ABC煤業(yè)財(cái)務(wù)集中管理解決方案

1、ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)集中管理解決方案目錄/、八1.前言 32. 現(xiàn)狀分析 32.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀 32.1.1. 財(cái)務(wù)核算： 32.1.2. 資金管理： 52.1.3. 成本管理： 52.1.4. 預(yù)算和考核評(píng)價(jià)： 62.2. 問(wèn)題分析： 63. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案： 73.1. 方案應(yīng)用目標(biāo) 73.2. 財(cái)務(wù)集中核算方案 73.2.1. 會(huì)計(jì)核算基本方案： 103.2.2. 費(fèi)用控制方案： 113.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 133.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 133.2.5. 存貨的核算與管理方案： 143.3. 預(yù)算管理方案 153.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 1

2、63.3.2. 邏輯角色設(shè)置 173.3.3. 應(yīng)用流程 173.3.4. 功能實(shí)現(xiàn) 203.4. 資金管理方案 223.4.1. 資金計(jì)劃 233.4.2. 資金結(jié)算 233.4.3. 資金融通 263.5. 成本管理方案 283.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本管理 293.5.2. 機(jī)械制造成本管理 303.5.3. 應(yīng)用價(jià)值分析 363.5.4. 項(xiàng)目成本管理： 383.6. 財(cái)務(wù)分析 384. 應(yīng)用價(jià)值 39/、八1. 前言ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國(guó)有企業(yè)，1955年建礦，是新中國(guó)自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)的第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量 75 億噸，被譽(yù)為“中原煤倉(cāng)” 。經(jīng)過(guò) 4

3、0 多年的發(fā)展， ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等 多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建 設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)。現(xiàn)有職工人數(shù) 12.8 萬(wàn)人，年產(chǎn)商品煤 2000 多萬(wàn)噸，年銷(xiāo)售收入 60 億元，下屬 二級(jí)獨(dú)立核算全民單位有 60 多家。2002年7月30日至8月9日，我們?cè)贏BC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC 煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特別感謝ABC煤業(yè)

4、（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！2. 現(xiàn)狀分析2.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀由于對(duì)ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。2.1.1. 財(cái)務(wù)核算：F圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu):集團(tuán)財(cái)務(wù)處圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級(jí)核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷(xiāo)處等二級(jí)分子公司承擔(dān)，各二級(jí)分子公司作為利潤(rùn)中心，對(duì)集 團(tuán)負(fù)責(zé)，二級(jí)公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)報(bào)送到

5、集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營(yíng)單 位），三級(jí)集體單位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái)務(wù)科，上級(jí)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)公司的數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)考核下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、 基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的管理模式。會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會(huì)計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和管理。

6、成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考核。稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及物價(jià)的政策制定和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會(huì)計(jì)核算，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表?；ㄘ?cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級(jí)分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位的財(cái) 務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類(lèi)似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。由此可見(jiàn)，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，通過(guò)報(bào)表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表， 公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái)務(wù)信息不共享。2.

7、1.2. 資金管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）通過(guò)下設(shè)部結(jié)算中心，來(lái)集中管理資金。部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計(jì)劃，組織部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外 部開(kāi)戶(hù)行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對(duì)賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分 子公司部結(jié)算、部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)外部債券的發(fā) 行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對(duì)分公司采用完全集中的資金管理模式， 即所有分公司 （路途偏遠(yuǎn)的分公司除外） 只能在 部結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)，所有的收入和支出全部通過(guò)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司作為獨(dú)立的法人單位， 在部結(jié)算中心開(kāi)設(shè)有部賬戶(hù)，同時(shí)在外

8、部銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，子公司與集團(tuán)部其它公司發(fā)生的部交易必 須通過(guò)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)可以通過(guò)外部賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。部 結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶(hù)。分子公司每月底向部結(jié)算中心申請(qǐng)下月資金使用計(jì)劃，部 結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用計(jì)劃。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，分子公司依 據(jù)批復(fù)的資金使用計(jì)劃從部結(jié)算中心換取外部支票。每月部結(jié)算中心對(duì)分子公司在部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì)息。對(duì)分子公司在部結(jié)算中心賬戶(hù)的赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。2.1.3. 成本管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)跨多種行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需

