總承包建筑施工企業(yè)財務(wù)管理手冊

1、無憂商務(wù)網(wǎng)（）百萬管理資料下載平臺總承包建筑施工企業(yè)財務(wù)管理手冊（2012版）第一章 總則1第二章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員51 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置52 總會計師委派管理73 會計人員管理124 財務(wù)代表委派管理21第三章 會計基礎(chǔ)工作241 會計稽核管理242 財務(wù)信息化管理283 會計檔案管理32第四章 會計核算461 建造合同收入成本確認462 關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部往來核算管理563 長期應(yīng)收應(yīng)付公允價值確認594 建筑業(yè)務(wù)甲供材料及甲指分包會計處理62第五章 資產(chǎn)管理631 催收清欠管理632 固定資產(chǎn)管理803 無形資產(chǎn)管理984 抵債資產(chǎn)管理1065 備用金管理1146 廢舊物資管理1187 資

2、產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷管理1208 賬銷案存資產(chǎn)管理124第六章 費用管理1331 管理費用管理1332 項目公司、指揮部及辦事處費用管理1503 安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理156無憂商務(wù)網(wǎng)（）百萬管理資料下載平臺第一章 總 則1.1 目的1.1. 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強企業(yè)財務(wù)管理，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，統(tǒng)一會計核算口徑，及時、真實、準確、完整地反映各項會計信息，加大催收清欠力度，遏止拖欠工程款上升勢頭。合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。1.2 包含的主要內(nèi)容本手冊包括財務(wù)管理職能與機構(gòu)、會計基礎(chǔ)工作、會計核算、資產(chǎn)管理、費用管理、財務(wù)報告管理、稅收管理、融資建造項目財務(wù)管理、子公司使用公司資質(zhì)簽約工程項目財務(wù)

3、資金管理、海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理等十個方面的內(nèi)容。第二章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員1 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置1.1 組織機構(gòu)圖1.2 局財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置原則局財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置要根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，以精簡機構(gòu)、財務(wù)集中、優(yōu)化管理的總要求為原則，實行集中管理，分級核算模式，提高工作效率，兼顧實際情況。1.3 局設(shè)置總會計師，直接對上級主管單位及局法人代表負責(zé)?？倳嫀熦撠?zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全局全面預(yù)算管理、資金管理、融資管理、財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作。1.4 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置1.4.1 局總部、子公司、直營公司、及其分公司設(shè)置財務(wù)管理部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。1.4.2 各級財務(wù)機構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)履行財務(wù)

4、管理的職責(zé)和義務(wù)。子公司、直營公司等二級財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置必須經(jīng)局總部的批準。原則上直營公司不設(shè)置三級次財務(wù)管理機構(gòu)，特殊需要設(shè)置的，須報局財務(wù)部核準備案。子公司下屬的分公司可以根據(jù)需要設(shè)立財務(wù)管理部門。1.4.3 局委托經(jīng)營區(qū)域不設(shè)立財務(wù)管理部門，由局總部派財務(wù)代表負責(zé)財務(wù)管理和會計核算。1.4.4 局直管項目或指揮部等，不設(shè)置財務(wù)管理部門，由局總部委派財務(wù)人員行使財務(wù)部職責(zé)。1.4.5 直營公司項目部、子公司下屬分公司的項目部不設(shè)立財務(wù)管理部門，核算一律集中在上級管理單位，項目部配備專職成本員負責(zé)成本費用的核算及財務(wù)資料的收集整理。 1.5 局財務(wù)部職責(zé)1.5.1 負責(zé)歸口管理全局各類企業(yè)

5、（機構(gòu)）的財務(wù)會計管理工作。1.5.2 負責(zé)研究企業(yè)財務(wù)管理的重大問題，負責(zé)建立健全企業(yè)內(nèi)部會計、財務(wù)與成本核算等內(nèi)部管理的規(guī)章制度。1.5.3 負責(zé)歸口管理全局的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，負責(zé)對全局非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的審批管理工作，負責(zé)全局資產(chǎn)管理，建立健全各類資產(chǎn)實物臺帳，并進行資產(chǎn)核算管理工作。1.5.4 負責(zé)局管理費和投資收益的收繳、應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款支付工作。1.5.5 負責(zé)全局的催收清欠工作，牽頭辦理標的額大或影響面大的清欠項目。1.5.6 負責(zé)全局稅務(wù)管理工作，承辦各種稅費的申報、繳納和稅收籌劃工作。1.5.7 負責(zé)國有資產(chǎn)管理，組織進行財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)核銷、產(chǎn)權(quán)登記及資產(chǎn)

6、評估工作。1.5.8 負責(zé)全局各類會計報表、財務(wù)決算、年度報告的匯總、編制工作。1.5.9 負責(zé)全局財務(wù)信息化管理工作。1.5.10 負責(zé)編制局總部費用收支計劃，負責(zé)局總部日常經(jīng)費收支報銷和核算工作。1.5.11 負責(zé)對局總部派出的財務(wù)代表及派出機構(gòu)的會計核算，并進行監(jiān)督管理。1.5.12 負責(zé)對局委派的總會計師、財務(wù)代表的日常管理。1.6 局直營公司、子公司部門設(shè)置局直營公司、子公司的財務(wù)部門根據(jù)本單位職能劃分進行設(shè)置，財務(wù)與資金、預(yù)算、投資等部門可以合并設(shè)置，也可單獨設(shè)置，確保與局業(yè)務(wù)往來對接順暢，系統(tǒng)工作順利進行。2 總會計師委派管理2.1 為強化局對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督管理，促進企業(yè)健康

