集中支付會計核算

1、國庫集中支付會計核算第一節(jié) 會計核算辦法財政總預算會計對財政直接支付和財政授權支付資金，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構報送的預算內(nèi)資金財政支出日報表向中國人民銀行杭州中心支行報送用款計劃，根據(jù)中國人民銀行杭州中心支行的劃款憑證，與中國人民銀行杭州中心支行報送的劃款憑證和庫存日報表核對無誤后，列報預算支出，作如下會計分錄：借：一般預算支出、基金預算支出（類款項）貸：國庫存款二、預算外資金財政專戶會計預算外資金財政專戶會計對財政直接支付和財政授權支付資金，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構報送的預算外資金用款計劃表，列報預算外支出，作如下會計分錄：借：一般預算外支出（類款項）貸：財政專戶存款 其他資金也通

2、過預算外資金財政專戶清算，會計分錄： 借：與單位往來 貸：財政專戶存款三、市級財政國庫支付執(zhí)行機構會計（一）會計科目的增設實行財政國庫集中支付制度后，市級財政國庫支付執(zhí)行機構會計是財政總預算會計的延伸，其會計核算按財政總預算會計制度執(zhí)行。同時，根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，增設部分會計科目。在現(xiàn)行財政總預算會計制度資產(chǎn)類增設“財政零余額賬戶存款（編號103）”會計總賬科目；負債類增設“已結報支出（編號213）”會計總賬科目?！柏斦阌囝~賬戶存款”科目用于核算市級國庫集中支付執(zhí)行機構在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務。本科目貸方，登記市級國庫集中支付執(zhí)行機構當天發(fā)生直接支付資金數(shù)；本科目借方

3、，登記當日從國庫單一賬戶存款和財政專戶存款清算劃入財政零余額賬戶資金的沖銷數(shù)。本科目當日資金清算后，余額為零?！耙呀Y報支出”科目用于核算反映預算單位用款額度內(nèi)已結報的財政資金支出業(yè)務。本科目貸方等于預算內(nèi)資金支出、預算外支出和其他資金支出之和；年終轉(zhuǎn)賬時，借記本科目，貸記“一般預算支出”、“基金預算支出”、“一般預算外支出”和“與單位往來”等科目。本科目年終應無余額。（二）會計核算的賬戶處理1.財政直接支付（1）為預算單位辦理財政直接支付時，根據(jù)財政直接支付憑證回單聯(lián)，按預算單位分資金性質(zhì)和科目列報支出。作如下會計分錄：借：一般預算支出、一般預算外支出、與單位往來等科目財政直接支付單位（類款項

4、）貸：財政零余額賬戶存款（2）將代理銀行報送的支出信息與中國人民銀行杭州中心支行及其他清算銀行劃款憑證的付款通知聯(lián)核對無誤后，送總預算會計或財政專戶會計清算資金，作如下會計分錄：借：財政零余額賬戶存款貸：已結報支出財政直接支付單位2.財政授權支付對于預算單位的授權支付款項，根據(jù)預算單位已支付信息和代理銀行報送的支出信息，核對無誤后，作如下會計分錄：借：一般預算支出、一般預算外支出、與單位往來等科目財政授權支付單位（類款項）貸：已結報支出財政授權支付單位3.財政直接支付和財政授權支付的資金由代理銀行支付后，在支付清算次日后發(fā)生資金退回的，依據(jù)代理銀行的通知作正常支付賬務處理的相反方向會計分錄，并

5、按原渠道相應恢復預算單位的用款額度。4.年終，將預算內(nèi)、外及其他資金支出與有關方面核對一致進行轉(zhuǎn)賬，作如下會計分錄：借：已結報支出財政授權支付單位已結報支出財政直接支付單位貸：一般預算支出、一般預算外支出、與單位往來等科目(類款項)5.對市財政局批準各預算單位預算內(nèi)財政直接支付的用款額度和財政授權支付的用款額度，其下達、支用、結余情況相應登記備查賬反映，不作正式會計分錄。預算內(nèi)用款額度在年度內(nèi)可以累加使用，年度終了（即截至12月31日銀行營業(yè)終了時），用款額度的下達、支用、余額等情況經(jīng)對賬各方核對無誤后，余額全部注銷。四、行政、事業(yè)單位會計（一）會計科目的增設實行財政國庫集中支付制度后，行政、