9、求不相一致， 但總體上是實(shí)行目標(biāo)成本管理模式。每年 10 月份，計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo) 公司依據(jù)市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷(xiāo)售收入。然后，銷(xiāo)售收入減去各單位的 利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額） ，算出各單位的目標(biāo)成本。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本 單位進(jìn)行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、 領(lǐng)用材料、 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、 計(jì)提折舊時(shí)， 首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計(jì)劃（定額）工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制 造費(fèi)用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。這 是產(chǎn)品成本的核算過(guò)程。月

10、末通過(guò)對(duì)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費(fèi)用控制計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。2.1.4. 預(yù)算和考核評(píng)價(jià)：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實(shí)行的是利潤(rùn)起點(diǎn)型的預(yù)算管理模式。集團(tuán)首先確定全集團(tuán)需要完成的全年目標(biāo)利潤(rùn)， 然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門(mén)的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。 全集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)加上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和， 就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營(yíng)單位需要完成的總利潤(rùn)指標(biāo)。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確 認(rèn)的凈資產(chǎn)為動(dòng)因， 分解總利潤(rùn)指標(biāo)， 形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)資產(chǎn)回報(bào)額 （利潤(rùn)）， 計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo)公司依據(jù)市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量

11、和售價(jià)算出 銷(xiāo)售收入，然后，根據(jù)銷(xiāo)售收入減去資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位生產(chǎn)隊(duì)（段） 進(jìn)行層層分解， 所有的指標(biāo)均落實(shí)到具體的責(zé)任人。集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)者定期進(jìn)行考核， 考核周期為月度、 季度、年度和責(zé)任期。 經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期限， 全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的，可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報(bào)額指標(biāo)的，可酌情增加經(jīng)營(yíng)者 的風(fēng)險(xiǎn)收入。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。2.2. 問(wèn)題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)管理方面有一定的基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)管理方式，但也存在一些問(wèn)題。其中有些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，并且

12、這些問(wèn)題 在分散核算、以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息條件下是無(wú)法解決的。1、信息化工作層次低、圍小。雖然各公司部分部門(mén)采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公 司的部門(mén)級(jí)軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門(mén)工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來(lái)了不便，形成了 大大小小“信息孤島” ，使得公司管理信息無(wú)法集成。手工管理的部門(mén)與局部信息化的部門(mén)不能信息 共享，已經(jīng)信息化的部門(mén)之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺(tái)，正如“木桶原理”所說(shuō)， 企業(yè)部的管理依然受效率最低的部門(mén)的制約。2、在各個(gè)“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息，造成各級(jí)管理者不能及時(shí) 獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)

13、確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，影響了決策 和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行資金結(jié) 算，不利于及時(shí)的資金監(jiān)控。 一筆部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入， 浪費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯(cuò)誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和控制，不便于資金 的預(yù)測(cè)和分析，無(wú)法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計(jì)算成本工作繁瑣，無(wú)法 準(zhǔn)確有效地進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析，以及為價(jià)格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息管理成本高。財(cái)務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時(shí)費(fèi)力；會(huì)計(jì)報(bào)表層層傳 遞，人工匯總編制，

14、合并報(bào)表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考核評(píng)價(jià)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，需要通過(guò)報(bào)表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn) 行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可見(jiàn)， 信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。 企業(yè)需要一個(gè)完整的信息化管理平臺(tái)， 使集 團(tuán)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門(mén)都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)部的業(yè) 務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。針對(duì)上述管理問(wèn)題和需求，下面結(jié)合XXERP財(cái)務(wù)，給出 ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)集中應(yīng)用解決方案。3. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：3.1. 方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個(gè)完整的信息

