優(yōu)秀工作總結(jié)范文：注冊會計師《稅法》預(yù)習：企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理每日一練(2016314)

1、【】注冊會計師稅法預(yù)習：企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理每日一練（2016314）一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均 不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列有關(guān)無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A. 自用的土地使用權(quán)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)B. 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)每年進行減值測試C. 無形資產(chǎn)均應(yīng)確定預(yù)計使用年限并分期攤銷D. 內(nèi)部研發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出不應(yīng)確認為無形資產(chǎn)E. 用于建造廠房的土地使用權(quán)的賬面價值應(yīng)計入所建廠房的建造成本參考答案：ABD

2、答案解析：選項C,使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不需要每期攤銷；選項E,用于建造廠房的土地使用權(quán)的賬面價值不需要轉(zhuǎn)入所建 造廠房的建造成本。2、甲公司20X7年12月31日庫存配件100套，每套配件的賬面成本為12萬元，市場價格為10萬元。該批配件可用于加工 100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成 A產(chǎn)品尚需投入17萬元。A產(chǎn) 品20X7年12月31日的市場價格為每件28.7萬元，估計銷售 過程中每件將發(fā)生銷售費用及相關(guān)稅費1.2萬元。該配件此前未 計提存貨跌價準備，甲公司20X7年12月31日該配件應(yīng)計提的 存貨跌價準備為（）。A. 0 B.30 萬元C. 150萬元 D.200 萬元（轉(zhuǎn)載于:在點 網(wǎng)

3、）參考答案：C答案解析：配件是用于生產(chǎn) A產(chǎn)品的，最全面的范文參考寫作網(wǎng) 站所以應(yīng)先計算A產(chǎn)品是否減值。單件 A產(chǎn)品的成本=12+17= 29（萬元），單件A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=28.7 - 1.2 = 27.5 （萬元）， A產(chǎn)品減值。所以配件應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，單件 配件的成本為12萬元，單件配件的可變現(xiàn)凈值=28.7 - 17- 1.2 =10.5 （萬元），單件配件應(yīng)計提跌價準備=12- 10.5 = 1.5 （萬 元），所以100件配件應(yīng)計提跌價準備=100X 1.5 = 150 （萬元）。3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% 20X7年4月1日對某項固定

4、資產(chǎn)進行更新改造。當日，該固定資產(chǎn)的原價為1000萬元，累計折舊為100萬元，已計提減值準備 100 萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用 400萬元；領(lǐng)用本公司產(chǎn)品 一批，成本為100萬元，計稅價格為130萬元。經(jīng)更新改造的固 定資產(chǎn)于20X7年6月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更 新改造支出符合資本化條件，該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價值為（）。A. 1300 萬元 B.1322.10 萬元C. 1352.10 萬元 D.1500 萬元參考答案：B答案解析：更新改造后固定資產(chǎn)入賬價值=（1000100100）+400+100+13CX 17%= 1322.10 （萬元）。4、下列各項中，會引

5、起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。A. 以盈余公積彌補虧損 B .提取法定盈余公積C.發(fā)放股票股利 D .將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本參考答案：D答案解析：選項A B、C均屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不影響所有者權(quán)益的總額。5、下列交易或事項形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時應(yīng)轉(zhuǎn)入當期損益的有（）。A. 同一控制下控股合并中確認長期股權(quán)投資時形成的資本公積B. 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時形成的資本公積C. 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的資本公積D. 持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時形成的資本公積E. 自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時形成的資本公積參考答案：BCDE答案

6、解析：選項A,不需要作處理。6、下列各項資產(chǎn)減值準備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。A. 固定資產(chǎn)減值準備B.持有至到期投資減值準備C.商譽減值準備 D.長期股權(quán)投資減值準備參考答案：B試題點評：考查資產(chǎn)減值損失的確認與計量。7、下列各項中，屬于利得的有（）。A. 出租無形資產(chǎn)取得的收益B. 投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額C. 范文寫作處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D. 非貨幣性資產(chǎn):）換出資產(chǎn)的賬面價值低于其公允價值的差額E. 以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益參考答案：CE答案解析：選項A計入其他業(yè)務(wù)收入，屬于收入；選項 B屬于額 外支付的價款，屬于損失；選項

7、 D,如果換出的資產(chǎn)為存貨，那 么換出存貨的公允價值應(yīng)確認為收入，按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，公允價值與賬面價值的差額不屬于利得。8下列有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，不正確的是（）。A. 調(diào)整事項是對報告年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了 進一步證據(jù)的事項B. 非調(diào)整事項是報告年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在的事項C. 調(diào)整事項均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理D. 重要的非調(diào)整事項只需在報告年度財務(wù)報表附注中披露 參考答案：C 答案解析：日后期間董事會通過的盈余公積計提方案屬于調(diào)整事 項，通過“利潤分配”科目來核算。9、境外經(jīng)營的子公司在選擇確定記賬本位幣時，應(yīng)當考慮的因 素有（）。

8、A. 境外經(jīng)營所在地貨幣管制狀況B. 與母公司交易占其交易總量的比重C. 境外經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響母公司的現(xiàn)金流量D. 境外經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償付現(xiàn)有及可預(yù)期的債 務(wù)E. 相對于境內(nèi)母公司，其經(jīng)營活動是否具有很強的自主性參考答案：ABCDE10、甲公司20X7年1月1日發(fā)行面值總額為10 000萬元的債 券，取得的款項專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還 本債券，期限為4年，票面年利率為10 %，每年12月31日支 付當年利息。該債券年實際利率為8%。債券發(fā)行價格總額為10 662. 10萬元，款項已存入銀行。廠房于 20X7年1月1日開工 建造，20X7年度累計發(fā)