6、事業(yè)單位仍按現(xiàn)行行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度組織會計核算工作。根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度在收入類“撥入經(jīng)費”、“預算外資金收入”、“財政補助收入”和“事業(yè)收入”的二級明細科目基本支出及項目支出下增設“財政直接支付”和“財政授權支付”，并在明細科目下按政府收支分類科目中的“支出功能分類科目”的項一級設置明細賬，進行明細核算。在資產(chǎn)類增設“財政零余額賬戶存款（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）”會計總賬科目，用來核算單位的直接支付業(yè)務；在資產(chǎn)類增設“單位零余額賬戶存款”會計總賬科目（行政單位編號108，事業(yè)單位編者按號104），用來核算單

7、位的授權支付業(yè)務；增設“單位零余額賬戶存款”科目以后，原資產(chǎn)類“銀行存款”科目核算反映預算單位與納入國庫單一賬戶體系的清算收入，及未納入國庫單一賬戶體系的其他銀行賬戶的存款收入、支出和結余情況?！柏斦阌囝~賬戶存款”科目用于核算反映財政直接支付內(nèi)容，本科目借方登記清算后收入，本科目貸方登記直接支付資金使用數(shù)，本科目當日資金清算入賬后，余額為零?！皢挝涣阌囝~賬戶存款”科目用于核算反映財政授權支付內(nèi)容，本科目借方登記清算后收入，本科目貸方登記用款額度使用數(shù)，本科目當日資金清算入賬后，余額為零。（二）會計核算的賬務處理1.收到用款計劃額度預算單位收到市財政局批復的分月用款計劃時，按照用款計劃所確定的

8、各類資金的財政直接支付和財政授權支付額度，不做正式會計分錄，但需登記備查賬。2.財政直接支付對于財政直接支付支出，預算單位根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入賬通知書及相關原始憑證（“工資”支出為代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表）入賬，作如下會計分錄：行政單位（包括實行行政單位會計制度的事業(yè)單位）：（1） 預算內(nèi)資金支出，作如下會計分錄：借：經(jīng)費支出（類款項）貸：財政零余額賬戶存款如果財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，同時作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金當天日清算時，將支出合計數(shù)進行結轉(zhuǎn)，作如下會計分錄： 借：財政零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算

9、戶清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，作如下會計分錄： 借：銀行存款財政結算戶貸：撥入經(jīng)費預算內(nèi)撥入財政直接支付（類款項）（2）預算外資金定期請款后，根據(jù)撥款憑證作收入分錄：借：銀行存款財政結算戶貸：預算外資金收入財政直接支付（類款項）支出，作如下會計分錄：借：經(jīng)費支出（類款項）貸：財政零余額賬戶存款如果財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，同時作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金當天日清時，將支出合計數(shù)進行結轉(zhuǎn)： 借：財政零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶（3） 其他資金定期請款后，根據(jù)撥款憑證作收入：借：銀行存款財政結算戶貸：銀行存款財

10、政專戶儲存財政直接支付（類款項）支出，作如下會計分錄：借：經(jīng)費支出（類款項）貸：財政零余額賬戶存款如果財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，同時作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金當天日清時，將支出合計數(shù)進行結轉(zhuǎn)： 借：財政零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶事業(yè)單位：（1） 預算內(nèi)資金支出，作如下會計分錄：借：事業(yè)支出、材料等(類款項)貸：財政零余額賬戶存款如果財政直接支出部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，同時作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金當天日清時，將支出合計數(shù)進行結轉(zhuǎn)，作如下會計分錄： 借：財政零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托

