國(guó)際商務(wù)單證理論與實(shí)務(wù)①

1、第三節(jié) 國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的履行（小結(jié)）一、出口合同履行（一）貨1備貨2報(bào)檢（先報(bào)檢再報(bào)關(guān)）（二）證（催證審證改證）1催證2審證審證根據(jù)：買(mǎi)賣(mài)合同和UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定。對(duì)比復(fù)習(xí)制單和審單依據(jù)繕制和審核國(guó)際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買(mǎi)賣(mài)合同、信用證、有關(guān)商品的原始資料、相關(guān)國(guó)際慣例及國(guó)內(nèi)法規(guī)、相關(guān)國(guó)外客戶要求。合同是制單和審單的首要依據(jù)。在信用證支付方式的交易中，信用證是制單和審單的主要依據(jù)。銀行和進(jìn)出口公司共同承擔(dān)審證任務(wù)。銀行著重審核信用證的真實(shí)性，開(kāi)證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等方面的內(nèi)容。出口商著重審核信用證的性質(zhì)和內(nèi)容與原訂合同是否一致。對(duì)比復(fù)習(xí)正確制單銀行，

2、“單證相符”+“單單相符”+與國(guó)際慣例相符（UCP600）外貿(mào)企業(yè)，“單證相符”+“單單相符”+“單同相符”+與國(guó)際慣例相符+“單貨相符”（單據(jù)內(nèi)容與實(shí)際的交貨相符）。審證內(nèi)容：正確的時(shí)間順序：開(kāi)證裝船交單到期雙到期：信用證沒(méi)有裝運(yùn)期，只有有效期，即最遲裝運(yùn)期限為有效期。 指信用證和貨物裝運(yùn)同時(shí)到期。交單期：如果有規(guī)定期限則按照規(guī)定期限交單（多為提單簽發(fā)日期15天內(nèi)），但不得遲于信用證的到期日；如未規(guī)定該限期，銀行將拒收遲于運(yùn)輸單據(jù)出單日期21天后提交的單據(jù)，但不得遲于信用證的到期日。單據(jù)的正確時(shí)間順序：發(fā)票日期檢驗(yàn)證書(shū)日期/保險(xiǎn)單日期提單裝船日期信用證最遲裝運(yùn)日期匯票出票日期信用證最遲交單日

3、期或信用證有效期3改證賣(mài)方審證告知買(mǎi)方買(mǎi)方向開(kāi)證行提出修改信用證的申請(qǐng)修改信用證賣(mài)方告知：賣(mài)方應(yīng)該將信用證需要修改的內(nèi)容一次性向買(mǎi)方提出。買(mǎi)方：要么全部接受，要么全部拒絕。修改信用證：對(duì)任何條款的修改必須在有關(guān)當(dāng)事人全部同意后才能生效，對(duì)修改內(nèi)容不允許部分接受。（三）船（租船訂艙報(bào)關(guān)投保裝運(yùn)）1租船訂艙（適用CFR/CIF術(shù)語(yǔ)）2報(bào)關(guān)（通關(guān)）程序：申報(bào)查驗(yàn)征稅放行3投保（CIF術(shù)語(yǔ)）保單出單日期不應(yīng)遲于裝運(yùn)時(shí)日期(一般為提單日期)。銀行一般不接受出單日期遲于裝船日期的保單。在CFR和FOB術(shù)語(yǔ)下，賣(mài)方應(yīng)及時(shí)向買(mǎi)方發(fā)出裝船通知，以便買(mǎi)方及時(shí)辦理保險(xiǎn)。如賣(mài)方未及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)方未能按時(shí)投保，使貨物