7、有序運行，確保國有資產(chǎn)的安全和增值，實行總會計師委派制。局二級單位由局直接委派總會計師，二級單位負責(zé)下級單位的委派工作?？倳嫀煷砭重撠?zé)所在單位的財務(wù)資金管理工作。派駐單位主要領(lǐng)導(dǎo)必須支持和保障總會計師依法履行職責(zé)，行使職權(quán)。2.2 任職條件2.2.1 總會計師必須具備下列條件2.2.1.1 思想品德端正，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，敢于堅持原則，廉潔奉公，積極為企業(yè)的改革與發(fā)展服務(wù)。2.2.1.2 取得會計師任職資格后，主管一個單位或單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于三年。2.2.1.3 有較高的理論政策水平，熟悉國家財稅、會計及有關(guān)經(jīng)濟方面的法律、法規(guī)、方針、政策和制度，并掌握現(xiàn)代化管理

8、的有關(guān)知識與技能。2.2.1.4 具備本行業(yè)基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力、協(xié)調(diào)能力及綜合管理能力。2.2.1.5 身體健康，能勝任現(xiàn)代企業(yè)管理和本職工作的要求。2.3 職責(zé)與權(quán)限2.3.1 總會計師是派駐單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員，同時又是局委派的財務(wù)負責(zé)人，既要對派駐單位負責(zé)，又要對局負責(zé)，肩負雙重責(zé)任。總會計師的主要職責(zé)包括2.3.1.1 組織實施會計核算和財務(wù)管理工作，依法進行會計監(jiān)督。2.3.1.2 按時上報各類財務(wù)會計報告、報表，并對其準確性、完整性和真實性負責(zé)。2.3.1.3 組織編制財務(wù)預(yù)算，負責(zé)投融資、或有負債、綜合計劃和統(tǒng)計工作，監(jiān)督成本費用的執(zhí)行，組織開展經(jīng)濟活動

9、分析，督促單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。2.3.1.4 認真貫徹局各項規(guī)章制度和行政指令，完成上繳任務(wù)或支付股利，對重大問題和突發(fā)事件及時向局報告。2.3.1.5 負責(zé)對會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置及聘任提出方案,組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職責(zé)。2.3.1.6 監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)紀律及局有關(guān)規(guī)定，建立健全財務(wù)制度，對違反國家財經(jīng)紀律行為未及時處理和未監(jiān)督到位所造成的后果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.3.1.7 根據(jù)統(tǒng)籌兼顧、利益共享的原則，積極配合局做好資金管理工作，提高資金的利用效率。2.3.2 總會計師的主要權(quán)限包括2.3.2.1 制止或糾正違反國家

10、財經(jīng)法律、法規(guī)和局各項規(guī)章制度的行為。制止或糾正無效的，報請本單位法人代表處理，必要時，可直接向局報告。2.3.2.2 有權(quán)合理調(diào)度資金，有權(quán)根據(jù)資金狀況優(yōu)先支付上交款、稅金及附加費、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、住房公積金和醫(yī)療保險金，有權(quán)上交工會經(jīng)費，有權(quán)拒絕不合法或不合規(guī)的各項支出。2.3.2.3 主管審批單位財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃。2.3.2.4 參與對外投資、貸款擔(dān)保、工程墊資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動，并簽署意見。2.3.2.5 根據(jù)局有關(guān)指示，有權(quán)指令財務(wù)部門直接以貨幣形式向局或其他股東支付投資收益或應(yīng)付股利。2.3.2.6 本單位的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、財務(wù)專

11、題報告、會計決算報表須經(jīng)總會計師簽署后報出。2.3.2.7 參與擬定和決策年度財務(wù)預(yù)決算、利潤分配和彌補虧損方案等，審核投資的可行性，制定和落實會計信息化發(fā)展規(guī)劃。2.3.2.8 根據(jù)工作需要，隨時調(diào)閱所有賬簿和與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，并查詢有關(guān)情況。2.3.2.9 財務(wù)負責(zé)人或會計主管人員的人選由總會計師進行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟蚊狻?.4 日常管理2.4.1 局對委派總會計師實施統(tǒng)一管理2.4.1.1 總會計師人選由所在單位或局提名，局組織人事部門會同財務(wù)部、投融資部等部門考核，按照干部管理權(quán)限和任免程序進行聘任或解聘。2.4.1.2 總會計師每屆任期三年，可連續(xù)聘任，但在同一單位

12、連續(xù)任職不得超過二屆。2.4.1.3 局總會計師根據(jù)授權(quán)負責(zé)管理委派的總會計師。2.4.1.4 局財務(wù)部負責(zé)被委派總會計師的日常業(yè)務(wù)管理、考核、信息反饋工作，定期對總會計師的工作業(yè)績、履行職責(zé)情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.4.1.5 總會計師的人事檔案、工資關(guān)系一律轉(zhuǎn)入局進行統(tǒng)一管理。2.4.1.6 總會計師的基本年薪由所在單位按照局規(guī)定標準發(fā)放，績效年薪按局有關(guān)文件進行考核后由局直接發(fā)放。2.4.1.7 總會計師的福利待遇，包括醫(yī)療保險金、住房公積金、養(yǎng)老統(tǒng)籌等由所在單位負責(zé)支付。2.4.1.8 總會計師的黨（團）組織關(guān)系，按照黨（團）的章程轉(zhuǎn)入被委派單位，參加被委派單位的組織活動。2.5 匯報與

