財務管理制度及流程

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務管理制度及流程目錄 第 一 章：總則第 二 章：范圍第 三 章：財務管理體系第 四 章：財務管理職能第 五 章：財務管理部組織法構圖第 六 章：財務管理部部門崗位職責第 七 章：財務人員崗位職責 1.財務總監(jiān)崗位職責 2.主管會計崗位職責 3.出納崗位職責第 八 章：財務工作的管理要求 1.預算管理的要求 2.資產管理的要求 3.投資管理的要求 4.資金管理的要求 5.應收及預付賬款管理的要求 6.流動資金管理的要求 7.固定資產管理的要求 8.無形資產、遞延資產管理的要求 9.收入、成本、費用管理的要求 10.利潤及利潤分配 11.財務報告及財務分析第 九 章：

2、會計檔案管理的要求第 十 章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：發(fā)票管理的要求第十三章：收據(jù)管理的要求第十四章：稅金繳納管理的要求第十五章：財務管理各項工作流暢 1.房產銷售流程 2.借款流程 3.報銷流程 4.薪資支付流程 5.支出審批流程第十六章：財務管理審批流程圖 1.售樓業(yè)務流程圖 2.借款審批流程圖 3.報銷支付流程圖 4.薪資支付流程圖 5.稅務申報、繳納審批流程圖第十七章：附則第一章 總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、會計準則制定本制度。二、為規(guī)范集團日常財務行為，發(fā)揮財務在集團經營管理和經濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務管理工作進行有效地監(jiān)督，同時進

3、一步完善集團財務管理制度，維護集團及員工相關的合法權益，特制定本制度。第二章 范圍本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財務事務，必須遵守本規(guī)定。第三章 財務管理體系一、集團的財務管理工作實行統(tǒng)一管理，分級負責的原則，財務管理體系中各級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理制度，并承擔相應的責任。二、集團董事長和總經理是集團財務管理工作的最終負責任，對集團的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對集團財務管理工作承擔最終的責任。三、集團對外報送的財務會計報表、財務預算方案財務決算資料以及其他法定財務報告應由財務總監(jiān)審核總經理簽署。第四章 財務管理職能

4、一、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。二、集團經營管理機構在財務管理方面的職責與權限依據(jù)國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和集團的章程規(guī)定執(zhí)行。三、建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算的管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢察監(jiān)督財經紀律。四、積極為經營管理服務，促進集團取得更好的經濟效益，厲行節(jié)約，合理使用資金。五、董事長和總經理對集團的一切經濟活動負責，領導會計機構、財務人員和其他部門認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。六、集團及子公司的財務核算、財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。七、集團財審機構設置財務總監(jiān)，負

5、責組織開展會計核算、財務管理、資金運作、主持財務管理的日常工作。第五章 財務管理部組織機構圖財務總監(jiān)主管會計（新源煤業(yè)1#、2#、仕鵬置業(yè)、王山煤業(yè)、善鎖煤業(yè)、西固煤業(yè)）現(xiàn)金會計（出納）主管會計（榮興物業(yè)、房產中介公司、鹵陽湖旅游、集團公司）新 源 煤 業(yè)1#2#出 納仕 鵬 置 業(yè) 出 納王 山 煤 業(yè) 出 納善 鎖 煤 業(yè) 出 納榮 興 物 業(yè) 出 納房 產 中 介 出 納鹵 央 湖 旅 游 出 納第六章 財務管理部門崗位職責一、參與制定集團財務制度及響應的實施細則。二、參與集團的工程項目可行性研究和項目評估的財務分析工作。三、負責董事長及總經理所需的財務數(shù)據(jù)資料的整理編報。四、負責對財務

6、工作有關的外部及政府部門、稅務、財政、銀行、會計事務所等對接、溝通工作。五、負責資金管理、調度、編制月、季、年度財務情況說明分析，并向集團領導報告集團經營情況，六、及時督促銷售部、采購部計劃的進展情況（包括產品銷售、樓房銷售），銷售款的回收及應收賬款的回收。七、編制會計憑證、記賬、結賬、核對、完成報表的編制，并及時清理應收、應付。八、負責集團全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料的保管。九、及時、準確申報各項報表、稅金。十、負責銀行財務管理、支票等有關結算憑證的購買、領用及保管，辦理銀行收、付業(yè)務。十一、負責編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證、登記銀行存款及現(xiàn)金日記帳，月末與銀行對賬單核對銀行存款余額