4、遭受風(fēng)險(xiǎn)，賣(mài)方應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（四）款（制單收匯出口收匯核銷(xiāo)出口退稅)1制單收匯我國(guó)出口收匯的做法收妥結(jié)匯，又稱(chēng)“先收后結(jié)”。議付行的作用是寄單，不墊付款項(xiàng)。出口押匯。又稱(chēng)“買(mǎi)單結(jié)匯、議付”。議付行墊付款項(xiàng)。2出口收匯核銷(xiāo)和出口退稅出口收匯核銷(xiāo)意義：加強(qiáng)出口收匯管理，確保國(guó)家外匯收入，防止外匯流失。出口退稅含義：符合國(guó)家規(guī)定范圍的出口貨物在報(bào)關(guān)離境后，對(duì)貨物在生產(chǎn)、加工、出口銷(xiāo)貨等環(huán)節(jié)上的增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行免征或退還。退稅依據(jù)：“兩單兩票”，出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))、出口貨物核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口發(fā)票。二、進(jìn)口合同履行在我國(guó)進(jìn)口業(yè)務(wù)中，多使用FOB價(jià)格條件，少數(shù)使用

5、CIF和CFR價(jià)格條件。（一）開(kāi)立信用證合同開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)開(kāi)立信用證銀行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人按比例收取開(kāi)證保證金，以確保買(mǎi)方及時(shí)付款，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)。（二）安排運(yùn)輸和辦理保險(xiǎn)1安排運(yùn)輸（FOB）訂艙委托書(shū)承運(yùn)人退回配艙回單、裝貨單裝船賣(mài)方發(fā)出裝船通知2辦理保險(xiǎn)（FOB/CFR）我國(guó)進(jìn)口貨物保險(xiǎn)的形式：預(yù)約保險(xiǎn)逐筆投保（三）審單和付款銀行審單的內(nèi)容“單證相符”+“單單相符”+與相關(guān)國(guó)際慣例、進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法規(guī)相符。（四）進(jìn)口報(bào)關(guān)、報(bào)檢及索賠第四章 國(guó)際貿(mào)易付款方式第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算票據(jù)第二節(jié) 常用國(guó)際貿(mào)易付款方式第三節(jié) 信用融資結(jié)算票據(jù)：匯票、本票、支票支付方式：匯付、托收、信用證大綱要求1了解并掌握國(guó)際結(jié)算票據(jù)

6、的基本類(lèi)型2匯票的種類(lèi)、流轉(zhuǎn)與繕制3能對(duì)匯票、支票與本票進(jìn)行比較4了解并掌握付款方式的選擇，匯付與托收5跟單信用證，信用證的種類(lèi)、審核與修改6銀行保函和備用信用證，國(guó)際保理，福費(fèi)廷7了解信用融資的概念與基本內(nèi)容第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算票據(jù)一、 票據(jù)概述（了解）（一）票據(jù)的定義和種類(lèi)票據(jù)可分為匯票、本票和支票三種，凡約定由出票人本人付款的稱(chēng)為本票，約定由另一人付款的則稱(chēng)為匯票或支票。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，主要使用匯票，有時(shí)也使用本票和支票。（二）票據(jù)法全球范圍尚無(wú)統(tǒng)一的票據(jù)法。英國(guó)英國(guó)票據(jù)法、國(guó)際聯(lián)盟特別委員會(huì)日內(nèi)瓦統(tǒng)一法、中國(guó)中華人民共和國(guó)票據(jù)法。二、匯票的種類(lèi)、流轉(zhuǎn)與繕制匯票（Bill of Excha

7、nge, Draft, Bill）是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最廣泛的票據(jù)。（一）匯票的定義 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。賣(mài)方給買(mǎi)方的無(wú)條件支付命令。 匯票一式兩份，兩張正本，付一不付二（Second of exchange being unpaid），付二不付一（First of exchange being unpaid），先到先付。 【例題】匯票是出票人指定付款人支付給收款人的無(wú)條件支付承諾書(shū)。【答案】B【例題】匯票通常開(kāi)具一式兩份，第一份為正本，第二份為副本，只有正本才有法律效力?！敬鸢浮緽（二）匯票的基本當(dāng)事人1出票人(d