9、生建造工程支出 4 600萬元。經(jīng)批準， 當年甲公司將尚未使用的債券資金投資于國債，取得投資收益760萬元。20X7年12月31日工程尚未完工，該在建工程的賬 面余額為（）。A. 4 692 . 97 萬元 B . 4 906 . 21 萬元C. 5 452 . 97 萬元 D . 5 600 萬元參考答案：A答案解析：專門借款的借款費用資本化金額= 10662.10 X 8% 760 = 92.97 （萬元），在建工程的賬面余額= 4600+92.97 = 4692.97 （萬元）。11、下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。A. 以盈余公積彌補虧損 B .提取法定盈余公積思

10、想?yún)R報專題C.發(fā)放股票股利 D .將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本參考答案：D答案解析：選項A B、C均屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，不 影響所有者權(quán)益的總額。12、甲公司20X7年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司 30%的股份，另支付相關(guān)費用 15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn) 的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司20X7年實現(xiàn)凈利潤600萬 元。甲公司取得該項投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司20X7年度利潤總額的影響為（）。A. 165萬元B.180萬元C.465萬元D.480萬元參考答案：C答案解析：購入時產(chǎn)生的營

11、業(yè)外收入=11000X 30% （3000+15）=285 （萬兀），期末根據(jù)凈利潤確認的投資收益=600X 30% =180 （萬元），所以對甲公司20X7年利潤總額的影響=285+180 =465 （萬元）。13、 甲公司20X7年1月1日發(fā)行面值總額為10 000萬元的債 券，取得的款項專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還 本債券，期限為4年，票面年利率為10 %，每年12月31日支 付當年利息。該債券年實際利率為8%。債券發(fā)行價格總額為10 662. 10萬元，款項已存入銀行。廠房于 20X7年1月1日開工 建造，20X7年度累計發(fā)生建造工程支出 4 600萬元。經(jīng)批準， 當年甲

12、公司將尚未使用的債券資金投資于國債，取得投資收益760萬元。20X7年12月31日工程尚未完工，該在建工程的賬 面余額為（）。A. 4 692 . 97 萬元 B . 4 906 . 21 萬元C. 5 452 . 97 萬元 D . 5 600 萬元參考答案：A答案解析：專門借款的借款費用資本化金額=10662.10 X 8%-760 = 92.97 （萬元），在建工程的賬面余額=4600+92.97 =4692.97 （萬元）。14、下列各項中，不應(yīng)計入管理費用的是（）。A. 發(fā)生的排污費B. 發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費C. 管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失D. 發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費參考答案：C答案解析：

13、選項C應(yīng)計入營業(yè)外支出。15、 境外經(jīng)營的子公司在選擇確定記賬本位幣時，應(yīng)當考慮的因 素有（）。A. 境外經(jīng)營所在地貨幣管制狀況B. 與母公司交易占其交易總量的比重C. 境外經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響母公司的現(xiàn)金流量D. 境外經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償付現(xiàn)有及可預(yù)期的債務(wù)E. 相對于境內(nèi)母公司，其經(jīng)營活動是否具有很強的自主性參考答案：ABCDE16、下列各項中，屬于會計政策變更的有（）。A. 存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提B. 固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式D. 發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法變

14、更為加權(quán)平均法E. 應(yīng)收賬款計提壞賬準備由余額百分比法變更為賬齡分析法參考答案：ACD17、 下列交易或事項形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時應(yīng)轉(zhuǎn) 入當期損益的有（）。A.同一控制下控股合并中確認長期股權(quán)投資時形成的資本公積B. 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時形成的資本公積C. 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的資本公積D. 持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時形成的資本公積E. 自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時形成的資本公積參考答案：BCDE答案解析：選項A，不需要作處理。18、 工業(yè)企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”

15、的是（）。A. 長期股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利B. 為購建固定資產(chǎn)支付的專門借款利息C. 購買可供出售金融資產(chǎn)支付的價款D. 因固定資產(chǎn)毀損而收取的保險公司賠償款參考答案：B答案解析：選項B屬于籌資活動。19、在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A. 發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報表存在嚴重舞弊B. 發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯C. 國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策D. 發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損合同的證據(jù)E. 為緩解報告年度資產(chǎn)負債表日以后存在的資金緊張狀況而發(fā)行巨額公司債券參考答案：ABD20、20X

16、7年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易 費用10萬元。該債券發(fā)行日為20X7年1月1日，系分期付息、 到期還本債券，期限為 5年，票面年利率為5%年實際利率為 4%每年12月31日支付當年利息。甲公司將該債券作為持有至 到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20X7年12月31日的賬面價值為（）。A.2062.14 萬元萬元萬元萬元參考答案：C答案解析：20X7年溢價攤銷額=2000X 5% 2088.98 X 4% =16.4408 （萬元），20X7年12月31日賬面價值=2088.98 -16.4408 = 2072.54 （萬元）。21、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。A. 材料采購過程中發(fā)生的保險費B. 材料入庫前發(fā)生的挑選整理費C. 材料入庫后發(fā)生的儲存費用D. 材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用E. 材料采購過程中發(fā)生的運輸費用參考答案：ABDE答案解析：選項C應(yīng)計入管理費用。22、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)； 甲公司交付產(chǎn)品后雙方的 債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用