7、，并編制余額調節(jié)表。十二、負責集團員工工資的審核、發(fā)放、及時交納員工社會保險等。第七章 財務人員崗位職責一、財務總監(jiān)崗位職責職務名稱：財務總監(jiān)直接上級：董事長、總經理直接下屬：集團主管會計、出納員、子公司財務室、會計、出納。本職工作：領導集團及各子公司的財務工作。直接責任：1、具體負責集團及實體的財務會計工作。2、對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查總結。嚴格遵守財經紀律和集團各項規(guī)章制度，不斷提高集團及下屬公司的財務會計工作水平。3、督促下屬公司加強定額、計劃管理，降低生產成本及開支。認真審核會計憑證及報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。4、制定各項財務管理制度，應

8、便于各部門管理和核算，并有利于提高經濟效益。5、隨時核查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經紀律、內部財務會計制度的，及時制止和糾正，重大問題向集團領導匯報。組織編制集團的財務收支計劃，按時報送集團領導，并檢查部門執(zhí)行情況。6、在編制財務收支計劃前，應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表，經審核驗證后據(jù)此編制集團的財務收支計劃和編制說明。7、經總經理審批的財務收支計劃，應組織有關職能部門嚴格實施。8、組織編制集團的成本計劃和費用預算，并將各計劃指標分解下達落實并檢查執(zhí)行情況。9、編制的成本計劃要切合實際，費用預算應厲行節(jié)約，費用開支不超越規(guī)定范圍。10、在集團總經理的組織下，應將成本計劃和費

9、用預算項目分解，逐步落實到各職能部門。11、設計必要的臺帳及時反映，分析計劃或預算的執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋。12、充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為集團領導提供決策性數(shù)據(jù)。13、組織集團財務人員學習政策法規(guī)和業(yè)務技術，負責財務人員的考核。14、負責協(xié)調財務和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調，把財務工作納入正軌。15、負責保管集團財務專用印鑒，并按集團財務制度使用印鑒。16、負責完成集團領導交辦的其他任務。二、主管會計崗位職責職務名稱：主管會計直接上級：財務總監(jiān)直接下屬：出納員本職工作：集團財務對外的申報，上繳稅收等業(yè)務。直接責任：1、負責集團日常財務核算，

10、參與集團的經營管理，擬定和完善集團財務制度、會計核算制度和財務各專業(yè)體系。2、根據(jù)集團資金運營情況合理調配資金，確保集團資金正常運轉。3、匯集集團經營情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支額，并進行分析、提出建議，定期以書面形式向財務總監(jiān)報告。4、嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，監(jiān)督財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經紀律。5、負責全集團各項財產的登記、核對、抽查、調撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產的完整。6、負責對外投資、融資及擔保的財務準備工作。7、參與集團及各部門對外經濟合同的鑒定核實。8、參與工程預算、結算及審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制。9、負責集團現(xiàn)有資金的管理。1

11、0、經營報告資料的編制，項目預算數(shù)據(jù)匯總、分析。11、完成每月集團公司的賬務及報稅工作，以及財務檔案的整理、保管工作。12、完成領導交辦的其他任務。三、出納員職務名稱：出納員直接上級：財務總監(jiān)本職工作：負責集團現(xiàn)金收支工作，管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券。直接責任：1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收支辦法及手續(xù)，現(xiàn)金支付及銀行結算業(yè)務。2、嚴格按照銀行核定的庫存限額、預留庫存 超出部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存，更不得任意挪用現(xiàn)金。3、嚴格控制鑒發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明，收款單位名稱、款項用途、鑒發(fā)時期、規(guī)定限額的報銷期限，

12、并由使用支票人在支票登記薄上簽章，逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4、編制和保管現(xiàn)金收、付憑證。根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證，填制會計憑證的字跡必須清晰、工整，并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底印章歸檔。5、登記現(xiàn)金和銀行日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結，現(xiàn)金和賬面余額要同時與庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及

13、時與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與賬單上余額調節(jié)相符，對于未達賬項要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不可鑒發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。6、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺、要負責賠償。7、保管收據(jù)和支票。鑒發(fā)支票所使用的各種印章、財務章、法人印章由財務總監(jiān)負責保管。對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴格管理，專設登記薄，認真辦理領用、注銷手續(xù)。第八章 財務各項工作的管理要求一、預算管理的要求。1、集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執(zhí)行，嚴格控制集團的成本、費用、開支，確保各