11、代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，會計分錄為： 借：銀行存款財政結算戶貸：財政補助收入財政直接支付（類款項）（2） 預算外資金和其他財政性資金賬務處理按照現(xiàn)行辦法不變。3.財政授權支付對財政授權支付的支出，預算單位按照核定的授權支付額度自行開具支付指令從預算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)賬，或從預算單位零余額賬戶支用現(xiàn)金，作如下會計分錄：行政單位（包括實行行政單位會計制度的事業(yè)單位）：（1）預算外資金，定期請款，根據(jù)撥款憑證，登記收入賬，會計分錄為：借：銀行存款財政結算戶貸：預算外資金收入財政授權支付（類款項）（2）其他財政性資金，定期請款，根據(jù)撥款憑證，登記收入賬，會計分錄為：借：銀行存款財政結算戶貸

12、：銀行存款財政專戶儲存財政授權支付 （3）從單位零余額賬戶支取使用時，作如下會計分錄：借：經(jīng)費支出（類款項）貸：單位零余額賬戶存款構成新增固定資產(chǎn)的，同時作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（4）在會計結算中心審核、列報支出后，作如下結轉(zhuǎn)分錄：借：單位零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶（5）預算內(nèi)資金支出清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，會計分錄為：借：銀行存款財政結算戶貸：撥入經(jīng)費預算內(nèi)撥入財政授權支付（類款項）事業(yè)單位：（1）預算內(nèi)資金，從單位零余額賬戶支取使用時借：事業(yè)支出、材料等（類款項）貸：單位零余額賬戶存款構成新增固定資產(chǎn)的，同時

13、作如下會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）在會計結算中心列報支出后，作如下結轉(zhuǎn)分錄：借：單位零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶（3）預算內(nèi)資金支出清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，會計分錄為：借：銀行存款財政結算戶貸：財政補助收入財政授權支付（類款項）（3）預算外資金和其他財政性資金賬務處理按照現(xiàn)行辦法不變。4現(xiàn)金的會計處理預算單位需要現(xiàn)金支付時，應首先以現(xiàn)金支票提取備用金用以周轉(zhuǎn)，以實際列報支出與國庫單一賬戶體系清算，會計處理參照財政授權支付支出處理，年終將備用金交回銀行。提取備用金和報銷付款的會計處理如下。（1）提取備用金借：暫付款備用金

14、貸：銀行存款（2）報銷付款時，同財政授權支付支出處理借：經(jīng)費支出/事業(yè)支出（類款項）貸：單位零余額賬戶存款（3）年終將備用金劃回單位“銀行存款”賬戶，年末為零余額。會計分錄為：借：銀行存款貸：暫付款備用金（三）預算單位年終處理1行政事業(yè)單位預算內(nèi)、預算外和其他資金財政直接支付和財政授權支付額度年終對賬無誤后，預算單位指標結余由市財政局予以收回。年終單位不作會計處理，但應登記用款額度備查賬和預算指標備查賬，并與財政部門核對無誤。2實行財政國庫集中支付后，上級預算單位不再轉(zhuǎn)撥所屬預算單位的經(jīng)費，在匯總資產(chǎn)負債表時，將所屬預算單位的數(shù)字相加，上級的“撥出經(jīng)費”與下級的“撥入經(jīng)費”不作相抵沖的處理。年

15、終決算仍由各預算單位負責編制，逐級匯總，由主管部門上報市財政局。五、建設單位會計（一）會計科目的增設實行財政國庫集中支付制度改革后，建設單位會計仍執(zhí)行現(xiàn)行國有建設單位會計制度，并根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，在國有建設單位會計制度資產(chǎn)類增設“財政零余額賬戶存款（編號105）”“單位零余額賬戶存款（編號106）”會計總賬科目。本科目用于核算反映建設單位財政直接支付和財政授權支付業(yè)務，按資金性質(zhì)（預算內(nèi)、預算外和其他資金）設置明細科目?！柏斦阌囝~賬戶存款”科目用于核算反映財政直接支付內(nèi)容，本科目借方登記與國庫單一賬戶及預算外資金財政專戶清算后收入；本科目貸方登記財政直接支付支出數(shù)；本科