8、rawer)：寫(xiě)成并交付匯票的人，匯票的主債務(wù)人，一般是出口商。2付款人(drawee，payer)：出票人在匯票中指定的、在收到匯票提示時(shí)進(jìn)行付款的當(dāng)事人。在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是開(kāi)證行或其指定的銀行。在托收業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是買(mǎi)方。承兌前：出票人是匯票的主債務(wù)人，付款人是從債務(wù)人承兌后：出票人是匯票的從債務(wù)人，付款人是主債務(wù)人3收款人(payee)：從出票人手中獲得匯票的當(dāng)事人，唯一的債權(quán)人，一般是出口商指定的銀行。（三）匯票的內(nèi)容1、票據(jù)名稱(chēng)匯票必須表明“匯票”字樣。2、無(wú)條件的支付命令匯票中必須要有無(wú)條件支付委托的文句，該委托不受任何限制，不能將其他行為的履行或事件的發(fā)生作為其

9、先決條件。【例題】根據(jù)我國(guó)票據(jù)法，如果匯票上加注“貨物到達(dá)后付”，則構(gòu)成支付的附加條件，該匯票無(wú)效?！敬鸢浮緼3、確定金額 匯票金額要用文字大寫(xiě)和數(shù)字小寫(xiě)分別表明。如果文字和數(shù)字不符，按照英國(guó)票據(jù)法、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法的規(guī)定，應(yīng)以文字為準(zhǔn)。實(shí)際做法多為退票，經(jīng)過(guò)修改后再提示付款。 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定：“票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載的，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效。”【例題】根據(jù)我國(guó)票據(jù)法，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載的，兩者必須一致。若兩者不一致，則以中文大寫(xiě)金額為準(zhǔn)?！敬鸢浮緽【解析】金額可以有5%左右的幅度增減，但是不得超過(guò)信用證金額。因而開(kāi)證行不能拒付。4、付款人名稱(chēng) 付款人就是受

10、票人，在匯票上是以“To”開(kāi)頭的文句。各國(guó)票據(jù)法都要求匯票必須載明付款人的姓名或商號(hào)?！纠}】按UCP 600規(guī)定，信用證項(xiàng)下匯票的付款人應(yīng)是（ ）。A議付行 B.開(kāi)證申請(qǐng)人 C開(kāi)證行 D.受益人【答案】C【例題】根據(jù)UCP 600，信用證項(xiàng)下的匯票付款人應(yīng)作成（ ）。A開(kāi)證申請(qǐng)人 B.開(kāi)證行 C.開(kāi)證行指定的銀行 D. 開(kāi)證申請(qǐng)人指定的銀行 E.受益人指定的銀行【答案】BC5、收款人名稱(chēng) 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，收款人名稱(chēng)是匯票必須記載的事項(xiàng)，否則無(wú)效。即我國(guó)的匯票必須是記名匯票。 匯票的收款人，俗稱(chēng)“抬頭”。抬頭寫(xiě)法： （1）限制性抬頭“pay to * Co.only”、“p

11、ay to * Co. not transferable” 這種匯票不能以背書(shū)方式轉(zhuǎn)讓。（2）指示性抬頭“pay to * Co. or order”/“pay to the order of * Co”（付給*公司或其指定人）這種匯票可以經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（3）持票人或來(lái)人抬頭“pay bearer”/“pay holder”這種匯票不需背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，凡簽發(fā)持票人或來(lái)人抬頭的匯票無(wú)效。 在實(shí)際工作中，匯票的受款人一般都是以銀行指示為抬頭。【例題】匯票的

12、抬頭是指匯票的（ ）A出票人 B.受票人 C.收款人 D.匯票的期限【答案】C【例題】匯票的收款人有三種填寫(xiě)方式，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，其中凡簽發(fā)（ ）的匯票無(wú)效。A. 限制性抬頭 B.指示性抬頭 C.持票人或來(lái)人抬頭 D. 記名抬頭【答案】C【例題】按我國(guó)票據(jù)法，匯票抬頭的規(guī)定方法有（ ）。A. 限制性抬頭 B.指示性抬頭 C.持票人或來(lái)人抬頭 D. 記名抬頭【答案】ABD【解析】 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，收款人名稱(chēng)是匯票必須記載的事項(xiàng)，否則無(wú)效。即我國(guó)的匯票必須是記名匯票。 因此，按我國(guó)票據(jù)法，匯票抬頭的規(guī)定方法有限制性抬頭、指示性抬頭（記名抬頭）?！纠}】（05年試題）一張商業(yè)匯票上的