13、考評2.5.1 總會計師實行每年定期述職匯報或不定期匯報制度2.5.1.1 匯報內(nèi)容：企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，存在的問題及采取的對策。如：主要經(jīng)濟指標完成情況，成本控制情況，經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況等；規(guī)范會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)管理情況，建立健全財務(wù)會計制度情況，說明存在的問題及具體解決措施；虧損分公司（經(jīng)理部）、虧損項目原因分析及對策；企業(yè)催收清欠工作情況，重點分析工程款回收情況和經(jīng)營性現(xiàn)金流量；資金運營情況及存在的主要問題和解決對策；對外投資、提供擔(dān)保及或有負債情況分析；遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度情況；會計人員的任用、培訓(xùn)、考核、獎罰等隊伍建設(shè)情況；工作職責(zé)履行情況；其他重大問題。2.5.1.2

14、匯報方式：定期匯報：在季度末次月的10日前以書面形式將匯報資料報送局財務(wù)部；不定期匯報：遇到重大問題或特殊問題，應(yīng)及時向局財務(wù)部匯報，必要時，可直接向局法人代表、總會計師匯報。2.5.1.3 總會計師應(yīng)嚴格遵守定期匯報制度，并對當(dāng)期的重要事項和問題進行詳細匯報，局財務(wù)部將對匯報資料進行整理，提出意見或建議后報局法人代表和總會計師。2.5.1.4 總會計師的定期匯報材料由局財務(wù)部及時存檔，并納入局對被委派總會計師的年度考核。2.5.2 總會計師的考評2.5.2.1 局對委派總會計師實行年度述職考評和綜合考評兩種方式。每年定期述職考評按照要求進行述職考核，由局財務(wù)部與人力資源部負責(zé)組織實施，述職考

15、評的評委由局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負責(zé)人組成，根據(jù)評委打分乘系數(shù)得出總會計師的評委考評得分。同時，根據(jù)下達的年度量化指標完成情況及定期匯報情況等進行綜合考評，考核結(jié)果為評委考評得分與綜合考評得分之和，報經(jīng)局總會計師審核后，局董事長核準。2.5.2.2 總會計師考評分為四檔：優(yōu)秀（ 85 分以上）、稱職（7585 分）、基本稱職（6575 分）和不稱職（65 分以下），根據(jù)考評得分分為A、B、C、D四檔，考評結(jié)果作為總會計師績效年薪的重要參考依據(jù)之一。2.5.2.3 局對總會計師的考評按照德、能、勤、績四個方面進行，考核結(jié)果作為提拔、續(xù)聘、免職、確定年薪及獎懲的重要依據(jù)。2.5.3 總會計師的考核內(nèi)容主

16、要包括2.5.3.1 季度考核主要內(nèi)容：認真履行局賦予的各項職責(zé)與權(quán)限；按照第九條內(nèi)容定期匯報材料；企業(yè)重大問題及時匯報；準確及時完整上報年（季）度報表、月度快報、綜合統(tǒng)計報表等；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。2.5.3.2 年度考核主要內(nèi)容：認真履行局賦予的各項職責(zé)與權(quán)限，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)及局規(guī)章制度；會計核算和財務(wù)管理工作情況，內(nèi)控制度建設(shè)；年度預(yù)算的執(zhí)行與落實情況；對隱瞞或截留收入，濫發(fā)獎金或補貼，揮霍浪費等行為，及時予以制止和糾正；對國有資產(chǎn)的營運情況、重大投資活動和重大財務(wù)收支活動進行有效監(jiān)督，避免出現(xiàn)重大失誤；資金管理、投資收益上繳和股利支付情況；定期匯報和重大問題及時匯報情況；會

17、計報表、月度快報、綜合統(tǒng)計報表等各類財務(wù)資料上報情況；財務(wù)隊伍及財務(wù)信息化建設(shè)情況；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。2.6 獎勵與處罰2.6.1 凡在任期間，工作業(yè)績突出，全面履行委派工作任務(wù)，沒有發(fā)生違紀違法和重大投資決策失誤行為，按時支付投資收益或股利，經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升，經(jīng)局董事長批準可給予嘉獎。被考核為不稱職者，局將對其進行警告，下一年度考核仍不合格者，局將對其進行崗位調(diào)整，直至解聘總會計師職務(wù)。2.6.2 凡在任期間，有下列情況之一的，局將視情況給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、解除勞動合同等處分，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)處理。2.6.2.1 被委派單位財務(wù)監(jiān)管失控，會計基礎(chǔ)工作差，會計核算

18、混亂，會計信息失真，報表質(zhì)量差的。2.6.2.2 未經(jīng)局同意，拖欠局當(dāng)年應(yīng)上交款達50%的。2.6.2.3 對單位重大投資、對外擔(dān)保不認真審核研究，未按程序?qū)徟患皶r匯報的。2.6.2.4 所在單位出現(xiàn)重大違紀違規(guī)行為，給單位造成損失，沒有及時予以抵制、報告和處理的。2.6.2.5 以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，給企業(yè)造成嚴重損失或惡劣影響的。3 會計人員管理3.1 財務(wù)人員的招聘、配備、任免等工作，由財務(wù)部、人力資源部共同管理，財務(wù)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及繼續(xù)教育等由局財務(wù)部負責(zé)。3.2 會計人員的配備、任免3.2.1 局總部設(shè)置總會計師、副總會計師，財務(wù)部門設(shè)置經(jīng)理、副經(jīng)理、資深會計師。3.

