《營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負變化申報表》(

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負變化 申報表(.精品文檔.附件4營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負變化 申報表（適用于增值稅一般納稅人） 填表說明 一、企業(yè)基本情況：請參照增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）相應內(nèi)容填寫，“主管稅務機關(guān)”：填寫納稅人增值稅主管稅務機關(guān)全稱，“聯(lián)系人”：填寫可聯(lián)系到納稅人的聯(lián)系人。重要提示：“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”、“營業(yè)地址”、“法定代表人姓名”、“所屬行業(yè)”、“聯(lián)系電話”的填寫同增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）。 二、試點后企業(yè)稅負變化額計算情況各列說明（一）第列“應稅服務銷

2、售額（不含稅）”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填表說明第9列“應稅服務銷售額（不含稅）”，分應稅服務項目填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。重要提示：填寫應稅服務項目對應“開具稅控增值稅專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查 調(diào)整”金額之和，其中“開具稅控增值稅專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查調(diào)整”說明同增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填表說明。（二）第列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（三）（應稅服務扣除項目明細）第5

3、欄對應口徑填列，分應稅服務項目填報。重要提示：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，據(jù)實填寫本列；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。（三）第列“應稅服務增值稅應納稅額”：一般納稅人按照如下公式計算：應稅服務增值稅應納稅額=一般計稅方法計算的應納稅額+簡易計稅方法計算的應納稅額。一般計算方法計算的應納稅額=（增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第19欄“應納稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）×應稅服務銷項稅額比例；應稅服務銷項稅額比例=（增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第14列第2、4、5

4、行之和）÷（增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）×100%；簡易計稅方法計算的應納稅額=增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）第12行第14列。（四）第列“應稅服務增值稅實際繳納稅額”：（納稅人當期稅收通用繳款書及相關(guān)繳款憑證上注明已繳納的稅款-當期納稅檢查補繳稅款）×應稅服務銷項稅額比例，分應稅服務項目填報。應稅服務銷項稅額比例=（增值稅納稅申報表附列材料（一）（本期銷售情況明細）第14列第2、4、5行之和）÷（增值稅納稅申報表

5、（適用于增值稅一般納稅人）第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”)×100%。重要提示：（1）應稅服務增值稅實際繳納稅額按照征稅項目銷項（應納）稅額比例進行分配，計算方法為：應稅服務增值稅實際繳納稅額=應稅服務增值稅實際繳納稅額×（應稅服務項目銷項（應納）稅額÷應稅服務全部銷項（應納）稅額×100%）。（2）第列應稅服務增值稅實際繳納稅款合計數(shù)：無欠繳企業(yè)等于第列數(shù)合計數(shù)。（五）第列“應稅服務實際退稅額”：填寫應稅服務項目對應本期經(jīng)主管稅務機關(guān)實際審批的出口退稅額、即征即退稅額和其他退稅

6、額。（六）第列“應稅減除項目金額”：是指同應稅收入對應的減除項目金額，應稅減除項目金額=直接減除項目金額+還原減除項目金額，其中：直接減除項目金額（扣額）為第列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”;還原減除項目金額為試點企業(yè)可在銷項稅額中抵扣進項稅額（扣稅）的項目經(jīng)還原而成的按原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定可在應稅收入中減除的項目金額，還原公式為實際抵扣的進項稅額×（11/增值稅適用稅（抵扣）率），分應稅服務項目填報。重要提示：直接減除項目金額（扣額）為試點企業(yè)在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用。（七）第列“適用稅率”：是指按原營業(yè)稅規(guī)定應稅服務項目對應營業(yè)稅稅率，分應稅服務項

7、目填報。（八）第列“上年同期繳納的營業(yè)稅額”：是指應稅服務項目在上年同一稅款所屬期實際繳納的營業(yè)稅額，分應稅服務項目填報。此欄無同期數(shù)據(jù)的不填報。（九）第列“上年同期營業(yè)稅應稅收入”：是指應稅服務項目和上年同期繳納的營業(yè)稅額對應的應稅收入，分應稅服務項目填報。此欄無同期數(shù)據(jù)的不填報。三、設備更新及增值稅進項稅額抵扣情況各行說明（一）“期初固定資產(chǎn)賬面凈值”：是指按照相關(guān)會計制度核算期初用于應稅服務固定資產(chǎn)賬面凈值數(shù)據(jù)。重要提示：在“本年累計”項下是指本（上）年初用于應稅服務固定資產(chǎn)賬面凈值。（二）“新購固定資產(chǎn)價值（元）”：是指新增的用于應稅服務固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。（三）“固定資產(chǎn)更新率”：是指

8、本期用于應稅服務新增固定資產(chǎn)總額（原值）/期初固定資產(chǎn)總額（原值）×100%。（四）“計劃當年內(nèi)新購固定資產(chǎn)金額”：納稅人計劃當年內(nèi)新購用于應稅服務固定資產(chǎn)金額（原值）。四、企業(yè)進項稅額抵扣情況各行說明企業(yè)進項稅額抵扣情況請根據(jù)增值稅納稅申報表及附列資料、相關(guān)帳戶資料等填寫。（一）“當期申報抵扣的增值稅進項稅額總額”：按照增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）表第12欄填寫，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。（二）“當期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”：填寫納稅人在附列資料（二）“一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產(chǎn)進項稅額的數(shù)據(jù)。（三）“其中：專用于應稅服務項目的固定資產(chǎn)進項稅額”：填寫納稅人專用于應稅服務項目固定資產(chǎn)進項稅額的數(shù)據(jù)，不包括專用于貨物、加工修理修配購進的固定資產(chǎn)。（四）“當期用于應稅服務的其他項目申報抵扣的進項稅額”：填寫除固定資產(chǎn)以外的購進用于應稅服務的進項稅，不包括專用于貨物、加工修理修配的相關(guān)內(nèi)容，應等于其中三項的合計。（五）“其中:貨物”：填寫納稅