、營業(yè)利潤44,596,48732,318,93641,683,99432,816,870加：投資收益-489,3975,683,041-218,1913,558,340補貼收入6,412,7806,412,780723,000723,000營業(yè)外收入2,303,8262,195,4291,235,51688,073減：營業(yè)外支出511,620347,0051,051,615628,312四、利潤總額52,312,07646,263,18142

11、,372,70436,557,970減：所得稅12,763,43811,756,76314,900,72613,505,798減：少數(shù)股東損益4,140,2184,419,806五、凈利潤35,408,41934,506,41823,052,17223,052,172 加：年初未分配利潤17,289,12917,289,129盈余公積轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤52,697,54951,795,54723,052,17223,052,172 減：提取法定盈余公積金3,450,6423,450,6422,305,2172,305,217 減：提取法定公益金3,450,6423,450,6422,305

12、,2172,305,217七、可供股東分配的利潤45,796,26544,894,26418,441,73817,441,738減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積1,725,3211,725,3211,152,6091,152,609應(yīng)付普通股股利19,000,00019,000,000轉(zhuǎn)作股本的普通股股利八、未分配利潤25,070,94424,168,94317,289,12917,289,129案例2：齊魯化工案例材料資 產(chǎn) 負(fù) 債 表年 月 日編制單位：齊魯化工股份有限公司 單位：元資產(chǎn)12月31日2009200820072006流動資產(chǎn)：貨幣資金514,166,05883,589,69

13、5216,088,591478,532,374交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)12,346,8028,481,67276,608,36010,258,597應(yīng)收帳款164,051,166578,618,928413,257,530193,057,466預(yù)付款項150,048,33660,026,389187,621,589123,818,264應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款5,552,811282,887,32726,184,68118,346,390存貨51,136,62570,048,260102,546,422195,241,229一年內(nèi)到期非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計897,301,7991,

14、083,652,2721,022,307,1741,019,254,321非流動資產(chǎn)：長期股權(quán)投資8,666,7909,328,793投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)1,033,104,0251,110,387,2331,703,129,5781,837,028,146在建工程2,668,138104,76691,62145,609,819工程物資7,2587,2587,258固定資產(chǎn)清理2,854,330油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)67,109,37668,808,02270,505,34272,202,662開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)33,106,02333,106,02329,528,866其他非流

15、動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計1,111,548,3291,224,596,4241,806,839,8221,984,376,751資產(chǎn)總計2,008,850,1282,308,248,6962,829,146,9953,003,631,071（續(xù)）負(fù)債及所有者權(quán)益12月31日2009200820072006流動負(fù)債：短期借款48,500,000265,600,000149,000,000236,000,000交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)66,000,00028,000,0009,800,00036,700,000應(yīng)付帳款124,247,750172,977,809152,325,710153,728,88

16、8預(yù)收帳款58,032,66950,640,99329,805,9497,432,405應(yīng)付職工薪酬10,068,89515,743,53410,285,54918,254,960應(yīng)交稅費92,285,31694,754,53178,387,34634,100,156應(yīng)付利息956,013753,0521,348,611應(yīng)付股利其他應(yīng)付款16,273,27725,738,20941,416,94983,821,137一年內(nèi)到期非流動負(fù)債62,500,00095,000,00062,500,00062,500,000其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計477,907,907749,411,089534,27

17、4,554633,886,157非流動負(fù)債：長期借款62,500,000125,000,00087,500,000應(yīng)付債券長期應(yīng)付款預(yù)計負(fù)債遞延所得稅負(fù)債非流動負(fù)債合計62,500,000125,000,000187,500,000負(fù)債合計477,907,907811,911,089659,274,554821,386,157股東權(quán)益：股本350,986,607350,986,607350,986,607350,986,607資本公積897,657,650817,730,930817,730,930819,150,930減：庫存股專項儲備5,713,7583,048,156盈余公積175,56