15、化管理平臺(tái)，使集團(tuán)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門(mén)都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn) 確地獲取各項(xiàng)管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層使用。3、實(shí)現(xiàn)全面計(jì)劃預(yù)算管理，包括各種計(jì)劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，通過(guò)對(duì) 下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門(mén)、 項(xiàng)目費(fèi)用，降低成本。4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿(mǎn)足公司總部對(duì)其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。 對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售反映的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r(shí)查詢(xún)與控制

16、，及時(shí)掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，便于 管理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢(xún)體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。可以進(jìn)行橫向的多角度查詢(xún)及縱向的 跨年度查詢(xún)，全面滿(mǎn)足不同使用人員的需要；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢(xún)，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反 映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對(duì)各級(jí)公司做最直接、最有效的控制。6、滿(mǎn)足集團(tuán)公司的資金集中管理需要。可以模擬銀行核算進(jìn)行資金計(jì)息，允許用戶(hù)自定義資 金利率，以及在不同圍的超定額利率。利息計(jì)算的結(jié)果，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，過(guò)入到總賬。7、滿(mǎn)足集團(tuán)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種 成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還

17、原。使成本的核算 真實(shí)準(zhǔn)確，簡(jiǎn)化成本核算工作量。8、滿(mǎn)足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)資金的集中管理，分級(jí)核算 的需求?；谝陨夏繕?biāo)，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等幾大 部分進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，闡述具體的應(yīng)用方案。3.2. 財(cái)務(wù)集中核算方案通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)， 建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、 以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳， 一方面滿(mǎn)足集 團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù) 據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞，集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解分子公 司會(huì)計(jì)核算情況的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立

18、情況如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級(jí)參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)需統(tǒng)一的一些基 礎(chǔ)設(shè)置，以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)部執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，并為下級(jí)單位核算處理中的個(gè)性化需求預(yù)留靈活的 空間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級(jí)參數(shù)和公司級(jí)參數(shù)， 可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。 對(duì)于公司級(jí)參數(shù)可以再設(shè)置“是否控制下級(jí)” 。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級(jí)次參數(shù)名稱(chēng)說(shuō)明集團(tuán)級(jí)參數(shù)會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參 數(shù)將影響所有各級(jí)公司賬的應(yīng)用 運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級(jí)公 司賬和三級(jí)公司賬，并且這些參 數(shù)值在各級(jí)公司賬中只能查看， 不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中 有的可以修改，有的有條件限

19、制。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級(jí)憑證類(lèi)別是否允許下級(jí)單位增加常用摘要是否允許下級(jí)單位增加收支項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增 加匯率是否允許下級(jí)單位增加公司級(jí)參數(shù)本位幣（取值圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值圍：幣種檔案）公司會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次 （當(dāng)會(huì)計(jì)科目 集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，允許各公司設(shè) 置自己的會(huì)計(jì)科目編碼方案。 否則整 個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。）在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：'由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級(jí)單位、分子公司的會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的編碼級(jí)次。? 依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能

20、。? 徹底打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢(xún)下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算情況、 各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度 的貫徹實(shí)施。? 數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，可以提高報(bào)表編 制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動(dòng)。?對(duì)于銷(xiāo)售定價(jià)方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。集團(tuán)定價(jià)方式可以實(shí) 現(xiàn)集團(tuán)對(duì)煤炭銷(xiāo)售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說(shuō)明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)到的效果如圖:二級(jí)公司也可以 控制三級(jí)公司的 會(huì)計(jì)政策。1TP、13E 子公司A子公司B子公司C集團(tuán)公司-集團(tuán)可以對(duì)下級(jí) 單位的會(huì)計(jì)科目

