某公司成本費用控制管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上某公司成本費用控制管理辦法 為充分挖掘內(nèi)部潛力，規(guī)范費用管理，提高公司盈利能力，促進公司進一步發(fā)展，特制訂本辦法：一、控制考核范圍采購成本、采購費用、銷售費用、檢驗費、修理費、差旅費、辦公費、運輸費、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗品。二、控制辦法1、采購成本控制1.1大宗物資采購嚴格按公司制定的大宗物資招標管理辦法執(zhí)行。1.2緊缺或季節(jié)性原輔材料的采購：供應(yīng)物管部必須隨時與生產(chǎn)設(shè)備部協(xié)商，并根據(jù)生產(chǎn)計劃安排和市場信息情況，定時不定時向總經(jīng)理報告，同時報批采購計劃，以便確定最經(jīng)濟的機會成本。1.3一般零星采購：供應(yīng)物管部會同財務(wù)審計部、生產(chǎn)設(shè)備部、企業(yè)規(guī)劃發(fā)展部進行考查對比，就近

2、招標，并附供應(yīng)商質(zhì)量保證承諾，按相關(guān)批準程序及權(quán)限批準的采購計劃進行采購。1.4技術(shù)開發(fā)及質(zhì)檢材料用品、生產(chǎn)零配件、工具維護材料采購計劃工作程序與考核按陜香菊藥發(fā)（2002）49號文件規(guī)定執(zhí)行。1.5財務(wù)審計部憑規(guī)定批準的采購計劃審核辦理結(jié)算，否則有權(quán)拒絕。2、采購費用控制2.1供應(yīng)物管部會同財務(wù)審計部、生產(chǎn)設(shè)備部、企業(yè)規(guī)劃發(fā)展部于每年1月31日前制定出合理的最低庫存保障線和正常庫存損耗比例，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。2.2供應(yīng)物管部根據(jù)庫存情況并結(jié)合生產(chǎn)計劃，進行材料采購，確定最經(jīng)濟的采購數(shù)量和采購方法。2.3貨物運輸要制定最佳的運輸方案，選擇承運人要積極引入市場機制，實行競標的辦法按照報價低者得

3、標選擇承運人。3、檢驗費用控制3.1主要包括化學(xué)試劑、檢驗過程中的各種材料消耗及檢驗設(shè)備儀器。3.2實行定額限量和復(fù)檢收費制。4、綜合修理費用控制4.1主要包括除車間以外，公司廠房等公共設(shè)施。4.2采用計劃管理和分類考核相結(jié)合，財務(wù)審計部按支出情況進行歸集考核。4.3 需要支出修理費用時，相關(guān)部門應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理提出修理計劃，經(jīng)批準后嚴格按計劃進行。5、差旅費控制5.1公司員工因工作需要外出，必須嚴格執(zhí)行派差單制度，出差返回后5日內(nèi)必須結(jié)清差旅費報銷手續(xù)。5.2差旅費具體報銷程序及標準，嚴格按關(guān)于員工差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。5.3 差旅報銷單要序時填寫，各類車船票也要序時粘貼，并注明旅行區(qū)間

4、，沒有日期的車、船票不予報銷，由財務(wù)審計部按公司關(guān)于員工差旅費開支的規(guī)定嚴格審核。5.4員工因公出差預(yù)借的差旅費，出差返回后應(yīng)及時與財務(wù)審計部結(jié)清。凡與公司有借款手續(xù)未清的員工,財務(wù)審計部不得再次辦理借款審核和支付。（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理同意）6、辦公費用控制6.1辦公費用主要指：通迅費、打印材料費、辦公用品等。6.2實行指標控制和計劃管理相結(jié)合，費用標準由公司年初根據(jù)各部門人員、業(yè)務(wù)性質(zhì)、上年實際考核等情況確定。6.3日常辦公用品實行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一管理，健全購進、領(lǐng)用登記考核手續(xù)。6.4 每年辦公費用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。7、運輸費用控制7.1運輸費用主要包括：過路費、汽油費、修理費、停車

5、費等。7.2加強公司車輛日常管理，合理調(diào)度，嚴格執(zhí)行車輛派出和運行考核登記制度。7.3嚴格執(zhí)行燃油發(fā)放、結(jié)算程序，油料實行最低價選點定點采購，并制定合理的燃油消耗考核管理辦法。7.4汽車修理要考察選擇維修廠，需要維修時，要有車管人員參加（三人以上）談價和經(jīng)辦，全年修理費用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。7.5每年運輸費用控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。8、業(yè)務(wù)招待費控制8.1嚴格執(zhí)行事先審批制度。凡因公需招待的業(yè)務(wù)部門必須到總經(jīng)辦申領(lǐng)派餐單，并填寫規(guī)定的內(nèi)容，按程序報總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在時，可請示后補批），否則不予報銷。8.2具體申請、批準工作程序按陜香菊藥發(fā)（2002）49號文件規(guī)定執(zhí)行。9、低值易耗