18、6,426175,566,426175,566,426175,566,426未分配利潤101,017,779149,005,488825,588,478836,540,951股東權(quán)益合計1,530,942,2201,496,337,6072,169,872,4412,182,244,915負(fù)債及股東權(quán)益總計2,008,850,1282,308,248,6962,829,146,9953,003,631,071齊魯化工年報中相關(guān)“主要會計數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)” （單位：元）項目2009200820072006營業(yè)收入347,285,534805,447,183976,676,882641,212,55

19、3利潤總額-14,881,685-673,534,834-7,333,8101,245,107每股收益-0.14-1.92-0.030.00加權(quán)平均ROE(%)-3.26-36.74-0.500.05分析該公司的財務(wù)狀況和盈利能力，判斷是否存在異常情況或舞弊現(xiàn)象。案例3：資產(chǎn)負(fù)債表綜合案例分析A公司是一家主要從事中西成藥、生化制劑的生產(chǎn)和銷售公司。在20X0至20X2年期間，A公司的財務(wù)報表存在著嚴(yán)重的粉飾現(xiàn)象。 表1 A公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo) 項 目20X2年20X1年20X0年主營業(yè)務(wù)收入（萬元）16,099.510,043.450,418.7凈利潤（萬元）1,641.7-58,412

20、.524,191.4總資產(chǎn)（萬元）153,078.6146,913.8225,783.9股東權(quán)益（萬元）48,869.147,227.4105,639.8每股收益（攤?。ㄔ?.037-1.3010.809扣除非經(jīng)營性損益后的每股收益（元）-0.110-0.7250.683每股凈資產(chǎn)（元）1.0881.053.53凈資產(chǎn)收益率3.41%-123.68%22.90%每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（元）0.162-1.6490.656一、重要事項節(jié)錄（一）20X0年度20X0年公司主營業(yè)務(wù)收入50,418.7萬元，比上年增長76.97%，實現(xiàn)利潤總額31,774.6萬元，比上年增長175.23%

21、，實現(xiàn)凈利潤24,191.5萬元，比上年增長197.39%。20X0年公司總投資34,466.8萬元用于購買QSJL全部技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)和購買技術(shù)擁有方公司股權(quán)（其中購買QSJL技術(shù)31,800萬元，購買股權(quán)2,666.8萬元），20X0年10月A公司重點推出QSJL藥品，實現(xiàn)營業(yè)收入24,749.7萬元，利潤總額 21,682.2萬元。QSJL品種實現(xiàn)的銷售收入占公司全部收入的55.09%，實現(xiàn)凈利潤占公司全部凈利潤的57.93%。公司于20X0年10月召開了“QSJL銷售代理招商大會”，與全國170多家醫(yī)藥經(jīng)銷單位簽訂了“QSJL經(jīng)銷協(xié)議”，總金額14.85億元，其中現(xiàn)款現(xiàn)貨2.15億元，

22、預(yù)售12.7億元。 （二）20X1年度 20X1年下半年，公司經(jīng)營管理層全面進行了調(diào)整，在一定程度上影響了年度經(jīng)營計劃的完成；公司主打產(chǎn)品QSJL由于市場運作不利，銷路不暢，致使本年度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)重大虧損。出現(xiàn)重大虧損的原因： 公司主打產(chǎn)品“QSJL”，由于市場運作不利，銷路不暢，上年度以及本年上半年部分已銷售的“QSJL”出現(xiàn)銷售退回，沖減了本期營業(yè)收入，致使20X1年度營業(yè)收入大幅下降。 由于“QSJL”銷路不暢，出于謹(jǐn)慎考慮，將購買“QSJL”全部技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)的無形資產(chǎn)全額提取減值準(zhǔn)備，是致使20X1年度出現(xiàn)虧損的重要原因。1.重大擔(dān)保事項 公司為控股子公司在人民幣一億元以內(nèi)流動資金