21、、憑證類(lèi)別等會(huì) 計(jì)信息進(jìn)行控制多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程:1、集團(tuán)參數(shù)設(shè)置1、登錄公司賬3、建立公司目錄2、公司參數(shù)設(shè)置2、集團(tuán)基本檔案建立 會(huì)計(jì)科目| 憑證類(lèi)別|外幣匯率4、建立公司賬可以使用集團(tuán)已建立的數(shù)據(jù)I3、權(quán)限管理應(yīng)用設(shè)置說(shuō)明：供用戶(hù)選擇企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)? 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù), 行選擇?；緳n案設(shè)置：需要設(shè)置的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會(huì)計(jì)核算的信 息。包括會(huì)計(jì)科目、憑證類(lèi)別、外匯匯率、常用摘要等。如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)目信息、結(jié)算信息等。如果使用固定資產(chǎn)、薪

22、資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。321.會(huì)計(jì)核算基本方案：應(yīng)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表+合并報(bào)表'本方案可以完成日常會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢(xún)統(tǒng)計(jì), 自動(dòng)編制對(duì)對(duì)外報(bào)表。以下以三級(jí)公司模式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：日常業(yè)務(wù)賬簿查詢(xún)統(tǒng)計(jì)分析二級(jí)公司錄入憑證審核記賬明細(xì)賬總公司錄入憑證審核記賬跨單位實(shí)時(shí)查詢(xún)明細(xì)賬總賬總賬2明細(xì)賬總賬明細(xì)賬總賬應(yīng)用流程說(shuō)明：? 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。? 跨單位賬表的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)：系統(tǒng)預(yù)置了各類(lèi)賬表， 可根據(jù)多種查詢(xún)條件進(jìn)行組合查詢(xún)，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，

23、供企業(yè)的各類(lèi)會(huì)計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢(xún)分析。通過(guò)權(quán)限分配，來(lái)控制對(duì)數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢(xún)的權(quán)利，以明確企業(yè)各類(lèi)人員各自 相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對(duì)賬表的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢(xún)、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可 以滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算處理的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。合并報(bào)表的流程如圖:子公司子公司B母公司日常 業(yè)務(wù) 處理（內(nèi) 部交 易標(biāo)護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表子公司y內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)Jr總1報(bào)表，1-<

24、;7子公司B 合并報(bào)表 * w! r e_自動(dòng)對(duì)賬匯總I財(cái)務(wù)報(bào)表子公司B日常 業(yè)務(wù)處 理（內(nèi)部 交易標(biāo)識(shí)）財(cái)務(wù)ill 內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)調(diào)整分錄母公司合并報(bào)表內(nèi)部交易數(shù) 據(jù)4母公司調(diào)整分錄財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易 數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)?對(duì)于三級(jí)子公司 X和Y以及二級(jí)公司 B,根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和部 交易數(shù)據(jù)。?二級(jí)公司B將個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再根據(jù)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；根 據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。?二級(jí)公司B把合并報(bào)表，以及其合并圍的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的部交易 輸出給母公司（對(duì)于子公司所上報(bào)的部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對(duì)于其母公

25、司來(lái)說(shuō)，才便于對(duì)賬；但是其母公司在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇的該 子公司是應(yīng)該含有其下級(jí)公司的）。?母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；根據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。?提供部債權(quán)、債務(wù)的自動(dòng)對(duì)賬功能。為了解決集團(tuán)合并者對(duì)賬的壓力，部交易進(jìn) 行對(duì)賬時(shí)，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)其他公司與本公司的交易情況,進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對(duì)賬，這樣可以提高對(duì)賬的準(zhǔn)確率。對(duì)賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)記與編號(hào)， 可自動(dòng)生成抵銷(xiāo)分錄。?系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無(wú)關(guān)的其他公司的部交易 情況。3.22 費(fèi)用控制方案：應(yīng)用配置+報(bào)

26、賬中心在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過(guò)增配報(bào)賬中心功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出 的審批與控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過(guò)對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出和部往來(lái)款項(xiàng)劃撥的審批、核算和管理,可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批過(guò)程:業(yè)務(wù)員或經(jīng)辦員主管主管二報(bào)銷(xiāo) 一審批-支出單f丨審批11*' “肖息中心*待辦事務(wù)主管會(huì)計(jì)平臺(tái)總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證三級(jí)公司二級(jí)公司總公司填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)單、支出審批是否超岀審批限額？是否超岀-是審批限額？審批報(bào)賬中心審批流生成憑憑證憑證審核記賬復(fù)核會(huì)計(jì)平臺(tái)1+自動(dòng)完成審批.流應(yīng)用流程說(shuō)明：?審批流設(shè)置：是定