13、收款人是：“僅付給ABC有限公司”（Pay to ABC Co.,Ltd.only）, 這種匯票不能轉(zhuǎn)讓。（ ）【答案】A【例題】一張商業(yè)匯票的收款人是“Pay to John Stone or order”，這張匯票可以經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?！敬鸢浮緼【例題】匯票的抬頭是什么？有幾種填寫(xiě)方法？6、出票日期 我國(guó)票據(jù)法和日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定，匯票應(yīng)該記載出票日期，否則無(wú)效。其作用有三：（1）決定票據(jù)的有效期。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，即期匯票的有效期為自出票日起的1個(gè)月。（2）決定付款到期日。遠(yuǎn)期匯票是以出票日期推算付款到期日。（3）判定出票人的行為能力。如果出票人在出票時(shí)已宣告破產(chǎn)，則可判定出票人在出票時(shí)已喪失行

14、為能力，該匯票無(wú)效。【例題】簡(jiǎn)述匯票記載出票日期的作用。7、付款到期日 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定：匯票上記載付款日期應(yīng)當(dāng)清楚、明確；未記載付款日期的視為見(jiàn)票即付。 （1）匯票付款日期的記載形式：見(jiàn)票即付：at sight定日付款：on Nov.15,2003 ，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at 30 days after date of the draft ，出票日期后30天付款見(jiàn)票日后定期付款：at 30 days after sight，見(jiàn)票后30天付款運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定期付款：at 30 days after date of B/L，提單簽發(fā)后30天付款?！纠}】根據(jù)我國(guó)票據(jù)法

15、，匯票的付款到期日有幾種規(guī)定方法？【例題】（05年試題）在其他條件相同的條件下，（ ）的遠(yuǎn)期匯票對(duì)收款人最為有利A.出票后30天付款 B.提單簽發(fā)日后30天付款C.見(jiàn)票后30天付款 D.貨到目的港后30天付款【答案】B【例題】在實(shí)際業(yè)務(wù)中，遠(yuǎn)期匯票付款時(shí)間的規(guī)定辦法有（ ）。A.見(jiàn)票后若干天付款 B.出票后若干天付款 C.提單簽發(fā)日后若干天付款 D.指定日期付款【答案】ABCD（2）計(jì)算到期日的方法： 算尾不算頭 ：見(jiàn)票日為3月15日，付款期限為見(jiàn)票日后30，則應(yīng)從3月16起算30天，到期日為4月14日。（當(dāng)天不算）“月”為日歷月,以月為單位計(jì)算付款期限的，指日歷上的月份，不考慮每月的具體天數(shù)

16、，若到期月無(wú)相同日，則以該月最后一天為到期日。例如，見(jiàn)票日為1月31，見(jiàn)票后1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月付款，到期日分別為2月28日、3月31日、4月30日。假日順延?！纠}】一張商業(yè)發(fā)票見(jiàn)票日為1月31日，見(jiàn)票后1個(gè)月付款，則到期日為（ ）。A.2月28日 B.3月1日 C. 3月2日 D. 3月3日【答案】A8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn) 我國(guó)票據(jù)法未將出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)作為必要項(xiàng)目，匯票上未記載出票地點(diǎn)的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。9、出票人簽章 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票上必須有出票人的簽章?！纠}】（07年試題）根據(jù)中華人民共和國(guó)票據(jù)法，匯票上必須記載的事項(xiàng)包括（ ）。A. 