16、目當日資金清算后，余額為零。“單位零余額賬戶存款”科目用于核算反映財政授權支付內(nèi)容，本科目借方登記與國庫單一賬戶及預算外資金財政專戶清算后收入；本科目貸方登記用款額度使用數(shù)；本科目當日資金清算后，余額為零。（二）會計核算的賬戶處理1收到市財政局批復的分月用款計劃時，按照用款計劃所確定的基建資金的財政直接支付和財政授權支付額度，不做正式會計分錄，但需登記用款額度備查賬。2對財政直接支付的支出，涉及預算內(nèi)資金支出的，依據(jù)入賬通知書及相關原始憑證入賬，作如下會計分錄：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等（類款項）貸：財政零余額賬戶存款當天日清時，將支出合計數(shù)進行結轉(zhuǎn)，作如下會計分錄： 借：財政

17、零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，會計分錄為： 借：銀行存款財政結算戶貸：基建撥款本年預算撥款等財政直接支付預算外資金和其他財政性資金賬務處理按照現(xiàn)行辦法不變。3對財政授權支付的支出，涉及預算內(nèi)資金支出的，從單位零余額賬戶支取使用時，作如下會計分錄：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等（類款項）貸：單位零余額賬戶存款在列報支出后，作如下結轉(zhuǎn)分錄：借：單位零余額賬戶存款 貸：銀行存款財政結算戶預算內(nèi)資金支出清算后，根據(jù)市級財政國庫支付執(zhí)行機構委托代理銀行轉(zhuǎn)來的入賬通知書，登記收入賬，會計分錄為：借：銀行存款財

18、政結算戶貸：基建撥款本年預算內(nèi)撥款等財政授權支付（類款項）預算外資金和其他財政性資金賬務處理按照現(xiàn)行辦法不變。六、對賬市財政國庫管理部門、市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預算單位等應建立全面的對賬制度，有關各方在認真處理各項賬務的基礎上，定期、及時核對賬務。（一）市財政國庫管理部門在處理完當月賬務后，與中國人民銀行杭州中心支行核對月末國庫存款余額，對賬單由中國人民銀行杭州中心支行提供，對賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)和結存數(shù)。（二）市級財政國庫支付執(zhí)行機構在處理完當月賬務后，分別與市財政預算內(nèi)外資金管理部門和預算單位核對賬務。1.與市財政預算內(nèi)外資金管理部

19、門核對按預算單位支出功能分類科目和支出經(jīng)濟分類科目的“類”、“款”、“項”的預算內(nèi)資金支出數(shù)，對賬單由市級財政國庫支付執(zhí)行機構提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出的當月發(fā)生數(shù)和當年累計發(fā)生數(shù)。2.與預算單位的對賬內(nèi)容為預算單位財政直接支付、財政授權支付分科目的支出數(shù)，包括用款額度的累計下達數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)。（三）代理銀行分別與市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行和預算單位對賬。1、代理銀行與市級財政國庫支付執(zhí)行機構的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預算單位零余額賬戶”當月按預算單位分科目的財政直接支付、財政授權支付的支出數(shù)。2、代理銀行與中國人民銀行杭州中

20、心支行的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預算單位零余額賬戶”與“國庫單一賬戶”的資金清算數(shù)。3、代理銀行與預算單位的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預算單位零余額賬戶”分科目的財政直接支付、財政授權支付支出數(shù)，以及用款額度的累計下達數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)。（四）預算單位在處理完當月賬戶后，應與代理銀行核對“單位零余額賬戶”當月支付數(shù)、劃入數(shù)和授權支付額度結存數(shù)。對賬單由代理銀行提供。（五）年終，市財政國庫管理部門、市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預算單位之間的有關賬務必須完全一致，不應再有未達賬項。七、財政支出日、月報表的編報（一）代理銀行應向市級財政國庫支付執(zhí)行機構