27、義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批 權(quán)限控制。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。?實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請(qǐng)環(huán)節(jié)）。?制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請(qǐng) 購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。?會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自 動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)和影響因素，對(duì)各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級(jí)公司為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批和事前控

28、 制。不符情況予關(guān)鍵控制點(diǎn)說(shuō)明：? 對(duì)報(bào)銷(xiāo)單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)?？梢酝ㄟ^(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)控制。? 對(duì)員工借款、報(bào)銷(xiāo)等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷(xiāo)時(shí)用途進(jìn)行比較，以說(shuō)明，便于分析查找原因。結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷(xiāo)期限的控制。針對(duì)各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對(duì)資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對(duì)單據(jù)金額進(jìn)行。323.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置 +固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費(fèi)用控制流程的

29、基礎(chǔ)上，如果需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能， 可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門(mén)和核算發(fā)放部門(mén)處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批"計(jì)提折舊資產(chǎn)賬簿統(tǒng)計(jì)

30、分析資產(chǎn)管理的參數(shù) 可以選擇在任一 級(jí)進(jìn)行控制二級(jí)公司是是審批是否超岀審批限額否總公司可以制定 統(tǒng)一的資 產(chǎn)管理政 策：編碼 原則、折 舊方法等尸 *.資產(chǎn)管理中心關(guān)鍵控制點(diǎn)：? 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)管 理的政策，女口，資產(chǎn)類(lèi)別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類(lèi)別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。? 對(duì)薪資的統(tǒng)一管理中， 集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)工資項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加是關(guān)鍵控制點(diǎn)。3.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案：應(yīng)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶(hù)和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此

31、而產(chǎn)生的與客戶(hù)和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。為滿(mǎn)足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配應(yīng)收管理和應(yīng)付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流入、流出的管理平臺(tái)，主要是為企業(yè)解決對(duì)客戶(hù)、 供應(yīng)商以及各種外部往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處理、核銷(xiāo)及查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，并可以對(duì)某段時(shí)間的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行 預(yù)測(cè)，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：結(jié)合預(yù)警 平臺(tái)，對(duì) 應(yīng)收款項(xiàng) 進(jìn)行報(bào)警 提示，及 時(shí)催款* ! Bl !h I多角度 應(yīng)收分 析，滿(mǎn) 足不同 管理需

32、應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付單據(jù)查應(yīng)付款余額表i多角度.!應(yīng)付分:析，滿(mǎn)找足不同!、報(bào)警單應(yīng)付賬齡分析付款賬齡分析欠款分析f結(jié)合預(yù)警' 廣、平臺(tái)，對(duì)；）應(yīng)付款項(xiàng) !進(jìn)行報(bào)警i i提示，及! 時(shí)付款Z銷(xiāo)售 管理應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳遞到應(yīng) 收應(yīng)付系統(tǒng)，通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：集成應(yīng)用時(shí)，業(yè) 務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的單 據(jù)自動(dòng)傳至應(yīng)收 應(yīng)付系統(tǒng)。*t-t T=,注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過(guò)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng) 的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。325.存貨的核算與管理

33、方案：應(yīng)用配置 +存貨核算+庫(kù)存管理'在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫(kù)、入庫(kù) 業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置存貨核算和庫(kù)存管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。對(duì)存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施， 降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫(kù)存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù) I系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫(kù) 單自動(dòng)傳至庫(kù)存系手工錄入出入 庫(kù)單總賬系統(tǒng)關(guān)鍵控制

34、點(diǎn)：? 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)可以對(duì)庫(kù)存存貨的安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)安排。? 存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。3.3. 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算 管理解決方案。按照“以銷(xiāo)定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制