23、貸款進行擔(dān)保，期限三年。2.重大借款事項 BJFZ公司占用資金3.8億元。BJFZ公司與本公司簽署資金借款協(xié)議，在20X2年內(nèi)歸還所有的欠款并定期支付利息，因借款引起的糾紛和相關(guān)事宜由BJFZ負(fù)責(zé)。3.或有事項 公司全資子公司為公司第三大股東向中國農(nóng)業(yè)銀行1526萬元貸款本金提供擔(dān)保并承擔(dān)連帶清償責(zé)任。截止20X1年9月20日，第三大股東尚欠中國農(nóng)業(yè)銀行本息549.7萬元，法院于20X1年9月9日劃走子公司271萬元，子公司對20X1年9月20日以后孽生的利息繼續(xù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。（三）20X2年度1.重大資產(chǎn)置換 20X2年10月16日，本公司與第二大股東簽訂了重大資產(chǎn)置換暨關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，擬

24、將本公司部分應(yīng)收賬款、部分其他應(yīng)收款（經(jīng)評估的上述兩項資產(chǎn)價值合計40,963.36萬元）與第二大股東擁有的總面積為819.5公頃林地資產(chǎn)及49,287立方米林木資產(chǎn)（經(jīng)評估的上述兩項資產(chǎn)價值41,005.31萬元）進行置換，置換差額41.95萬元由本公司以現(xiàn)金補償。2.重大擔(dān)保事項 公司為控股子公司在人民幣一億元以內(nèi)流動資金貸款進行擔(dān)保，期限三年。3.重大借款事項 BJFZ公司占用資金3.1億元。該公司已經(jīng)與本公司簽署資金借款協(xié)議，根據(jù)協(xié)議之約定，BJFZ公司將在20X3年內(nèi)償還本公司上述欠款。三、財務(wù)報表及其附注節(jié)錄表2 A公司資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)方） 單位：人民幣元 資產(chǎn)項目20X2.12.

25、3120X1.12.3120X0.12.31流動資產(chǎn)： 貨幣資金 9,432,732.81 30,978,388.70 657,803,639.88 短期投資 200,000.00 - - 應(yīng)收票據(jù) 515,000.00 - - 應(yīng)收股利 - - - 應(yīng)收利息 - - - 應(yīng)收賬款 133,670,496.11 401,665,107.80 510,054,161.89 其他應(yīng)收款 524,812,161.14 578,580,322.99 125,601,879.21 預(yù)付賬款 58,033,327.05 39,084,228.08 172,882,003.01 應(yīng)收補貼款 81,689,8

26、60.69 81,689,860.69 81,251,215.12 存貨 86,822,080.62 118,574,573.29 70,046,852.24 待攤費用 9,262.84 81,728.77 236,617.15 一年到期的長期債權(quán)投資 - - - 其他流動資產(chǎn) - - - 流動資產(chǎn)合計 895,184,921.26 1,250,654,210.32 1,671,876,368.50長期投資： 長期股權(quán)投資 7,141,899.98 453,051.95 60,826,748.96 長期債權(quán)投資 - - - 長期投資合計 7,141,899.98 453,051.95 60,8

27、26,748.96固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原值 250,977,786.91 243,695,211.54 269,935,645.41 減：累計折舊 64,115,828.69 52,831,075.80 54,871,309.21 固定資產(chǎn)凈值 186,861,958.22 190,864,135.74 215,064,336.20 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 18,561,757.20 18,561,757.20 - 固定資產(chǎn)凈額 168,300,201.02 172,302,378.54 215,064,336.20 工程物資 - - - 在建工程 12,395,519.06 6,253,225