6、品控制對低值易耗品進行清理，財務(wù)審計部和黨群后勤部分別建帳、定期盤點、責任到部門，人為耗損要追究責任，嚴格執(zhí)行計劃采購。10、銷售費用控制10.1銷售費用指除業(yè)務(wù)員提成（執(zhí)行辦事處制度的人員工資、差費、提成也視為提成口徑）和廣告支持費以外的按財務(wù)口徑計算的銷售費用，如：辦公費、電話費、招待費、差旅費、資料費、打印材料費等因開展產(chǎn)品銷售工作所發(fā)生的一切費用。10.2每年銷售費用總額控制在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)。10.3具體工作程序及考核，嚴格陜香菊藥發(fā)（2002）49號文件規(guī)定執(zhí)行。11、各部門發(fā)生的費用和支出，必須由相關(guān)部門負責人簽字，否則不予報銷。三、考核1、對原輔材料供應(yīng)商未經(jīng)市場調(diào)查和資質(zhì)審

7、計，一次扣供應(yīng)物管部20分。2、對應(yīng)進行招標而未實施招標進行采購的，年終進行考核后，按應(yīng)采購金額的2處罰。3、對無采購計劃而采購的物品或材料，財務(wù)審計部不得辦理審核等事宜。否則，每發(fā)現(xiàn)一次，扣財務(wù)審計部經(jīng)辦人10分。辦理采購報帳審核時，采購部門必須隨報帳單據(jù)提供本部門留存的采購計劃，由財務(wù)審計部門審核時與其留存的計劃同時核銷，防止發(fā)生計劃串單和差錯。4、無出差派差單而辦理審核報銷，每次扣財務(wù)審計部審核經(jīng)辦人4分；對差旅費報銷單中摻雜有下列單據(jù)的，每筆罰財務(wù)審計部經(jīng)辦人10分。4.1與本次出差無關(guān)的單據(jù)以及不屬于差旅費性質(zhì)的單據(jù)。4.2雖與本次出差有關(guān)，但不在國家有關(guān)部門明確的定價范圍內(nèi)而額外發(fā)

8、生的各種支出，如：購票附加費、車站（碼頭）各種服務(wù)費。4.3電話費（包括各類通訊磁卡）、招待費、各種購物支出等。4.4出租車票以及未標明日期的車船票據(jù)。5、對出差返回后5日內(nèi)無特殊原因未到財務(wù)部辦理差旅費用報銷，超過時限財務(wù)審計部受理審核報銷的，每次罰財務(wù)審計部經(jīng)辦人4分，特殊情況必須出具經(jīng)批準的書面申請。6、未嚴格執(zhí)行派車制度，私自出車發(fā)現(xiàn)一次罰司機20分，罰車管人員2分，門衛(wèi)4分。7、無修理計劃辦理修理費用報銷的，一次扣財務(wù)審計部10分。8、對通訊費用公司根據(jù)各使用部門的工作性質(zhì)統(tǒng)一制定控制指標，并按期進行考核。通訊費和包干控制指標不能滾動使用，發(fā)生超支電話管理部門應(yīng)負責落實。9、費用考核

9、組應(yīng)定期或不定期對產(chǎn)品、材料庫存進行實際盤點，超出正常損耗比例部分，實物負責人應(yīng)按計劃價賠償。10、購回化學(xué)試劑、檢驗材料和檢驗設(shè)備儀器不能使用的，經(jīng)辦人應(yīng)負責退回，并承擔直接損失的20責任。11、對留樣觀察品帳物出現(xiàn)差額，按廠價由質(zhì)量技術(shù)部落實責任。12、財務(wù)審計部對留樣品未實行有效監(jiān)控, 一次扣10分。13、運輸費用超支，按所超部分的10處罰，由營銷策劃中心和總經(jīng)辦落實責任。14、未執(zhí)行油料發(fā)放、結(jié)算程序，一次罰車管人員6分，財務(wù)審計部若報銷，一次扣財務(wù)審計部4分。15、沒實行油料比價定點的，罰車管人員20分。16、無各部門負責人簽字而造成費用超支的，該部門不承擔責任，則罰財務(wù)審計部，發(fā)現(xiàn)一筆扣4分。17、對應(yīng)出具增值票而未出具的不預(yù)報銷，否則扣經(jīng)手部門和財務(wù)審計部各10分，但經(jīng)核算開普票有利例外。四、程序及其它1、財務(wù)審計部按控制考核費用項目進行專項考核，并于次月25日前將考核情況報企業(yè)規(guī)劃發(fā)展部。2、考核處罰到部門，各責任部門應(yīng)落實到具體責任人，落實不到責任人的，由部門負責人承擔。3、銷售費用考核管理辦法在銷售考核辦法中另行具體制定。4、各控制費用項目相關(guān)部門