35、 容如圖所示：目標(biāo)利潤(rùn)? 通過(guò)長(zhǎng)期全面計(jì)劃的制定，來(lái)勾畫(huà)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。? 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí) 際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。? 通過(guò)年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額） 等的考核標(biāo)準(zhǔn)。? 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。?根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相 關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。3.3.1. 應(yīng)用架構(gòu)集團(tuán)總部指標(biāo)制定匯總平衡預(yù)算分析二級(jí)公司指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算編制指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析?通過(guò)在集團(tuán)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指

36、標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)， 指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總，實(shí)現(xiàn)"兩上兩下”的預(yù)算編制。?對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參 照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。?對(duì)預(yù)算按照部門(mén)、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的 所有部門(mén)，縱向到下級(jí)的所有單位。?進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。?執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。?對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。3.3.2. 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制

37、的過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計(jì)劃預(yù)算在編制的過(guò)程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系 的制定。計(jì)劃預(yù)算的編制。各部門(mén)主管計(jì)劃預(yù)算的編制。公司董事會(huì)審批計(jì)劃。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)仃者計(jì)劃預(yù)算的控制。各部門(mén)主管 企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。3.3.3. 應(yīng)用流程3.3.3.1.建立計(jì)劃預(yù)算體系：?由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定本企業(yè)的計(jì)劃體系一一銷(xiāo)售起點(diǎn)型。?財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類(lèi)型

38、、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類(lèi)型預(yù)算對(duì)象預(yù)算兀素預(yù)算周期銷(xiāo)售計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、地 區(qū)、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、部門(mén)、 業(yè)務(wù)員、。銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售 收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、 銷(xiāo)售毛利、。年、季、月采購(gòu)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、部 門(mén)、o O O采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu) 各額、o O O年、季、月庫(kù)存計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、庫(kù) 存組織、倉(cāng)庫(kù)最咼庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全 庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存 各額、o O O年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、。O生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月1人力計(jì)劃人員類(lèi)別、部門(mén)、工資項(xiàng)目、。OO人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門(mén)

39、、資產(chǎn)類(lèi)別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月1費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門(mén)、人 員、項(xiàng)目、。O。分幣種的金額、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量 項(xiàng)目、部門(mén)、。分幣種的金額、。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月其他計(jì)劃可以做專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃，或 者疋額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間一些置的算法，例如根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃利用 MRP算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃；根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定 義計(jì)劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對(duì)上述

40、這些 計(jì)劃預(yù)算體系中的容，可以編制3-5年的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃?？梢杂孟聢D來(lái)表示財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算體系：o o O 損益計(jì)劃 資金計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃 采購(gòu)計(jì)劃 銷(xiāo)售計(jì)劃3.3.32 編制計(jì)劃預(yù)算:財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各部門(mén)。各部門(mén)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。自下而上的匯總編制， 就是由各部門(mén)負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。 預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門(mén)的計(jì)劃。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的

41、生成，有如下幾種方式：通過(guò)預(yù)測(cè)得到。例如編制銷(xiāo)售計(jì)劃， 可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。通過(guò)公式得到。例如編制資金計(jì)劃， 根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。手工錄入?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。對(duì)最終的計(jì)劃，要經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。經(jīng)過(guò)審批的計(jì)劃預(yù)算， 如果情況變化需要調(diào)整，可以通過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。3.3.3.3. 計(jì)劃預(yù)算控制：?計(jì)劃預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。?控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，

42、超預(yù)算就不能通過(guò)；柔性預(yù)算則 在超過(guò)預(yù)算后，給出提示信息。總額控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出 預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。計(jì)劃預(yù)算和審批流平臺(tái)緊密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，計(jì)劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項(xiàng)的判 斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍?duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢 測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。3334 計(jì)劃預(yù)算分析:提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除 的分析。分析容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析