28、.58 10,343,991.47 固定資產(chǎn)清理 - - - 固定資產(chǎn)合計 180,695,720.08 178,555,604.12 225,408,327.67無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 37,710,437.109 39,356,984.50 353,256,254.61長期待攤費用 - 118,259.12 471,615.95 其他長期資產(chǎn) 410,053,057.70 - - 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計 447,763,494.79 39,475,243.62 353,727,870.56遞延稅項： 遞延稅款借項 - - - 資 產(chǎn) 總 計 1,530,786,036.11 1,46

29、9,138,110.01 2,257,839,315.69表2（續(xù)） A公司資產(chǎn)負(fù)債表（負(fù)債及權(quán)益方） 單位：人民幣元 負(fù)債及權(quán)益項目20X2.12.3120X1.12.3120X0.12.31流動負(fù)債： 短期借款 903,850,000.00 924,480,000.00 619,529,000.00 應(yīng)付票據(jù) - - 40,000,000.00 應(yīng)付賬款 31,045,580.26 19,685,172.18 44,714,676.13 預(yù)收賬款 21,735,644.36 6,486,479.06 18,541,258.72 應(yīng)付工資 - - 2,291,360.30 應(yīng)付福利費 -1,

30、154,178.10 -841,222.39 253,309.25 應(yīng)付股利 10,269,085.53 10,269,085.53 228,724,635.69 應(yīng)交稅金 20,323,344.40 2,828,379.75 182,758,584.99 其他應(yīng)交款 358,632.16 510,519.31 2,942,229.28 其他應(yīng)付款 53,563,047.18 23,235,830.74 37,966,230.13 預(yù)提費用 - 6,430,712.25 35,400.00 預(yù)計負(fù)債 - - - 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 - - - 其他流動負(fù)債 - - - 流動負(fù)債合計 1,03

31、9,991,155.79 993,084,956.431,177,756,684.49長期負(fù)債： 長期借款 - 1,000,000.00 3,200,000.00 應(yīng)付債券 - - - 長期應(yīng)付款 - - - 專項應(yīng)付款 - - - 其他長期負(fù)債 - - - 長期負(fù)債合計 - 1,000,000.00 3,200,000.00遞延稅項： 遞延稅款貸項 - - - 負(fù)債合計 1,039,991,155.79 994,084,956.431,180,956,684.40少數(shù)股東權(quán)益： 少數(shù)股東權(quán)益 2,103,764.55 2,779,089.97 20,483,874.63股東權(quán)益： 股本 44

32、9,016,276.00 449,016,276.00 299,344,184.00 減：已歸還投資 - - - 股本凈額 449,016,276.00 449,016,276.00 299,344,184.00 資本公積 389,223,611.07 389,223,611.07 449,092,448.07 盈余公積 134,317,002.84 133,117,477.35 129,040,472.67 其中：公益金 44,778,536.81 44,378,694.98 43,019,693.42未分配利潤 -483,865,774.14 -499,083,300.81 178,921

33、,651.83 股東權(quán)益合計 488,691,115.77 472,274,063.611,056,398,756.57負(fù)債及股東權(quán)益總計 1,530,786,036.11 1,469,138,110.012,257,839,315.69表3 A公司利潤表 單位：人民幣元 項 目 20X2年度 20X1年度* 20X0年度一、主營業(yè)務(wù)收入 160,995,393.85 100,434,798.04 504,187,311.57 減：主營業(yè)務(wù)成本 39,433,527.32 30,474,289.83 70,476,515.54 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2,462,161.63 2,029,132.