19、2.2 子公司、直營公司設(shè)置總會計師，由局委派管理，子公司所屬分公司設(shè)置總會計師的，由子公司負責(zé)聘用管理。子公司、子公司所屬分公司的財務(wù)部、直營公司財務(wù)部設(shè)置財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人。3.2.3 區(qū)域公司設(shè)置資金經(jīng)理和財務(wù)代表，由局委派，歸屬局有關(guān)業(yè)務(wù)部門管理。3.2.4 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證書的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證書的人員，不得從事會計崗位工作。3.2.5 各單位應(yīng)設(shè)置會計工作崗，明確崗位職責(zé)。會計工作崗可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但不相容崗位不得一人擔(dān)任。3.2.6 會計人員崗應(yīng)按照規(guī)定時間有計劃地定期進行輪換。3.2.7 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要

20、的專業(yè)知識、專業(yè)技能和良好的道德品質(zhì)，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。3.2.8 持證人員應(yīng)按屬地要求接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。局財務(wù)部負責(zé)組織每年一次的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，全局財務(wù)人員均要參加。3.2.9 各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。3.2.10 各單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人、會

21、計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。3.2.11 建立稽核制度，局總部由分管會計核算的副經(jīng)理復(fù)核、二級機構(gòu)由主辦會計或財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，并應(yīng)留下相關(guān)復(fù)核痕跡。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。資金經(jīng)理只負責(zé)資金支付，不得兼管復(fù)核、記賬、債權(quán)債務(wù)登記工作，會計憑證由主辦會計填制。人員配備不足可定期由上級管理單位稽核。3.3 會計人員崗位職責(zé)3.3.1 局財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、資深會計師、稅務(wù)及資產(chǎn)管理、清欠及報表管理、會計核算、成本管理、

22、清欠主辦和出納等崗位。3.3.2 子公司、直營公司可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量大小、人員配置等情況，在確保完成本單位財務(wù)工作及與上級單位業(yè)務(wù)工作對接順暢的原則下，分離或合并各業(yè)務(wù)崗位，確定崗位職責(zé)，并將各崗位設(shè)置及崗位職責(zé)報局財務(wù)部備案。3.3.3 財務(wù)經(jīng)理崗3.3.3.1 負責(zé)全局的財務(wù)管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。3.3.3.2 負責(zé)建立健全全局財務(wù)、稅務(wù)、資產(chǎn)管理的內(nèi)部規(guī)章制度，并負責(zé)貫徹落實執(zhí)行，滿足內(nèi)控制度的需要。3.3.3.3 負責(zé)研究單位財務(wù)管理的重大問題，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。3.3.3.4 負責(zé)協(xié)助做好全局全面預(yù)算工作。3.3.3.5 負責(zé)做好全局各類財務(wù)月報、季度報表、年度財務(wù)報告，

23、確保年度各類財務(wù)報表的真實、準確、全面、完整。3.3.3.6 負責(zé)編制局總部費用收支計劃，負責(zé)局總部日常報銷稽核工作。3.3.3.7 負責(zé)對局總部派出機構(gòu)的會計核算進行監(jiān)督管理。3.3.3.8 負責(zé)國有資產(chǎn)管理、組織進行財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置、核銷及資產(chǎn)評估。3.3.3.9 負責(zé)全局的催收清欠管理工作。3.3.4 財務(wù)副經(jīng)理崗3.3.4.1 負責(zé)制訂、修改、完善全局資產(chǎn)、稅務(wù)管理的內(nèi)部規(guī)章制度，滿足內(nèi)控制度的需要。3.3.4.2 協(xié)助做好全局全面預(yù)算管理方面有關(guān)資產(chǎn)、稅務(wù)方面的預(yù)算管理工作。3.3.4.3 負責(zé)全局資產(chǎn)管理工作，包括審批固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)采購、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、封存、折舊、計提減值

24、準備等。3.3.4.4 負責(zé)定期組織實施全局實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點、清理工作，并對形成的資產(chǎn)損失提出初步處理意見。3.3.4.5 負責(zé)全局資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理工作，建立局總部機關(guān)各類資產(chǎn)臺帳。3.3.4.6 負責(zé)有關(guān)稅費的申報、繳納、清算、申請減免等稅務(wù)管理日常工作，負責(zé)溝通協(xié)調(diào)全局稅務(wù)事宜。3.3.4.7 負責(zé)全局稅務(wù)籌劃管理工作，負責(zé)指導(dǎo)、服務(wù)全局所屬單位的稅務(wù)籌劃工作，做到依法納稅，合理避稅。3.3.4.8 協(xié)助做好研究本單位資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理方面的重大問題，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。3.3.4.9 負責(zé)全局的催收清欠管理工作，建立健全催收清欠相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)章制。3.3.5 資深會計師崗3.3.5.