14、項經營計劃和財務目標如期實施。2、集團應制定財務預算和編制與執(zhí)行檢查的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。3、財務預算的編制實行統(tǒng)一組織，逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統(tǒng)一的內容、格式、時間編制上報。集團每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協(xié)調組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制。4、財務預算的編制應在本著實事求是的原則，從本部門的實際出發(fā)，做到既符合集團發(fā)展規(guī)劃和預算目標的要求，又符合集團實際情況，確實可行。集團編制的財務預算應報集團董事長和總經理審批。5、財務預算經董事長和總經理批準后執(zhí)行，集團應分解各項預算指標至各部門，采取有效措施確

15、保預算的執(zhí)行。6、在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化，經營計劃改變，項目開發(fā)變化等致使實際情況與預算發(fā)生誤差，集團公司應及時對財務預算提出修訂建議后修訂。二、資產管理的要求。1、集團公司的資產按以下原則確定主要管理部門： （1）貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務部負責管理。 （2）辦公用固定資產由行政人力資源部或辦公室負責管理。 （3）未開發(fā)土地，在建的項目及工程用物料由工程項目管理負責管理。 （4）已完工項目由物業(yè)公司負責管理。 2、集團在購買、出售資產金額過于龐大的，需經董事會審批執(zhí)行。 3、集團公司應建立和完善資產管理辦法，規(guī)范資產管理行為，依法管理和經營集團資產，保

16、證集團資產的安全和完整，促進資產的保值增值。三、投資管理的要求1、集團公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，集團的房產項目投資、股權投資、風險投資等統(tǒng)一由董事長、總經理和財務總監(jiān)按各自的權限審批，最后呈董事長審批后執(zhí)行。2、集團公司的投資應符合國家法律、法規(guī)的原則及國家產業(yè)政策，符合集團的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。3、為了控制投資風險，保證投資項目的效益，集團的相關部門應對投資的可行性進行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經理立項、審查、決策，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的實現(xiàn)。4、項目投資結束后，集團應對項目的效益進行評估，集團公司通過注資進行股權

17、投資或取得其他公司的控股權，應按國家國有資產管理部門規(guī)定需辦理產權登記。5、投資股權的效益，應作為投資收益做賬務處理，記入本年利潤投資收益。6、投資期滿、股權轉讓或收回按規(guī)定辦理相關手續(xù)。四、資金管理的要求1、集團公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項目開發(fā)，拓展和生產經營所需的資金。按規(guī)定權限分別向董事長、總經理履行審批和備案手續(xù)，并嚴格控制資金成本及財務風險。2、集團公司資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調度和安排，財務部于每年未按照集團公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經營計劃做好下年度集團公司整體資金的預算，對資金整體需求、資金保障計劃提供可行方案，報董事長及總

18、經理審批后執(zhí)行。3、集團的所有資金必須納入相關的會計核算，保證資金的安全和正常周轉。4、集團公司的各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和審批程序辦理支付。5、所有的資金的支付，必須依據(jù)有效合同和手續(xù)齊全、合法的有效票據(jù)支取。向下屬公司撥付借款需有領導批字方可支付，否則，不予支付。6、未經董事長和總經理審議批準，財務人員不得將集團公司資金撥入證券市場或其他形式的委托理財、風險投資活動，若出現(xiàn)此現(xiàn)象交司法機關處理。7、銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團公司銀行賬戶。8、集團公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行

19、賬戶應予以注銷。9、資金收支必須及時入賬，做到日清日結，財務人員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情況必須查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。五、應收款及預付款的管理要求1、對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務部及銷售部門共同催收，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回，對于期限較長的預付款項也應及時清理。2、由于客觀原因確實無法收回，符合集團公司壞賬確認條件的應收款項，集團公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長和總經理審批核銷壞賬。3、集團公司員工因工作調動、辭職等原因離開原工作單位，應結清所欠款項，為辦妥手續(xù)的不予辦理

20、離職手續(xù)。六、流動資產管理的要求1、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員要每日結算出現(xiàn)金日記賬賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，集團公司財務要不定期對庫存的現(xiàn)金進行檢查，以保證先進的安全完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3、銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。4、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票