34、69 8,085,664.32二、主營業(yè)務(wù)利潤 119,099,704.90 67,931,375.52 425,625,131.71 加：其他業(yè)務(wù)利潤 - 135,615.31 - 243,714.87 349,981.19 減：營業(yè)費用 62,013,764.67 213,004,648.26 60,281,507.96 管理費用 47,869,687.34 154,700,368.37 62,410,945.04 財務(wù)費用 29,660,166.17 34,277,926.61 42,806,585.23三、營業(yè)利潤 -20,579,528.59- 334,295,282.59 260,

35、476,074.67 加：投資收益 41,034.51 -32,291,440.98 5,324,906.72 補貼收入 37,250,000.00 91,175,200.00 42,806,585.23 營業(yè)外收入 405,881.60 821,925.67 10,604,996.29 減：營業(yè)外支出 370,941.50 301,338,458.88 1,058,343.31四、利潤總額 16,664,377.00- 575,928,056.78 317,746,853.77 減：所得稅 - 7,016,237.43 70,378,242.33 少數(shù)股東損益 247,324.84 1,18

36、0,398.75 5,453,689.50五、凈利潤 16,417,052.16- 584,124,692.96 241,914,921.94* A公司披露的20X1年上半年度財務(wù)報告顯示，1至6月主營業(yè)務(wù)收入為20,561萬元，凈利潤為6,154萬元。 表4 A公司資產(chǎn)減值明細(xì)表 單位：人民幣元 項 目 年初余額 本年增加數(shù) 本年轉(zhuǎn)回數(shù) 年末余額一、壞賬準(zhǔn)備 93,933,741.55 12,768,623.6271,577,052.8935,125,312.28其中：應(yīng)收賬款 70,428,908.45 7,046,211.3152,707,334.8024,767,784.94 其他應(yīng)收

37、款 23,504,833.12 5,722,412.3118,869,718.0910,357,527.34二、短期投資跌價準(zhǔn)備三、存貨跌價準(zhǔn)備四、長期投資減值準(zhǔn)備五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 18,561,757.2018,561,757.20其中：房屋建筑物 18,561,757.2018,561,757.20六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備280,900,000.00280,900,000.00其中：QSJL生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)280,900,000.00280,900,000.00七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備報表附注節(jié)錄（一）主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法1壞賬核算方法公司壞賬采用備抵法

38、核算，按照財政部相關(guān)文件的有關(guān)規(guī)定并經(jīng)董事會確定的比例按賬齡分段計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的提取比例為：1年以內(nèi)，6%；1至2年，8%；2至3年，12%；3至4年，20%；4至5年50%，5年以上，100%。公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款，特別是母、子公司之間交易事項產(chǎn)生的應(yīng)收款項，不提取壞賬準(zhǔn)備。（二）會計報表主要項目注釋注釋1、應(yīng)收賬款 會計年度 1年以內(nèi)1至2年2至3年 3年以上 合 計20X0年末： 應(yīng)收賬款197,494,867.66170,048,571.88154,195,203.92 49,926,495.00571,665,138.46 壞賬準(zhǔn)備 11,849,6

39、92.06 13,603,885.75 18,503,424.47 17,653,974.29 61,610,976.5720X1年末： 應(yīng)收賬款 36,562,025.97146,099,547.50144,858,656.10144,573,786.66472,094,016.23 壞賬準(zhǔn)備 2,193,721.56 11,687,963.81 17,383,038.72 39,164,184.34 70,428,908.4320X2年末： 應(yīng)收賬款 79,658,420.44 34,390,580.85 8,809,920.36 35,579,281.05158,438,281.05 壞

40、賬準(zhǔn)備 4,779,505.23 2,751,246.47 1,057,190.44 16,179,842.80 24,767,784.9420X2年度，應(yīng)收賬款中有377,897,085.81元用于資產(chǎn)置換，詳見注釋5。注釋2、其他應(yīng)收款 會計年度 1年以內(nèi)1至2年2至3年 3年以上 合 計20X0年末： 其他應(yīng)收款 74,662,383.2837,569,433.9511,626,713.11 18,445,194.22142,303,723.56 壞賬準(zhǔn)備 4,479,742.9 3,005,554.72 1,395,205.57 7,821,341.12 16,701,844.3520