25、1 負責(zé)全局財務(wù)會計核算管理工作。3.3.5.2 負責(zé)全局債權(quán)債務(wù)管理、成本管理及投資收益管理等工作。3.3.5.3 負責(zé)對全局主要經(jīng)濟指標月報、催收清欠月報、財務(wù)季度報表、年度財務(wù)報告等審核把關(guān)工作。負責(zé)編制年度工作報告中有關(guān)財務(wù)管理方面的資料。3.3.5.4 負責(zé)全局財務(wù)信息化管理工作。3.3.5.5 負責(zé)制訂、修改、完善全局財務(wù)會計核算管理有關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，滿足內(nèi)控制度的需要。3.3.5.6 負責(zé)協(xié)助做好全局全面預(yù)算管理工作，負責(zé)對局總部機關(guān)費用預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況分析等工作。3.3.5.7 協(xié)助做好研究單位財務(wù)管理的重大問題，合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。3.3.5.8 負責(zé)全局會計檔案管理工

26、作，負責(zé)對會計檔案管理的清理、裝訂、歸檔、銷毀審批等會計檔案日常管理工作。3.3.5.9 負責(zé)全局會計核算管理的指導(dǎo)、服務(wù)工作。3.3.6 稅務(wù)與資產(chǎn)崗3.3.6.1 參與全局會計基礎(chǔ)規(guī)范管理工作，參與制訂完善各項財務(wù)管理制度。3.3.6.2 負責(zé)稅務(wù)管理，即稅務(wù)籌劃、稅費申報、繳納、清算、減免等工作。3.3.6.3 負責(zé)全局固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理工作，負責(zé)對全局非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的審批，建立健全各類資產(chǎn)臺帳。3.3.6.4 負責(zé)國有資產(chǎn)管理，組織財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置與核銷、產(chǎn)權(quán)登記與資產(chǎn)評估工作。3.3.6.5 負責(zé)全局財務(wù)信息化管理實施工作。3.3.6.6 負責(zé)全局會計人員從業(yè)資格與繼續(xù)教育等

27、培訓(xùn)管理工作。3.3.6.7 負責(zé)機關(guān)會計憑證的復(fù)核工作，負責(zé)編制總部機關(guān)費用預(yù)算及對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。3.3.6.8 負責(zé)部門文件、資料的管理工作。3.3.7 清欠與報表管理崗3.3.7.1 協(xié)助做好全局催收清欠管理，建立健全有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)章制度。3.3.7.2 負責(zé)對催收清欠月報的審核把關(guān)工作。3.3.7.3 負責(zé)對全局催收清欠工作的指導(dǎo)、服務(wù)、督促檢查工作。3.3.7.4 負責(zé)編制全局月報、季報、年度報表等各類報表，參與局屬單位會計報表的會審及總部機關(guān)會計報表的審核。3.3.7.5 負責(zé)配合協(xié)調(diào)會計事務(wù)所對會計報告的審計工作。3.3.7.6 協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)編報企業(yè)監(jiān)事會、地方稅務(wù)、財政

28、、工商等機關(guān)需要上報的有關(guān)會計資料。3.3.7.7 負責(zé)對總部機關(guān)會計核算的管理。3.3.7.8 協(xié)助做好全局會計核算管理。3.3.8 會計核算崗3.3.8.1 負責(zé)局機關(guān)日常會計核算工作和局總部機關(guān)會計報表的編制工作。3.3.8.2 負責(zé)局管理費和投資收益的收繳和計算、應(yīng)收款項的催收和應(yīng)付款項的審核支付工作。3.3.8.3 負責(zé)局機關(guān)會計憑證的填制工作。3.3.8.4 負責(zé)局機關(guān)會計資料的整理、裝訂、歸集、存檔和保管。3.3.8.5 負責(zé)編制局機關(guān)每月資金支出預(yù)算和上月實際支付資金。 3.3.8.6 負責(zé)局機關(guān)固定資產(chǎn)的核算工作，并建立有關(guān)資產(chǎn)臺賬。3.3.8.7 負責(zé)內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易的清

29、理核對工作。3.3.8.8 負責(zé)各項費用、經(jīng)費及稅金的計提和分配。負責(zé)局與各單位的往來結(jié)算和核對工作。負責(zé)總部機關(guān)費用報銷的審核工作。3.3.10 成本管理崗3.3.10.1 參與預(yù)算管理，提出成本控制的合理化建議； 3.3.10.2 負責(zé)局機關(guān)成本控制具體工作。指全局成本控制工作。3.3.10.3 負責(zé)與局財務(wù)代表簽訂責(zé)任書反映財務(wù)代表工作情況及相關(guān)資料與臺帳的建立，并做好財務(wù)代表公章的發(fā)放和收回工作。3.3.10.4 負責(zé)局財務(wù)代表的會計基礎(chǔ)規(guī)范管理工作。按照國家財政法規(guī)和局的有關(guān)制度對財務(wù)代表的工作進行監(jiān)督檢查，包括對會計憑證、賬簿、報表的稽核和審查。3.3.10.5 負責(zé)財務(wù)代表考核檔

30、案及會計檔案資料的管理工作。3.3.10.6 負責(zé)對財務(wù)部以前年度遺留問題的清理工作。3.3.10.7 負責(zé)辦理外經(jīng)證等稅務(wù)事宜。3.3.11 清欠主辦崗3.3.11.1 協(xié)助做好全局催收清欠管理工作。3.3.11.2 負責(zé)催收清欠月報的填報工作。3.3.11.3 協(xié)助、指導(dǎo)、督查局屬單位的催收清欠管理工作。3.3.11.4 協(xié)助、指導(dǎo)、督查全局的工程價款優(yōu)先受償工作。3.3.11.5 負責(zé)清欠工作的有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析，各類報表的整理報送工作。3.3.11.6 負責(zé)與總公司、局屬單位清欠工作的聯(lián)絡(luò)工作。3.3.11.7 負責(zé)收集、整理、起草清欠會議資料和工作制度。3.3.11.8 總結(jié)分析清

