會計實訓(xùn)綜合實訓(xùn)題1答案參考

1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 一、 目的：練習工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算。二、 資料：(一) 東方公司20X7年總分類賬戶的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：東方公司20X7年總分類賬戶賬戶年初數(shù)111月份發(fā)生額11月份期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金8 200113 200114 9506 450銀行存款186 000389 650337 050238 600應(yīng)收賬款160 00086 000233 20012 800其他應(yīng)收款7 60016 50020 1004 000原材料28 000149 000135 00042 000庫存商品35 000210 000180 00065 00

2、0固定資產(chǎn)85 000175 550260 550累計折舊10 00017 00027 000短期借款20 000270 000300 00050 000應(yīng)付賬款183 00085 000120 000218 000應(yīng)付利息1 0002 0003 000實收資本100 000100 000資本公積13 00013 000盈余公積7 2507 250本年利潤240 400276 00035 600分配分配175 550175 550合計50980050980017353001735300629 400629 400 (二) 該公司20X7年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 12月1日，從銀行取得期

3、限為六個月、年利率為9%的借款50 000元存入銀行；2、 12月2日，公出人員張華報銷差旅費1 180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1 500元）；3、 12月5日，采購員魏亮從寧海購入甲材料2 000千克，單價9元；乙材料1 200千克，單價4元。發(fā)票（號碼0398521）注明的增值稅額為3 876元，價稅款未付；4、 12月5日，用銀行存款3 200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。材料驗收入1號庫，保管員張維新（以下業(yè)務(wù)同）；結(jié)轉(zhuǎn)成本；5、 12月14日，從銀行提取現(xiàn)金58 000，備發(fā)工資。6、 12月15日，以現(xiàn)金發(fā)放本月工資58 000元。7、 12月8日，1號倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出

4、材料匯總表如下所示： 發(fā)出材料匯總表 單位：元用 途甲材料乙材料合 計 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 其中：A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 車間一般消耗 公司管理部門消耗 16 000 10 000 6 000 2 000 1 000 4 500 2 500 2 000 500 20 500 12 500 8 000 2 500 1 000 合 計 19 000 5 000 24 000 8、12月22日，攤銷應(yīng)由本月負擔的財產(chǎn)保險費600元。其中車間300元，公司管理部門300元；9、12月26日，用銀行存款支付本月水電費。其中車間1 600元，公司管理部門800元； 10、12月26日，接受南光公司投資200 000元，

5、其中，全新固定資產(chǎn)150 000元，銀行存款50 000元； 11、12月31日，預(yù)提應(yīng)由本月負擔的本月初借款利息； 12、12月31日，月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14 000元，車間管理人員工資10 000元，公司管理人員工資8 000元； 13、12月31日，按各自工資總額的14%計提福利費； 14、12月31日，攤銷應(yīng)由本月負擔的車間設(shè)備修理費800元； 15、12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中： 車間設(shè)備折舊 1 700元 公司管理部門設(shè)備折舊 1 300元； 16、12月31日，用銀行存款1 500元支付排污超標罰款； 17、1

6、2月31日，用現(xiàn)金600元支付招待費； 18、12月31日，以現(xiàn)金支付職工生活困難補助3 265元； 19、12月31日，將本月發(fā)生的制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品成本； 20、12月31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品18臺全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假定沒有期初、期末在產(chǎn)品）；21、12月31日，本月銷售給潤揚公司A產(chǎn)品10臺，單價5 600元，增值稅9 520元款項尚未收到；22、12月31日，經(jīng)計算本月應(yīng)繳納的消費稅為2 800元；23、12月31日，用銀行存款支付銷售A產(chǎn)品的運雜費500元；24、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本30 000元；25、12月31日，用銀行存款結(jié)

7、算上個季度的借款利息900元(前已預(yù)提)；26、12月31日，將本月發(fā)生的各項收入和支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；27、12月31日，按全年利潤總額的25%計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)；28、12月31日，按全年稅后利潤的10%提取盈余公積；29、12月31日，按全年稅后利潤的15%計算向投資者分配的利潤；30、12月31日，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”中，同時將“利潤分配”賬戶下有關(guān)明細賬戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細賬戶。三、要求： 1、編制本月業(yè)務(wù)的會計分錄，編制“制造費用分配表”及“產(chǎn)品成本計算表”；2、開設(shè)并登記有關(guān)總分類賬戶及“利潤分配”的明細分類賬戶。答案：制造費用分配表產(chǎn) 品 名

