小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、.小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)步資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先開展，根據(jù)?事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么?、?市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度?和國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的根本原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持節(jié)儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)開展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，進(jìn)步資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展財(cái)務(wù)控制和監(jiān)視；定期進(jìn)展財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。 二、

2、財(cái)務(wù)收支管理 一、收入管理 1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法獲得非歸還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。 2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理的原那么，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。 二、支出管理 1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗和損失。包括：事業(yè)支出、建立性支出、經(jīng)營性支出。 2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)

3、規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。 3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。 4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神須由校務(wù)會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會議集體討論后報(bào)上級部門備案或?qū)徟?5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財(cái)務(wù)處作好登記。 三、財(cái)會人員職責(zé) 1、學(xué)校會計(jì)解結(jié)算中心詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，進(jìn)展會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)視。做

4、到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)展科學(xué)分析，做好學(xué)校指導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。 2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完好的原始憑證為收入和支付的根據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。本文來自于范-文-先-生-網(wǎng)及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空

5、白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金平安。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 3、報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)： 、及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計(jì)人員入帳； 、在500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向?qū)W校報(bào)帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定，報(bào)校長審批后支付。 4、財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。 由于憑證錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會計(jì)帳簿發(fā)生錯(cuò)誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)展調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖

6、錯(cuò)誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。 5、報(bào)表是進(jìn)展會計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)開展成果的總結(jié)性書面文件。會計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完好，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。 6、做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)開展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。 三、固定資產(chǎn)管理 學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)根底。學(xué)校

7、應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。 1、固定資產(chǎn)的管理和使用。 學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一指導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用的原那么，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。 財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)視交接工作。 財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動情況，定期每學(xué)期一次清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力進(jìn)步使用效率。 學(xué)校教職工調(diào)離

8、，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。 2、資產(chǎn)的帳、冊 財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。 學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。 3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精細(xì)、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。 固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報(bào)損，

9、并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財(cái)政。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)展清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)展一次全面的清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。 四、收費(fèi)管理 嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建立，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，進(jìn)步認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。 健全收費(fèi)答應(yīng)證制度。學(xué)校必須在收費(fèi)前根據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理?收費(fèi)答應(yīng)證?的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)工程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺承受社會的監(jiān)視；標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)的方法。 加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，專款專用，按規(guī)定工程列支，每學(xué)期完畢前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。 五、內(nèi)部牽制制度 為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的平安完好，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。 凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。 經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。 帳、錢、物互相獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保