31、欠防欠典型案例材料。3.3.12 出納崗3.3.12.1 負責(zé)局總部機關(guān)的現(xiàn)金出納工作，負責(zé)收集整理原始憑證等工作。3.3.12.2 局總部現(xiàn)金做到日清月結(jié)，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)不定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。3.3.12.3 負責(zé)原始憑證的收集，協(xié)助做好會計憑證的整理、歸檔工作。3.3.12.4 負責(zé)編制機關(guān)收入預(yù)算。3.3.12.5 負責(zé)建立內(nèi)部借款臺帳，并定期計算應(yīng)收利息和催收歸還借款。3.4 會計人員工作交接管理3.4.1 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。3.4.2 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的

32、未了事項。3.4.3 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：3.4.3.1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。3.4.3.2 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3.4.3.3 編制移交清冊（見附件1、2、附表1），列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。3.4.3.4 詳細向接交人介紹崗位工作情況。3.4.4 會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時由上級主

33、管部門派人會同監(jiān)交。3.4.5 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項核對點收。3.4.5.1 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬薄記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。3.4.5.2 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。3.4.5.3 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對，或者往來單位、個人核對清楚。3.4.5.4 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。3.4.5.5 從事信

34、息化（電算化）工作的人員，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行移交，其移交的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與打印出的帳冊等相符。并將軟件等一并移交，及時注銷在其會計信息系統(tǒng)中的用戶名及密碼。3.4.5.6 從事財務(wù)信息化（電算化）工作的會計人員，辦理完畢交接手續(xù)后，應(yīng)及時注銷在其會計信息系統(tǒng)中的用戶名及密碼。3.4.6 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。3.4.7 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名并蓋章。在移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊

35、頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。3.4.8 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。3.4.9 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十一條規(guī)定的責(zé)任。3.4.10 單位撤銷時，必須留有必要的會計人

36、員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期主管部門確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。3.4.11 移交人員對所有移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。4 財務(wù)代表委派管理4.1 規(guī)范區(qū)域公司及子公司以局名義承接項目的財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，局實行財務(wù)代表委派管理制。局財務(wù)部負責(zé)財務(wù)代表的日常管理。財務(wù)代表的日?？记?、學(xué)習(xí)、組織生活、行政后勤工作由所在單位的總會計師或委托經(jīng)營區(qū)域公司財務(wù)負責(zé)人管理。4.2 財務(wù)代表的委派4.2.1 財務(wù)代表的委派范圍：局總部承接的工程項目(含合作項目)，子公

37、司使用局資質(zhì)簽約的工程項目等。4.2.2 財務(wù)代表應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，同時具有良好的職業(yè)道德。4.2.3 財務(wù)代表應(yīng)當(dāng)實行回避制度，項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)代表。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。4.2.4 由財務(wù)部會同人力資源部提出財務(wù)代表人選，經(jīng)局總會計師審批，局董事長核準。局人力資源部辦理委派手續(xù)。4.3 財務(wù)代表的權(quán)限與職責(zé)4.3.1 財務(wù)代表的權(quán)限4.3.1.1 財務(wù)代表為項目部提供財務(wù)服務(wù)，對派出單位法人負責(zé)，根據(jù)授權(quán)對項目的財務(wù)資金狀況實施監(jiān)督和管理。4.3.1.2 有權(quán)根據(jù)局相關(guān)規(guī)定直

38、接劃交應(yīng)上交局管理費、社會保險費及其他應(yīng)交費用等，按稅法的相關(guān)規(guī)定履行營業(yè)稅等稅費的繳納及代扣代繳個人所得稅的法定義務(wù)。財務(wù)代表無權(quán)決定不劃交應(yīng)上交局的管理費，無權(quán)決定不代扣代繳稅費等。4.3.1.3 有權(quán)拒絕任何形式的對外擔(dān)保行為。4.3.1.4 有權(quán)拒絕聯(lián)營合作方對外簽訂材料采購合同、租賃合同等經(jīng)濟合同使用項目部公章的要求，有權(quán)拒絕項目部行政公章和財務(wù)專用章超出規(guī)定使用范圍以外的使用。4.3.1.5 有權(quán)優(yōu)先安排債務(wù)和農(nóng)民工工資的支付。對惡意拖欠外債特別是拖欠農(nóng)民工工資，報經(jīng)上級主管部門批準，有權(quán)在工程進度款中扣留資金，經(jīng)過審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)后直接支付。4.3.1.6 有權(quán)按照中華人

39、民共和國會計法等財經(jīng)法規(guī)及局的相關(guān)規(guī)定行使會計監(jiān)督權(quán)。4.3.2 財務(wù)代表的職責(zé)4.3.2.1 負責(zé)項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章的使用和保管，印章的使用要嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并建立臺賬進行登記。項目部行政公章限于同業(yè)主工程函件往來及資料報送時使用，財務(wù)專用章限于同業(yè)主往來對賬、收款，辦理會計事務(wù)時使用。項目竣工后三個月內(nèi)將項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章交回局辦公室。特殊情況不能按時交回的，需書面報告原因。4.3.2.2 負責(zé)銀行賬戶的管理，確保資金安全。管理以局名義開設(shè)的銀行賬戶，實行資金統(tǒng)一管理，做到日清月結(jié)。不得與聯(lián)營合作項目的聯(lián)營合作方雙控本單位銀行賬戶。4.3.2.3 協(xié)助使用單位辦理工