17、 確定的金額 B.  出票日期 C.  付款人姓名D.  匯票編號(hào) E.  付款項(xiàng)目【答案】ABC（四）匯票繕制/審核的要點(diǎn)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中，匯票在信用證和托收業(yè)務(wù)中都有使用，但信用證業(yè)務(wù)中使用更為廣泛。1出票條款(Drawn under)信用證項(xiàng)下的匯票出票條款 三個(gè)內(nèi)容：開(kāi)證行完整名稱(chēng)、信用證號(hào)和開(kāi)證日期。這三個(gè)內(nèi)容應(yīng)填入?yún)R票相應(yīng)的空格內(nèi)：Drawn under（填開(kāi)證行名稱(chēng)）、LC No（填信用證號(hào)）、Dated（填開(kāi)證日期）。托收項(xiàng)下的出票條款 一般是為某號(hào)合同項(xiàng)下裝運(yùn)多少數(shù)量的某商品辦理托收

18、。例如：Drawn under Contract No.MNS606 against shipment of class-ware for collection.信用證號(hào)碼不需要填寫(xiě)。2號(hào)碼（NO.）位于匯票的左上方，通常填發(fā)票號(hào)碼，也稱(chēng)作匯票號(hào)碼。便于核對(duì)發(fā)票和匯票中相同和相關(guān)的內(nèi)容。3匯票金額小寫(xiě)（Exchange）for ,大寫(xiě)the sum of 如信用證沒(méi)有特別規(guī)定，其金額應(yīng)與發(fā)票金額一致。如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的百分之幾，例如97，那么發(fā)票金額應(yīng)為100，匯票金額為97，其差額3，一般為應(yīng)付的傭金。如信用證規(guī)定部分信用證付款，部分托收，應(yīng)分做兩套匯票：信用證下支款的按信用證

19、允許的金額支取，以開(kāi)證行為付款人；托收部分的以合同的買(mǎi)方為付款人，發(fā)票金額是兩套匯票相加的和。匯票上的金額小寫(xiě)和大寫(xiě)必須一致。匯票金額不得涂改，不允許加蓋校正章。大寫(xiě)金額后面加上“ONLY”（“整”），防止涂改?！纠}】某信用證金額為25775美元，而賣(mài)方向銀行結(jié)匯時(shí)提供的匯票金額為25750美元，對(duì)此，開(kāi)證行認(rèn)為單證不符，予以拒絕?！敬鸢浮緽【解析】金額在沒(méi)有明確規(guī)定的情況下,可以有5%左右的幅度增減,但是不得超過(guò)信用證金額。因而開(kāi)證行不能拒付。4出票地點(diǎn)及出票日期出票地點(diǎn)一般應(yīng)是出口商所在地，通常位于匯票的右上方，和出票日期相連。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票應(yīng)該記載出票日期，否則無(wú)效。運(yùn)輸單據(jù)日期

20、匯票出票日期信用證的交單期/有效期。日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯?dāng)?shù)字。例如：JAN.10,20095付款期限（Tenor）是匯票的重要項(xiàng)目，凡沒(méi)有列明付款期限的匯票，我國(guó)票據(jù)法規(guī)定視為見(jiàn)票即付。 信用證項(xiàng)下的匯票付款期限填寫(xiě)如下： 即期付款：AT* * * SIGHT，AT-SIGHT，表示見(jiàn)票即付。 遠(yuǎn)期付款：AT 30 DAYS AFTER SIGHT ，表見(jiàn)票后30天付款定期付款A(yù)t DEC.10,2009 fixed，并將“Sight”劃去。托收項(xiàng)下的匯票付款期限填寫(xiě)如下:即期付款交單（D/P At Sight），例如：D/P at * sight；遠(yuǎn)期付款交單（D/P After Sight）,例如：D/P at 90 days after sight；承兌交單（D/A），例如：D/A at 45 days after sight6受款人（Payee），又稱(chēng)收款人，也稱(chēng)匯票抬頭人。匯票受款人一般以銀行指示為抬頭，匯票上寫(xiě)明“付給×××的指定人（PAY TO THE ORDER OF×××）”，×××是該匯票的記名受款人，通過(guò)他的背書(shū)，匯票可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)@是目前出口業(yè)務(wù)中最廣泛使用的類(lèi)型。信用證項(xiàng)下，如信用證沒(méi)有特別規(guī)定，均應(yīng)填寫(xiě)議付行。 托收項(xiàng)下,一般以托收行為