8、稱生產(chǎn)工人工資分 配 率分 配 金 額A產(chǎn)品B產(chǎn)品26 00014 0000.45750.457511 8956 405合 計40 0000.157518 300 A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本計算表完工產(chǎn)品數(shù)量：18臺項 目直接材料直接人工制造費用合 計月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本012 500029 640011 895054 035本月全部生產(chǎn)費用減：月末在產(chǎn)品成本12 500029 640011 895054 0350本月完工產(chǎn)品總成本完工產(chǎn)品單位成本12 500694.4429 6401 646.6711 895660.8354 0353 001.94 B產(chǎn)品 生產(chǎn)成本計算表完工產(chǎn)品數(shù)量：0臺

9、項 目直接材料直接人工制造費用合 計月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本08 000015 96006 405030 365本月全部生產(chǎn)費用減：月末在產(chǎn)品成本8 00015 9606 40530 365本月完工產(chǎn)品總成本完工產(chǎn)品單位成本 會計分錄：業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額1取得短期借款銀行存款50 000短期借款50 0002報銷差旅費管理費用1 180庫存現(xiàn)金320其他應(yīng)收款1 5003購入甲、乙材料，貨款未付在途物資甲材料18 000乙材料4 800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3 876應(yīng)付賬款26 6764支付甲、乙材料運費在途物資甲材料2 000乙材料1 200銀行存款3

10、 200結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本原材料甲材料20 000乙材料6 000在途物資甲材料20 000乙材料6 0005提現(xiàn)庫存現(xiàn)金58 000銀行存款58 0006支付本月職工工資應(yīng)付職工薪酬工資58 000庫存現(xiàn)金58 0007領(lǐng)料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12 500B產(chǎn)品8 000制造費用2 500管理費用1 000原材料甲材料19 000乙材料5 0008攤銷本月保險費制造費用300管理費用300其他應(yīng)收款600業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額9付水電費制造費用1 600管理費用800銀行存款2 40010接受南光公司投資固定資產(chǎn)150 000銀行存款50 000實收資本200 00011預(yù)提本月

11、借款利息財務(wù)費用375應(yīng)付利息37512計提本月職工工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品26 000B產(chǎn)品14 000制造費用10 000管理費用8 000應(yīng)付職工薪酬工資58 00013計提福利費生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3 640B產(chǎn)品1 960制造費用1 400管理費用1 120應(yīng)付職工薪酬職工福利8 12014攤銷本月車間修理費制造費用800其他應(yīng)收款80015計提本月固定資產(chǎn)折舊制造費用1 700管理費用1 300累計折舊3 00016支付排污超標罰款營業(yè)外支出15 000銀行存款15 00017支付招待費管理費用600庫存現(xiàn)金60018報銷醫(yī)藥費應(yīng)付職工薪酬職工福利3 265庫存現(xiàn)金3 265業(yè)務(wù)號摘要總賬科目

12、明細科目借方金額貸方金額19結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品11 895B產(chǎn)品6 405制造費用18 30020結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品成本庫存商品A產(chǎn)品54 035生產(chǎn)成本A產(chǎn)品54 03521銷售A產(chǎn)品，貨款未收應(yīng)收賬款65 520主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9 52022計算應(yīng)交消費稅營業(yè)稅金及附加2 800應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅2 80023付運雜費款銷售費用500銀行存款50024結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成本主營業(yè)務(wù)成本30 000庫存商品30 00025付借款利息應(yīng)付利息900銀行存款90026結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶主營業(yè)務(wù)收入56 000本年利潤56 000結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶本年利潤62

13、 975主營業(yè)務(wù)成本30 000營業(yè)外支出15 000管理費用14 300財務(wù)費用375銷售費用500營業(yè)稅金及附加2 80027計提所得稅所得稅費用7 156.25應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅7 156.25結(jié)轉(zhuǎn)所得稅本年利潤7 156.25所得稅費用 7 156.25業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額28提取盈余公積利潤分配提取盈余公積21 46.88盈余公積21 46.8829分配利潤利潤分配應(yīng)付股利3 220.31應(yīng)付股利3 220.3130結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤本年利潤21 468.75利潤分配未分配利潤21 468.75結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細利潤分配未分配利潤5 367.19利潤分配提取盈余公積21