41、X1年末： 其他應(yīng)收款535,212,240.0828,226,035.15 13,511,066.84 25,095,814.04602,085,156.11 壞賬準(zhǔn)備 9,312,734.40 2,261,282.81 1,621,328.03 10,309,487.88 23,504,833.1220X2年末： 其他應(yīng)收款468,359,627.1142,252,795.51 8,640,768.24 15,916,497.62535,169,688.48 壞賬準(zhǔn)備 2,317,718.76 3,380,223.64 1,036,892.20 3,622,692.74 10,357,52

42、7.34其他應(yīng)收款20X2年末余額中，大額欠款單位明細(xì)情況如下： 單 位 名 稱 金 額性 質(zhì)期 限 BJFZ公司* 310,300,000.00 借款1至2年 第一大股東* 108,800,000.00 借款1至2年 第三大股東 17,890,897.461至2年注：* BJFZ公司與本公司于20X1年度簽署資金借款協(xié)議。根據(jù)協(xié)議之約定，BJFZ在20X2年內(nèi)歸還欠款并定期支付資金孽生的利息，因借款引起的糾紛和相關(guān)事宜由BJFZ負(fù)責(zé)。按照上述協(xié)議，BJFZ公司已經(jīng)在20X2年度償還本公司借款6970萬元，支付利息30,354,976.69元，尚欠本公司31,030萬元。 20X2年12月25

43、日，BJFZ公司與本公司續(xù)簽資金借款協(xié)議。根據(jù)協(xié)議之約定，在20X3年度內(nèi)規(guī)劃尚欠31,030萬元的借款。本公司未對BJFZ的31,030萬元欠款計提壞賬準(zhǔn)備，原因：根據(jù)本公司董事會及本公司與BJFZ公司簽署的資金借款協(xié)議，該公司承諾上述借款于2003年內(nèi)歸還。截至20X2年末，公司第一大股東占用資金10,880萬元。本公司就與第一大股東借款糾紛事宜，于20X2年7月1日向法院提起訴訟。根據(jù)本公司訴訟保全申請，法院裁定查封第一大股東持有的本公司法人股59,313,600股，并對該股份予以凍結(jié)。法院審理后作出如下判決：“被告于本判決生效后立即給付原告A公司欠款6,300萬元?！北竟緦κＳ嗫铐椣?/p>

44、有繼續(xù)追索權(quán)。截至本會計報表簽發(fā)日，本公司尚未收到與上述訴訟相關(guān)的任何款項。本期其他應(yīng)收款中有85,996,697.99元，用于資產(chǎn)置換，詳見附注。 注釋3、應(yīng)收補貼款項目 20X0年末 20X1年末 20X2年末性質(zhì)市財政局 7,171,552.55 7,171,552.55 7,171,552.55應(yīng)收所得稅 返還款區(qū)財政局74,078,662.5774,517,308.1474,517,308.14 合 計81,251,215.1281,689,860.6981,689,860.69 注釋4、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)中，20X0年10月以31,800萬元購買“QSJL”全部生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)，分10年攤

45、銷。20X0年11至12月攤銷530萬元，20X1年1至12月攤銷3,180萬元，20X1年12月26日，董事會決定對“QSJL”全部生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)全額計提準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提原因：根據(jù)本公司20X1年12月26日董事會臨時電話會議決議：因QSJL市場運作不力，銷售不暢，本著謹(jǐn)慎性原則，對購買QSJL全部技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)的無形資產(chǎn)余值28,090萬元全部作減值處理。注釋5、其他長期資產(chǎn) 20X2年末，其他長期資產(chǎn)的余額為410,053,057.70元，其中包括林地地產(chǎn) 178,136,321.50元，林木資產(chǎn)231,916,736.20元。根據(jù)本公司與第二大股東簽訂的資產(chǎn)置換協(xié)議、本公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)換暨關(guān)聯(lián)交易的決議、本公司20X2 年第一次臨時股東大會決議，以本公司截止20X2 年9 月10 日止的一年以上的價值為409,633,577.15 元的應(yīng)收賬