21、，不準將銀行賬戶提供給任何單位和個人辦理結算和套現(xiàn)。在每月末要做好銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未賬項進行分析，查找原因，并報財務總監(jiān)。5、應收賬款的管理：對應收賬款每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報有關領導及分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。6、其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經理。7、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在集團公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬，核算收入成本和損益。七、固定資產的管理1、明確資產的價值和賬務管理權限，形成資產購買、驗

22、收、清理、報損統(tǒng)一的標準，使固定資產管理工作規(guī)范化，提高資產利用效率，避免資產流失。建立固定資產臺賬，定期進行復核、盤點、對資產的調撥、保養(yǎng)、維修必須有登記記錄，確保固定資產安全、完整。2、固定資產的管理，有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。（2）不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。3、固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采取分類計提、分類折舊年限為：（1）房屋建筑物物為20年。（2）車輛、器械、機器和其他生產設備為10年。（3）與生產經

23、營活動有關的器具、工具、家具等為5年。（4）車輛以外的運輸工具為4年。（5）電子設備為3年。4、已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取這就，提前報廢的固定資產，不再補提折舊，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。5、對固定資產財務部門要及時入賬，定期盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盤余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務部審核后經財務總監(jiān)、總經理簽字后進行賬務處理。八、無形資產、遞延資產的管理1、無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內不短于10年的期限攤銷。2、遞延資產是不能全部計入當

24、期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理支出，開辦費自營業(yè)之日起分期攤入成本，分談期不短與5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租貸內分期攤銷。九、收入成本費用的管理1、集團公司的營業(yè)收入，包括手續(xù)費、管理費收入其他營業(yè)收入等，營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實，正確反映，以保證集團公司損益的真實性。2、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入，不得截留到賬外或做其它處理。3、集團公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高集團公司效益有著重要的作用。4、成本費用開支的范圍包括

25、：利息支出、營業(yè)費用、其它營業(yè)性支出等。（1）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（2）營業(yè)費用：職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其它費用。（3）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊需計算攤銷的費用。（4）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分期攤銷不短于5年。（5）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收

26、賬款余額的1%提取。（6）管理費用包括：管理人員工資、水電費、職工工作餐補助費、取暖、降溫費、全勤獎勵等其它費用。5、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關的支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的不予報銷，對違反有關規(guī)定及財務制度的做法要做嚴肅處理。子公司各項成本費用由集團公司負責制定標準，實行預算控制。集團財務科要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。十、利潤及管理1、公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)收入-營業(yè)支出（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（2）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經

27、營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益和返還款、罰款收益。（3）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和損毀報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金。2、集團公司利潤按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金、罰款。（2）彌補公司以前年度的虧損。（3）提取法定盈余公積金、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除兩項后的10%提取，盈余公積金已達到注冊資本的50%不再提取。（4）提取公積金、公益金按稅后利潤5%計提，主要用于集團公司的職工福利支出。（5

28、）向投資者利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。十一、財務報告及財務分析1、財務報告分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年報財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。下屬財務報表應于次月5日內上報，年報財務會計報告應于次年30日內上報。2、年末還應報送財務情況說明書，財務情況說明書主要包括的內容：（1）業(yè)務、經營情況、資金增減周轉情況、財務收支情況等。（2）財務會計方法變動情況愿因，對本期或下期財務情況變動有重大影響的事項；資產負責表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；財務報表要說明的其它事項，以及為正確理解財務報表要說明的其他

29、事項。（3）財務分析是公司財務管理的主要組成部分，集團公司對公司經營情況和經營成本進行總結，評估和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導提供決策性的依據(jù)。第九章 會計檔案管理的要求一、會計檔案的立卷。1、會計憑證帳薄在每次結算完成后，20個工作日內裝訂成冊。2、財務報告及其附表，附注說明等由相關財務人員集中保管，并在年度終了后20個工作日內裝訂成冊。3、非紙質的會計檔案必須同時保存在印制出紙質的會計檔案內。二、會計檔案的查閱。1、會計檔案與集團公司其他檔案一樣，統(tǒng)一查閱、復印定級制度，建立茶韻登記薄。2、會計檔案不得借出，如有特殊需要，

30、經財務總監(jiān)批準后，可以進行查閱或復制，并辦理相關登記手續(xù)，查閱復印會計檔案人員，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封、抽換。三、會計檔案的銷毀。1、集團公司會計檔案保管最低在10年以上。2、保管期滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀。3、保管期滿但未結清的債權債務、原始憑證和涉及其他未了的原始憑證，不得銷毀，到事項完結為止。4、部門之間交換的會計檔案，交換雙方應當辦理會計檔案交換手續(xù)。四、凡是集團的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其它有保存價格的資料，均應歸檔。五、會計憑證應按月，按標號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、號數(shù)、張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。六、會計報表應