40、程款的統(tǒng)一收取和支付。每次收取工程款并扣除應(yīng)上交局管理費和稅費后，2日內(nèi)將工程進度款支付給工程項目部。4.3.2.4 確保局管理費的及時上交。收到工程款后2日內(nèi)將局管理費匯到局指定的賬戶內(nèi)；按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求及時繳納營業(yè)稅等稅費；履行對聯(lián)營合作方2%個人所得稅法定代扣代繳義務(wù)；監(jiān)督聯(lián)營合作方及時支付外欠的材料款、人工費及其他款項，確保農(nóng)民工工資的及時支付。4.3.2.5 按規(guī)定進行總包方會計核算，并定期編制各類財務(wù)會計報表，按照局財務(wù)部的時間要求，每月3日前報送月度快報，季度末的次月10日前報送季度報表。4.3.2.6 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，工程項目竣工決算后

41、，負責(zé)移交局財務(wù)部或檔案管理部門保管。資質(zhì)使用單位的會計檔案由資質(zhì)使用單位保管。4.3.2.7 每月2日前提供上月的書面工作情況報告，匯報債權(quán)債務(wù)管理情況、資金管理情況、重大經(jīng)濟事項等等。書面工作情況報告報送局財務(wù)部、投融資部。4.3.2.8 財務(wù)代表對項目管理過程中存在違規(guī)違紀問題負有及時向上級主管部門報告的責(zé)任。4.3.3 財務(wù)代表實行定期輪換制，一般任期三年，因工作需要可以連任，但最多不得在同一單位超過兩任。4.3.4 委派人員出現(xiàn)考評不合格或其他原因不能勝任委派工作的，由局總部及時給予調(diào)換或免職。4.4 財務(wù)代表的薪酬與考核4.4.1 財務(wù)代表的薪酬和績效考核納入局總部機關(guān)的管理范圍

42、。4.4.2 財務(wù)代表的崗薪由基薪、績效薪兩部分組成。基薪按月發(fā)放，績效薪預(yù)發(fā)80%，剩余20%考核后一次發(fā)放?？冃矫磕昕己藘纱危鶕?jù)考核結(jié)果確定檔次，A檔發(fā)放110%、B檔發(fā)放100%、C檔發(fā)放90%。4.4.3 財務(wù)代表的崗薪分三級，地區(qū)的財務(wù)代表執(zhí)行第三級，地區(qū)以外的財務(wù)代表執(zhí)行第二級，管理兩個以上（含兩個）項目的地區(qū)財務(wù)代表執(zhí)行第一級。財務(wù)代表的崗薪標準由局人力資源部制定。4.4.4 財務(wù)代表的薪酬由局人力資源部負責(zé)管理。薪酬標準由局人力資源部按局總部機關(guān)部門業(yè)務(wù)主辦到高級經(jīng)理的標準并參照所在區(qū)域公司的財務(wù)人員工資標準確定，由局統(tǒng)一造單發(fā)放。財務(wù)代表不得在委派單位領(lǐng)取工資、補貼、獎金

43、、或收受實物、有價證券等，違規(guī)者雙倍處罰，并調(diào)離崗位。財務(wù)代表在項目上發(fā)生的各項費用支出一律回局總部報銷。4.4.5 財務(wù)代表的績效考核分兩部分，量化指標完成情況占40%，考評結(jié)果占60%。財務(wù)代表的量化指標由局財務(wù)部下達?？荚u小組由財務(wù)部、人力資源部、投融資部、審計部、商務(wù)合約部、企業(yè)管理部負責(zé)人組成，考核重點為總包方核算、局管理費的收取、稅費代扣代繳等職責(zé)完成情況，同時參考項目經(jīng)理的考評意見。財務(wù)代表的績效考核結(jié)果經(jīng)局董事長審核批準后作為發(fā)放績效工資的依據(jù)。4.5 財務(wù)代表的管理4.5.1 財務(wù)部負責(zé)建立財務(wù)代表的考評檔案，作為財務(wù)代表的獎懲、調(diào)動、評優(yōu)、晉升、晉職等的參考依據(jù)。4.5.2

44、 局財務(wù)部與人力資源部負責(zé)財務(wù)代表的工作調(diào)動、職務(wù)升降、職稱評定等重大事項的管理。4.5.3 財務(wù)部負責(zé)對財務(wù)代表的日常管理，對財務(wù)代表提出表揚、表彰、批評或撤換等建議，經(jīng)局董事長批準后執(zhí)行。第三章 會計基礎(chǔ)工作1 會計稽核管理1.1 保障各項會計資料的準確、真實，各項財務(wù)收支的合理、合法，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、完整，提高會計工作質(zhì)量，實施會計稽核管理。1.2 崗位設(shè)置1.2.1 各級單位會計機構(gòu)必須設(shè)置內(nèi)部稽核崗，配備專職或兼職稽核員，并將稽核員名單報上級單位財務(wù)部備案。1.2.2 稽核員應(yīng)嚴格依照國家財經(jīng)法規(guī)、制度和本單位有關(guān)規(guī)定，定期對本單位所發(fā)生的經(jīng)濟事項開展稽核和檢查，在稽核檢查中

