固定資產(chǎn)核算管理制度

1、固定資產(chǎn)核算管理制度一、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：1、使用年限在一年以上，單價(jià)金額較高屬固定資產(chǎn)范圍；2、不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的勞動(dòng)資料均作為低值易耗品；3、專用工具和玻璃器皿，由于容易損壞， 更換頻繁， 也列為低值 易耗品。二、固定資產(chǎn)分類：1、一般分：房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè) 備；2、出租固定資產(chǎn)；3、租入固定資產(chǎn)。三、管理規(guī)定：1、酒店全部固定資產(chǎn)， 包括主樓、配樓、職工宿舍、 其他建筑物、 機(jī)械設(shè)備、 大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 實(shí)物管理，部門設(shè)備使用管理落實(shí)到崗：1房屋、道路由物業(yè)部管理；2電腦財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部管理；3 由總機(jī)房管理；4電傳、電報(bào)設(shè)

2、備由商務(wù)中心管理；5音響設(shè)備由動(dòng)力部管理；6各種管道、 油庫(kù)、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、 機(jī)械設(shè)備由動(dòng)力部管理；7消防系統(tǒng)由保安部管理；8大小汽車總辦管理；9依據(jù)上述分工， 各部門同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記表， 登記固 定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購(gòu)置建日期、 規(guī)定和合理使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等大修理及日常維修制度由物業(yè)部負(fù)責(zé)制定3、機(jī)械設(shè)備、 油庫(kù)、氣庫(kù)及附設(shè)設(shè)施以及各部所使用的機(jī)械設(shè)備、 電腦、 、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系 統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動(dòng)力部負(fù)責(zé)制定；4、各種汽車大修理及日常維修制度由總辦負(fù)責(zé)制定。上述各部制定的大修理及日常維修制度報(bào)告總經(jīng)理

3、審批后下達(dá)各部執(zhí)行；5、各部根據(jù)維修制度規(guī)定， 編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理方案， 按物業(yè)部、動(dòng)力部、總辦等分管范圍報(bào)送；6、由三個(gè)部門審查修理工程后， 會(huì)同財(cái)務(wù)部審查修理費(fèi)并加具意 見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理方案按年、季編報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部 門按期執(zhí)行維修；7、各部門應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。 固定資產(chǎn)每 年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資 料正確，對(duì)固定資產(chǎn)遺失局部要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處 理。固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度一、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算 為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值；二、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、技術(shù) 資料

4、費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值；三、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為 原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定 資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原價(jià)；四、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為 原價(jià)；五、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的 包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝本錢費(fèi)后的價(jià)值記帳；六、汽車及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用 事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車購(gòu)進(jìn)的一套配料，車用工具 均計(jì)算為該車價(jià)值；七、其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)均為該項(xiàng)資 產(chǎn)的價(jià)值。固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度一、調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店

5、管理公司、董 事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)具有調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)， 結(jié)算價(jià)款；二、固定資產(chǎn)折舊處理： 1、酒店的房屋折舊年限為二十年； 2、汽車折舊期限為五年約合十萬(wàn)公里 ；三、機(jī)械設(shè)備、 系統(tǒng)折舊期限為十年：四、空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；五、固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計(jì)算、計(jì)算公式如下： 1年折舊額：固定資產(chǎn)原值 -殘值 /固定資產(chǎn)使用年限 2年折舊率 =年折舊額 /固定資產(chǎn)原值 *100% 3月折舊率 =年折舊率 /12 6、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊， 月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算， 當(dāng) 月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不提折舊， 下月計(jì)提； 當(dāng)月減少資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊；7、對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；8、固定資產(chǎn)大修費(fèi)用， 財(cái)務(wù)部門在年度預(yù)算中解決， 不提大修費(fèi) 用；9、固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度一、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號(hào)。財(cái)務(wù) 部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳、折舊帳；二、每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相 符，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報(bào)告；三、固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù) 量較大的設(shè)備盤虧報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部 審批；四、報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件由使用部門