31、分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。七、任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復印、摘錄會計檔案，須登記在案。第十章 支票管理的要求一、支票的購買、填寫和保管由出納負責。二、建立和健全銀行存款日記賬薄，出納應根據(jù)審核無誤的收、支憑證，逐筆登記銀行存款流水收支賬目，并每天結算余額。三、出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存。四、支票的使用必須建立登記清冊，由經辦人簽字、會計簽字、財務總監(jiān)簽字在冊，方可辦理支票業(yè)務。五、所開具支票必須封填收款單位名稱。六、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。第十一章 印章管理的要求一、銀行預留印章必須由主管會計保管。二、財務專用章和法人公章分別

32、由財務總監(jiān)和出納員保管。三、集團印章由人事部或辦公室指定專人保管。第十二章 發(fā)票的管理要求一、杜絕開沒有企業(yè)名稱或無業(yè)主姓名的發(fā)票。二、杜絕開名稱不全的發(fā)票。三、若開具的發(fā)票實際發(fā)生與合同不符，相關人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票。四、丟失發(fā)票、收據(jù)一切后果由開票人自負。五、發(fā)票復印件蓋章需財務總監(jiān)批準，并由辦理人登記，由當事人簽字后，方可辦理。六、開票時遇到其他特殊情況，財務人員應取得財務總監(jiān)批準后，方可辦理。第十三章 收據(jù)的管理要求一、收據(jù)是用于收取各種押金及其它往來的性質款項，為了便于存檔和日后查詢，收據(jù)應按其業(yè)務性質分別啟用單獨的收據(jù)。二、收據(jù)應按照收據(jù)的序號按順序開具，不得

33、空號、跳號、收據(jù)的各項內容應詳細認真填寫，不得空項，收據(jù)中必須簽署收款人姓名，交款人應簽署全名。三、收據(jù)一式三聯(lián)，需要復寫的，應三聯(lián)套寫，不得大頭小尾。四、收據(jù)填寫錯誤，填寫錯誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián)與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三檔加蓋“作廢”章。五、出納、會計所開收據(jù)，若發(fā)現(xiàn)存在問題當日及時報告財務總監(jiān)。六、開完收據(jù)需要存檔備查，編序號保管。第十四章 稅金繳納管理要求一、每月15日前，會計人員須編制納稅申報表及財務報表，經財務總監(jiān)審核無誤后，方可申報。二、財務會計及時和財務總監(jiān)溝通，以書面形式報告稅收方面存在的問題，提出解決方案。三、交納各種稅收，需經財務總監(jiān)批示后方可繳納。第十五章 財務管

34、理各項流程一、房產銷售流程：1、房屋中介填寫的購房合同。2、填寫完購房合同后由銷售人員帶領客戶到集團公司財務部交款，出納員核對無誤后進行收收款，開具收據(jù)，財務部以此收據(jù)登記記賬。3、房屋售出后，銷售合同財務部留存一份備案，房屋中介、業(yè)主各執(zhí)一份。二、借款流程1、集團相關人員及業(yè)務人員需要借款，需經不同層次領導的審批，（填寫借款單部門經理審批總經理、董事長審批財務總監(jiān)批字應附借款理由出納付款）。2、下屬公司的預付款，由下屬公司財務人員寫出申請，經總經理或董事長批準后，財務總監(jiān)簽字由出納去銀行給予轉賬支付（借款單位寫出申請董事長、總經理批準財務總監(jiān)簽字出納辦理轉賬）。3、員工或業(yè)務人員出差或辦理集團公司事務，應在出差或辦理事務后盡快填寫報銷單。個人因工借款不可超過30天，超過期限的，財務部有權從其工資中扣回，舊賬未清時，原則上不再準予新的借款。4、借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由，借款金額及大小寫填寫一致，不得涂改。5、若借款人按規(guī)定沒有及時報賬，財務人員要及時督促辦理清賬手續(xù)。三、報銷流程1、日常報銷費用主要包括差旅費、通訊費、交通費、辦公費、低值易耗品備件及礦井材料配件、備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等，在預算期間內，各項費用支出原則上不得超出預算。2、費用報銷的一般規(guī)定。（1）報銷