45、發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以制止或者糾正，作好稽核檢查記錄。1.2.3 稽核員應(yīng)每月?lián)嵖偨Y(jié)問題并呈上級主管審閱。并有保守單位經(jīng)濟秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏。1.2.4 各級領(lǐng)導(dǎo)和會計機構(gòu)負責(zé)人以及各崗位財會人員要支持稽核員的工作，不得以任何方式阻礙稽核員履行職責(zé)。2 財務(wù)信息化管理2.1 促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，加速財務(wù)信息傳遞速度，提高企業(yè)財務(wù)決策水平。總會計師組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)信息化工作，局財務(wù)部負責(zé)全局財務(wù)信息化工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督工作。子公司、直營公司財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)信息化的具體組織實施工作在網(wǎng)絡(luò)條件允許的情況下，都需使用統(tǒng)一的NC系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版進行財務(wù)信息化處理。在個別網(wǎng)絡(luò)條件不允許的情

46、況下，可以使用單機版電子系統(tǒng)，但需經(jīng)局財務(wù)部審批。2.2 財務(wù)信息化工作規(guī)范2.2.1 系統(tǒng)升級或有單機版轉(zhuǎn)為網(wǎng)絡(luò)版時，新舊兩種軟件并行時間不得低于三個月以上(一般不超過六個月)，且兩套軟件記錄的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受上級主管單位的監(jiān)督。2.2.2 記賬憑證的類別，可以采用一種記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計軟件功能模塊的劃分進一步細化，以方便記賬憑證的輸入和保存。2.2.3 根據(jù)財務(wù)信息化的特點，各單位應(yīng)注意以下問題：2.2.3.1 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的,作為會計檔案保存，保存期限按公司會計檔案管理辦法的規(guī)定

47、執(zhí)行。2.2.3.2 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印,由于受到打印機條件的限制,可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬或月打印輸出。一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。2.2.4 采用可移動存儲等介質(zhì)存儲會計憑證、賬簿、報表,作為會計檔案保存的單位,應(yīng)滿足以下要求：2.2.4.1 保存期限同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表。2.2.4.2 記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬日記賬仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。2.2.5 當(dāng)

48、天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，期末及時結(jié)賬并打印輸出會計報表；靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標和分析結(jié)果。2.3 建立財務(wù)信息化內(nèi)部管理制度2.3.1 建立健全包括財務(wù)信息化崗位責(zé)任制、財務(wù)信息化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等財務(wù)信息化內(nèi)部管理制度，保證財務(wù)信息化工作的順利開展。2.3.2 建立財務(wù)信息化崗位責(zé)任制，明確每各個工作崗位的職責(zé)范圍。財務(wù)信息化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、維護計算機及會

49、計軟件系統(tǒng)的工作崗位。2.3.3 電算化會計崗位和工作職責(zé)：2.3.3.1 電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關(guān)的財務(wù)信息化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。2.3.3.2 軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到財務(wù)信息化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)培訓(xùn)基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。2.3.3.3 審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知

50、識，達到財務(wù)信息化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。2.3.3.4 電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)。2.3.3.5 電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核人員兼任。2.3.3.6 數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)的水平；此崗位可由主管會計兼任。2.3.4 實施財務(wù)信息化工作過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，參照上條

51、對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。2.3.5 建立財務(wù)信息化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：2.3.5.1 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；2.3.5.2 預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記賬簿；2.3.5.3 操作人員離開機房或計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；2.3.5.4 保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；2.3.6 建立

52、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：2.3.6.1 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；對存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；2.3.6.2 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對會計軟件進行版本升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、版本升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督；2.3.6.3 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；2.3.6.4 健全必要的防治計算機病毒的措施。2.3.7 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：2.3.7.1 電算化會計檔案，包括存儲在計

53、算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)；2.3.7.2 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)；2.3.7.3 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點；2.4 核算機構(gòu)財務(wù)信息化管理規(guī)范2.4.1 各核算機構(gòu)必須按照會計電算化管理辦法和會計電算化工作規(guī)范要求實施會計電算化。2.4.2 各單位的會計核算應(yīng)統(tǒng)一登錄局指定核算系統(tǒng)進行信息核算，實現(xiàn)所有下級單位的財務(wù)數(shù)據(jù)實時集中。2.4.3

54、 各核算機構(gòu)配備1-2名專職或兼職管理員，對NC財務(wù)系統(tǒng)進行日常維護和管理，對不能解決的問題及時尋求服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)服務(wù)，確保數(shù)據(jù)安全。2.4.4 為保證財務(wù)信息化系統(tǒng)安全，各單位財務(wù)部門必須配備正版的殺毒軟件，定期對計算機實施病毒檢測和殺毒。2.4.5 各賬套財務(wù)人員權(quán)限設(shè)置必須符合會計監(jiān)督和相互牽制的規(guī)定。財務(wù)人員必須設(shè)置上機操作密碼。2.4.6 NC操作流程圖2.4.6.1 單位賬戶客戶化配置流程圖2.4.6.2 總體核算流程圖2.4.7 對于無法使用NC財務(wù)信息系統(tǒng)而使用U8財務(wù)軟件的單位必須對所有會計賬套的數(shù)據(jù)每月進行一次異地備份，刻錄到磁盤或光盤上，并由系統(tǒng)管理員負責(zé)定點妥善保管。年度結(jié)束，當(dāng)年所有賬套的數(shù)據(jù)備份磁盤或光盤視同會計檔案，與會計賬簿分開保管。2.4.8 各單位增設(shè)賬套，必須