14、 46.88應(yīng)付股利3 220.31“T”字型賬戶： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 期初余額 6 450 期初余額 238600 （2） 320 （6） 58 000 （1） 50 000 （4） 3 200 （5） 58 000 （17） 600 （10） 50 000 （5） 58 000（18） 3 265 （9） 2 400（16） 150 000本期發(fā)生額 58 320 本期發(fā)生額 61 865 （23） 500期末余額 2 905 （25） 900 本期發(fā)生額 100 000 本期發(fā)生額 80 000 期末余額 258 600 原材料 庫存商品 期初余額 42 000 期初余額 65 000

15、 （4） 26 000 （7） 24 000 （20） 54 035 （24） 30 000 本期發(fā)生額 26 000 本期發(fā)生額 24 000 本期發(fā)生額 54 035 本期發(fā)生額 30 000期末余額 44 000 期末余額 89 035 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款期初余額 12 800 期初余額 4 000（21） 65 520 （2） 1 500 （8） 600 （14） 800本期發(fā)生額 65 520 本期發(fā)生額 2 900 期末余額 78 320 期末余額 1 100 固定資產(chǎn) 期初余額 260 550 （10） 150 000 本期發(fā)生額 150 000 期末余額 410 550 累計

16、折舊 短期借款 期初余額 27 000 期初余額 50 000 （15） 3 000 （1） 50 000 本期發(fā)生額 3 000 本期發(fā)生額 50 000 期末余額 30 000 期末余額 100 000 應(yīng)付賬款 資本公積 期初余額 21 8000 期初余額 13 000 （3） 26676本期發(fā)生額 0期末余額 13 000 本期發(fā)生額 26 676 期末余額 244 676 應(yīng)付利息 實收資本期初余額 3 000 期初余額 100 000（25） 900 （11） 375 （10） 200 000本期發(fā)生額 900 本期發(fā)生額 375 本期發(fā)生額 200 000 期末余額 2 475

17、期末余額 300 000 本年利潤 盈余公積 期初余額 35 600 期初余額 7250（26） 62975 （26） 56 000 （28） 2 146.88（27） 7 156.25 本期發(fā)生額2 146.88 （30） 21 468.75 期末余額 9 396.88本期發(fā)生額 91 600 本期發(fā)生額 56 000 期末余額 0 應(yīng)付股利 管理費用 （29） 3 220.31 （2） 1 180 （26） 14 300 本期發(fā)生額 3 220.31 （7） 1 000 期末余額 3 220.31 （8） 300 （9） 800 （12） 8 000 （13） 1 120 （15） 1 3

18、00（17） 600本期發(fā)生額 14 300 本期發(fā)生額 14 300 在途物資 財務(wù)費用（3） 22 800 （4） 26 000 （11） 375 （26） 375（4） 3 200本期發(fā)生額 26 000 本期發(fā)生額 26 000 本期發(fā)生額 375 本期發(fā)生額 375 期末余額 0 應(yīng)交稅費 營業(yè)外支出（3） 3 876 （21） 9 520 （16） 15 000 （26） 15 000 （22） 2 800 （27） 7156.25 本期發(fā)生額 15 000 本期發(fā)生額 15 000本期發(fā)生額 3 876 本期發(fā)生額 19 476.25 期末余額 15 600.25 應(yīng)付職工薪酬 主營業(yè)務(wù)收入（6） 58 000 （12） 58 000 （26） 56 000 （24） 56 000（18） 3 265 （13） 8 120本期發(fā)生額 61 265 本期發(fā)生額 66 120 本期發(fā)生額 56 000 本期發(fā)生額 56 000 期末余額 4 855 生產(chǎn)成本 營業(yè)稅金及附加（7） 20 500 （20） 54 035 （22） 2 800 （26） 2 800（12） 40 000 本期發(fā)生額2 800 本期發(fā)生額 2 800（13） 5 600（19） 18 300本期發(fā)生額 84 400 本期發(fā)生額 54 035期末余額 30 365 制造費用 銷售費用（7） 2