xx年稅收自查報(bào)告

1、xx 年稅收自查報(bào)告稅收的特點(diǎn)是無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性。本文將介紹xx 年稅收自查報(bào)告。xx 年稅收自查報(bào)告 (1)Xxxxxxx有限公司成立于 xx 年 2 月; 法人代表：張山 ; 經(jīng)營(yíng)地址：遼寧沈陽(yáng) ; 注冊(cè)資金 500 萬(wàn)元 ; 其主要制造的產(chǎn)品是：鑄件，xx 年 5月被評(píng)為一般納稅人。本企業(yè)從 xx 年 1 月 1 日至 xx 年 5 月 31 日止 , 共計(jì)收入 xxx 萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額共計(jì) xxx 元，進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì) xxx 元，查補(bǔ)稅款 50 元,應(yīng)交增值稅 xxx 元，稅負(fù) xxx%。銷售廢鋼料 xx 噸, 出庫(kù)鋼板 xxx 噸,廢料占成品鋼板的 xxx%。從 xxxx 年 x

2、月 x 日至 xxxx 年 x 月 x 日止，共計(jì)收入 xx 元，銷項(xiàng)稅額 xx 元，進(jìn)項(xiàng)稅額 xx 元，應(yīng)交增值稅 xx 元，期末留底稅額 xxx元，稅負(fù) 1xx%。累計(jì)銷售廢鐵料 xx 噸，出庫(kù)鋼板原料 xx 噸，廢料占成品鋼板的 xx%。經(jīng)自查，在九月初出售廢鐵料 xx 噸，每噸含稅售價(jià) xx 元，含稅收入額 xx 元，不含稅收入 xx 元，銷項(xiàng)稅額 xx 元。此項(xiàng)收入未開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)在九月所屬期內(nèi)上繳稅款。Xxxxxxxxxxxxxxx有限公司Xxxx年 x 月 x 日xx 年稅收自查報(bào)告 (2)xx 市 xx 國(guó)家稅務(wù)局稽查局：按照貴局于 20xx 年 7 月 4 日下發(fā)的稅務(wù)稽查查前

3、告知書(shū) ( 國(guó)稅稽告字 xx001 號(hào)) 的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于 20xx 年 7月 5 日至 7 月 30 日，對(duì)我公司 xx 年 1 月 1 日至 xx 年 12 月 31 日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查， 現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況：xxxx 公司成立于 20xx 年 7 月，注冊(cè)資金 1300 萬(wàn)元整。由于公司股東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)發(fā)的相關(guān)工作， 成立公司的主要目的是為了對(duì) xx 市 xx 縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開(kāi)發(fā)， 并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。xxxx 公司成立以后，主要是從事了對(duì) xxxx 市 xx 縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作，公司

4、投入了大量的人力、物力和資金，成立了 xxxx 公司 xx 分公司，相繼對(duì) xx 縣可能存在礦產(chǎn)資源的 xx 礦點(diǎn)、xxx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開(kāi)發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在 xx 縣政府的要求下，投資成立了xxxx 有限公司。由于礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國(guó)家的政策的不斷變化，xxxx 公司雖然開(kāi)展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過(guò)程復(fù)雜，至今雖已開(kāi)展了五年多的工作，但尚未形成具有開(kāi)發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開(kāi)發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停， 公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開(kāi)發(fā)者上，為此 xxxx 公司除欠

5、銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。二、企業(yè)涉稅情況：xxxx 公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開(kāi)發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問(wèn)題。xxxx 公司近年來(lái)除開(kāi)展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了 xx 市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_(kāi)發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx 年取得收入 245494元，開(kāi)具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅 7364。82 元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744。37 元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -934513。92 元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx 年取得收入1462122。25 元。其中開(kāi)具普通銷售發(fā)票 143071。30 元，開(kāi)具通信工程款發(fā)票 1319050

6、。35 元，已全部繳納營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損 469615。35 元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -385412。95 元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為 2321。04 元。三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：1 、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工， 在 20xx 年度取得收入 245494 元時(shí)，開(kāi)具了普通銷售發(fā)票，按 3%的比例繳納了增值稅 7364。82 元

7、。 20xx 年開(kāi)具普通銷售發(fā)票 143071。30 元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按 3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為 143071。30×0。03÷ /1 。03=4167。13 元。2 、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司 xx 年取得收入 245494 元， 20xx 年取得收入 1462122。25 元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析， 對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、 核算過(guò)程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)， 自查中發(fā)現(xiàn) 20xx 年度已掛賬的預(yù)收賬款 -xxx 電站 540000 萬(wàn)元，

8、由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款， 后期一直未能處理， 屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入 540000 萬(wàn)元。3 、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問(wèn)題：、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問(wèn)題：經(jīng)檢查，我公司 20xx 年取得收入 245494 元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本 198450 元;20xx 年取得收入 1462122。25 元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本 1225994 元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)， 是按一定的毛利率計(jì)算而得出。 20xx年的成本已取得

9、相關(guān)發(fā)票， 20xx 公司在開(kāi)展通信工程施工過(guò)程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長(zhǎng)，加上施工過(guò)程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故( 目前法院尚正式判決 ) ，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994 元-1462122。25 元×50%=494932。87 元、期間費(fèi)用核算方面存在的問(wèn)題：在對(duì)我公司 20xx 年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中，主要存在以下問(wèn)題：、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37 元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用 ;、購(gòu)入固定資產(chǎn) ( 電腦、辦公家具等 )57200 元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷 ;、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751。72 元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共 3380 元計(jì)入管理費(fèi)用 - 其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整 ;、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40 元未納稅調(diào)整。、支付的工程款80130 元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司 20xx 年期間費(fèi)用檢查過(guò)程中，主要存在以下問(wèn)題：、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)