43、等等。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。3.3.3.5.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：?企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來(lái)的藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的運(yùn)做,進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。? 通過(guò)計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模擬。由于計(jì)劃預(yù)算的容含蓋了企業(yè)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此 通過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。? 在預(yù)算編制的過(guò)程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)的影響，例如銷(xiāo)售價(jià)格的調(diào)整 對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的影響等等。3.3.4.功能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級(jí)次集團(tuán)總部二級(jí)公司基層單

44、位功能實(shí)現(xiàn)功能1消息中1以文件或通知2、消息中3、消息中心心，網(wǎng)上信息發(fā)布的形式，下達(dá)預(yù)算編心閱讀信息，查閱讀信息，查閱相預(yù)功能2:辦公自動(dòng)制指令。閱相關(guān)文件。關(guān)文件預(yù)化，實(shí)現(xiàn)公文管理電算子化編樣表編制4、可以制定集團(tuán)制統(tǒng)一的預(yù)算樣表程發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)序行下發(fā)樣表編制6、可直接 按集團(tuán)下發(fā)的 樣表制定計(jì)劃， 也可參照集團(tuán) 下發(fā)的樣表格 式，進(jìn)行修改， 作為本級(jí)和下 級(jí)樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級(jí)樣表8、接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃9、編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃10、對(duì)基層 單位計(jì)劃進(jìn)行 初步審核、綜合 平衡，編制本級(jí) 計(jì)劃；并將本級(jí) 匯總計(jì)劃上報(bào) 集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃

45、發(fā)送計(jì)劃11、對(duì)二級(jí)公司 計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平 衡，編制集團(tuán)總預(yù)算； 并將對(duì)二級(jí)公司的批 復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃12、按照上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)， 進(jìn)行測(cè)算平衡、 與基層單位談 判，確疋基層單 位計(jì)劃預(yù)算數(shù)； 將確定的預(yù)算 數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃13、再次匯總二 級(jí)公司計(jì)劃，最終確 定集團(tuán)總預(yù)算及各二 級(jí)公司預(yù)算。與關(guān)鍵 二級(jí)公司采取簽合同 方式，其他公司以文 件形式確定計(jì)劃接受計(jì)劃分解計(jì)劃 批復(fù)計(jì)劃 發(fā)送計(jì)劃14、接受集團(tuán)年度計(jì)劃；并 可分解為季度、 月度計(jì)劃下達(dá)到基層單位。接受計(jì)劃計(jì)劃 執(zhí) 行計(jì)計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù) 不予保存，或按審批

46、流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理） 、或預(yù)警提 示。計(jì)劃執(zhí)行情況查詢(xún)可以實(shí)時(shí)查詢(xún)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況計(jì)劃分析可以對(duì)計(jì)劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對(duì)比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。34資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)的資金管理辦法，采用“部結(jié)算中心”高度集中的模式， 對(duì)集團(tuán)公司部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對(duì)集團(tuán)公司部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、 監(jiān)督和控制。應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進(jìn)一步 發(fā)揮和提高。3.4.1.資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)，可進(jìn)行短 期或中長(zhǎng)期

47、的資金預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開(kāi)，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息， 何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金計(jì)劃流程如圖所示：流程說(shuō)明? 通過(guò)財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使 資金計(jì)劃簡(jiǎn)化。? 各分子公司必須在每月 25日前，向部結(jié)算中心報(bào)送次月的部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。? 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等情況，對(duì)運(yùn)銷(xiāo)公司核定貨款回收計(jì)劃。? 部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。? 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。3.4.2. 資金結(jié)算342.1. 帳戶(hù)管理:結(jié)算中心對(duì)部單位的帳戶(hù)情況如圖:

48、協(xié)議行賬號(hào)X圖例：-賬戶(hù)對(duì)應(yīng)線 資金劃轉(zhuǎn)線廠結(jié)算中心分子公司A分子公司B分支機(jī)構(gòu)及子公司由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，帳戶(hù)管理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位部帳戶(hù)開(kāi)立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開(kāi)戶(hù)審批手續(xù)。結(jié)算中心對(duì)部單位存款帳戶(hù)實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無(wú)存款帳戶(hù)停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行限制超作。對(duì)現(xiàn)金帳戶(hù)實(shí)行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫(kù)存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對(duì)帳戶(hù)在一定期間（一周、一旬、一 月）的凍結(jié)控制。3422部結(jié)算使用憑證：部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證 結(jié)算流程：內(nèi)部單位分子公司集團(tuán)分子公司往來(lái)單位應(yīng)收、付會(huì)計(jì)出納結(jié)算中心岀

49、納總賬會(huì)計(jì)內(nèi)部收款單內(nèi)部發(fā)應(yīng)商應(yīng)收單劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)*會(huì)計(jì)憑證內(nèi)部客戶(hù)采購(gòu)發(fā)票應(yīng)付單內(nèi)部付款單流程說(shuō)明:1）集團(tuán)交易部客戶(hù)和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對(duì)應(yīng)部賬戶(hù)；2）A：銷(xiāo)貨方（部供應(yīng)商）開(kāi)具票據(jù)傳遞給收貨方（部客戶(hù)），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時(shí)生成銷(xiāo)貨通知單供部客戶(hù)簽收；3）B：收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫(kù)單及收到的簽收銷(xiāo)貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng) 理由；4）C：銷(xiāo)貨方生成應(yīng)收單（部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；5）結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷(xiāo)貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；6）結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購(gòu)貨方協(xié)同生成“部付款單”；7）結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后

50、的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷(xiāo)貨方協(xié)同生成“部收款單”；8）購(gòu)銷(xiāo)雙方將部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷(xiāo)；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理：注：銷(xiāo)貨方除傳遞銷(xiāo)貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳 遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不 變。342.3. 外部結(jié)算結(jié)算中心。部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的部存款?；鶎訂挝蝗粜枰k理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向部結(jié)算中心提交對(duì)方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)3424兌換貨幣。? 各單位在實(shí)際對(duì)外付款， 提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)平

51、煤集團(tuán)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請(qǐng)表，報(bào)結(jié)算中心審批。? 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。342.5. 撥款及扣款（上繳）處理? 對(duì)集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。? 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。? 具體處理：通過(guò)編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期 自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。3426部對(duì)賬為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶(hù)的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必須定期與部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行部賬戶(hù)自動(dòng)對(duì)賬，并進(jìn)行長(zhǎng)期未達(dá)賬審核?？刹樵?xún)至截 止日期為止，未達(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期

52、未達(dá)原因，避免資金損失。342.7.網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無(wú)縫，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融 e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶(hù)的）子公司可直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢(xún)、網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行 業(yè)務(wù)。3.4.3. 資金融通3.4.3.1.籌資管理部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動(dòng)。 各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)， 依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測(cè)， 制訂企業(yè)的籌資計(jì)劃。 在資金出現(xiàn)缺 口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿(mǎn)足企業(yè)資金的支付需要。籌資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。 不同期限的和不同的籌資渠道的資金， 籌資成本是不同的， 企業(yè)需

53、要綜 合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過(guò)設(shè)定部存款利率等，吸收部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的部存款， 獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款， 并監(jiān)督這些借款的使用， 保證國(guó)家信 貸資金的安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司部企業(yè)債券的發(fā)行， 本息兌付工作； 負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門(mén)申請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)社會(huì)發(fā) 行企業(yè)債券的工作，并按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。籌資合同管理， 通過(guò)財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款， 如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、 非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入 資金合同容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析處理， 加強(qiáng)對(duì)貸

54、入資金的管理。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)， 可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能， 以便為還款做好準(zhǔn)備， 制 定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過(guò)程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押 或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對(duì)抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.4.3.2. 部貸款管理部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。 參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。結(jié)合各開(kāi)戶(hù)單位的企業(yè)歷史信用情況， 以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 分析企業(yè)的信用， 確定部單 位的貸款額度，對(duì)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。受理和