21、報送財政支出日報表和財政支出月報表，向預算單位報送財政支出月報表，向中國人民銀行杭州中心支行報送預算內(nèi)資金的財政支出月報表。（二）市級財政國庫支付執(zhí)行機構按照代理銀行報送的財政支出日、月報表，生成財政支出匯總報表報送市財政局國庫管理機構。（三）財政支出報表的報送時間，報表于當日、月報表于每月終了后3個工作日內(nèi)報送。第二節(jié) 集中結算單位會計核算流程 集中結算單位是指納入會計結算中心實行“見單審核”的行政單位及部分實行行政單位會計制度的事業(yè)單位。集中結算單位部門預算資金支付需通過網(wǎng)絡登陸國庫集中支付系統(tǒng)，進行遠程結報。一、財政授權支付方式 預算單位根據(jù)財政授權，在月度用款額度內(nèi)自行開具相關銀行支付

22、憑證，將財政資金從單位零余額賬戶支付到收款人或用款單位。財政授權支付包括：小額購買支出、零星支出等。授權支付流程：1支付、申請2結報3結轉(zhuǎn)4劃款1、從單位零余額賬戶存款支出日常經(jīng)費2、遠程軟件結報，生成單位流水3、中心審核確認為中心流水，并作科目結轉(zhuǎn)4、財政零余額代理行將結轉(zhuǎn)金額劃回單位零余額賬戶二、財政直接支付方式預算單位發(fā)起直接支付申請，財政部門開具直接支付令，通過財政零余額賬戶體系，將財政資金直接支付到收款人或用款單位。單筆大額支出（20萬元），需申請直接支付。財政直接支付包括：1、財政直接劃撥，如統(tǒng)發(fā)工資支出、工會經(jīng)費、體檢、黨報黨刊等支出；2、政府采購資金支付；3、單位遠程錄入流水，

23、在中心子戶開具直接支付憑證給收款人的支出。三、政府采購資金支付流程1、政府采購業(yè)務平臺登陸1) 互聯(lián)網(wǎng)。杭州財稅網(wǎng)（)、中國杭州門戶網(wǎng)站（)、杭州市政府采購網(wǎng)（)，單位可以選一網(wǎng)址實施協(xié)議采購、網(wǎng)上競價、網(wǎng)上議價、合同管理等。2) 市政府內(nèi)網(wǎng)。政府采購辦公業(yè)務平臺（），采購業(yè)務及支付申請可以在此完成。該平臺可以在結算中心網(wǎng)站（）鏈接。2、業(yè)務流程主要變化1) 由預算單位直接和供應商簽訂，并到采購中心備案。采購中心不再與供應商簽訂集中采購合同， 2) 由單位通過政府采購業(yè)務平臺向會計結算中心提交支付申請；3) 政府采購資金全部通過單位在會計結算中心子戶結報后直接支付，撤消政府采購專戶。政府采購業(yè)

24、務流程圖3、政府采購資金支付前提1）資金來源為財政性資金，且在部門預算中單獨編列采購預算或列入信息化專項的項目（項目為“直接支付/項目支出”或“專項資金/信息化建設”） 2）采購合同已經(jīng)完成，且驗收情況經(jīng)市政府采購辦、采購中心等機構核實，并已在政府采購業(yè)務信息系統(tǒng)中備案。4、政府采購資金支付條件政府采購資金分為三類：貨物類項目、信息化項目和基建類項目。1）貨物類項目資金支付條件：單位通過政府采購業(yè)務系統(tǒng)提交支付申請，并已傳遞到結算中心杭州市政府采購資金支付申請書杭州市政府采購回復單原始憑據(jù)（發(fā)票）2）信息化項目資金支付條件：單位通過政府采購業(yè)務系統(tǒng)提交支付申請，并已傳遞到結算中心杭州市政府采購

25、資金支付申請書原始憑據(jù)（發(fā)票或收據(jù)）還需提供的資料：首次支付時憑采購辦審核生效的鑒證合同；項目期間支付時需提供初驗報告；項目完工支付時需提供終驗報告。3）基建類項目資金支付條件：單位通過政府采購業(yè)務系統(tǒng)提交支付申請，并已傳遞到結算中心杭州市政府采購資金支付申請書原始憑據(jù)（發(fā)票或收據(jù)）還需提供的資料：支付進度款時，有監(jiān)理單位的，需提供監(jiān)理報告；項目完成后，需提供竣工驗收報告。5、資金支付和信息反饋：1）單位遞交的支付申請信息，手續(xù)齊全符合支付條件的，結算中心將直接支付給供應商，“采購支付”模塊的“支付狀態(tài)”會顯示“已支付”。2）單位遞交的支付申請信息，手續(xù)不全不符合規(guī)定的，結算中心將支付申請退回

26、單位，采購支付模塊的“支付狀態(tài)”會顯示“已退回”，備注一欄顯示退回原因，單位可以在政府采購業(yè)務系統(tǒng)查詢。6、會計核算辦法：1）資金支付后中心自動生成的流水：借：經(jīng)費支出（項目為“直接支付/項目支出”或“專項資金/信息化建設”） 貸：財政零余額賬戶存款2）資金清算后由中心統(tǒng)一生成的流水： 借：財政零余額賬戶存款貸：撥入經(jīng)費（項目為“直接支付/項目支出”或“專項資金/信息化建設”）7、特殊情況處理1) 年度預算正式下達前，結算中心暫不受理采購資金支付業(yè)務。緊急采購和上年結轉(zhuǎn)項目需發(fā)生支付時，單位可到市政府采購辦（中心）辦理財政性資金墊付備案手續(xù)，憑采購辦（中心）書面審批單和原始憑據(jù)等相關資料，通過

27、遠程結報軟件向結算中心提出申請，在往來款科目予以墊付。會計核算：借：暫付款，貸：財政零余額賬戶存款2) 年度預算正式下達后，由單位向結算中心提出申請，經(jīng)中心審核后予以轉(zhuǎn)賬支出。會計核算：借：經(jīng)費支出（項目為“直接支付/項目支出”或“專項資金/信息化建設”），貸：暫付款3) 拼盤采購項目涉及財政性資金的，財政性資金部分執(zhí)行財政直接支付程序，其他資金部分則由單位自行支付（這里其他資金是指授權支付等非財政直接支付資金，包括預算內(nèi)或其他資金 ）。4) 單位使用其他資金政府采購的，“采購支付”模塊中，資金來源會顯示“專項資金/基本支出”。單位必須通過遠程結報軟件，從“支付申請”錄入相應單位流水，憑支付申請書、原始憑據(jù)（發(fā)票）及采購回復單等，經(jīng)結算中心審核后，支付給供應商。會計核算：借：經(jīng)費支出（授權支付等）貸：財政零余額賬戶存款5) 涉及自行采購自行支付列入采購目錄物品的，資金支付辦法與原來相同。單位憑手續(xù)完備的原始憑據(jù)和采購辦書面審批單，通過遠程結報軟件申請，經(jīng)結算中心審核后支付。會計核算：借：經(jīng)費支出（授權支付）貸：財政零余額賬戶存款四、單位發(fā)起直接支付流程1申請2審核3支付4劃款1、遠程軟件支付申請，生成單位流水2、中心審核確認中心流水3、中心開具國庫直接支付憑證4、財政代理銀行付款給供應商第三節(jié) 集中結算單位遠程結報集中結算單