房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、精品文檔房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度提要：總公司財 務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責(zé)審查經(jīng)董事會批準 的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃源自物管學(xué)堂房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)1 、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責(zé) 審查經(jīng)董事會批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計 劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計 劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提由改 進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標(biāo)的調(diào)整提由意見和建議。2 、稽核人員負責(zé)審查各項費用開支標(biāo)準，是否按標(biāo)準 執(zhí)行，有無超標(biāo)準、超范圍開

2、支。有無成本核算制度，是否 按標(biāo)準執(zhí)行，正確核算成本，嚴格劃清成本界限。3 、稽核人員負責(zé)審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí) 行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指由，并 提由改正意見和建議。4 、稽核人員、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人可隨時對 報表、明細帳進調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確 性、內(nèi)容的完整性提由質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責(zé)的帳目 清楚明確，據(jù)實回答。5 、稽核人員、會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)審核帳務(wù)處理是否 符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否 能真實、全面反映公司實際情況。6 、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責(zé)的科目 進行自查、分析，如有入帳錯誤或異常

3、變動，是否及時查找 原因，及時調(diào)整更正。二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業(yè)經(jīng)不同 崗位的會計人員進行復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容 有：1 、審核原始憑證原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所 反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù) 發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確。原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑 證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全， 金額計算是否準確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。 從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是 否一致，購買實

4、物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的 原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手 續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù) 機關(guān)認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位由 具證明作為原始憑證的，由具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè) 經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單 位名稱、接受單位名稱、單位負責(zé)人及經(jīng)手人簽章，金額計 算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否 蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照會計法的規(guī)定進行處理。2 、審核記帳憑證記帳憑證所附原始憑證是否齊

5、全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi) 容相符，對于須單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量 較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證 上注明。記帳憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準確， 科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。記帳憑證的制單、復(fù)核、會計主管是否簽名蓋章，收 付款憑證是否有經(jīng)手人及由納簽名蓋章，是否加蓋收付訖 章，附件張數(shù)是否如實填寫。對調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額 是否準確，摘要中簡要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。三、總帳及報表稽核1 、稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月

6、核對報表、總帳、 明細帳，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是 否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。2 、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的 報表資料進行審核，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容 的完整性進行審核確認后，編制合并會計報表。四、財產(chǎn)物資稽核1 、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用 實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符， 有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款 日記帳與銀行對帳單是否相符，如有未達帳是否填制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，未達帳應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定 的現(xiàn)象。2 、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督

7、財產(chǎn) 清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否 按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象，并了解原 因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因, 并按規(guī)定程序報批后，進行帳務(wù)處理。五、會計檔案稽核1 、稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷 歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類 順序編號，建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否 完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。2 、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定 備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否 合乎安全保密

8、要求。六、資金籌集及運用稽核1 、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度提要：總公 司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門。稽核人員負責(zé)審查經(jīng)董事會 批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃 源自物管學(xué)堂合同，對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等 進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定。2 、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同，是否符合相 關(guān)規(guī)定。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1 、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、 協(xié)助。2 、稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和 個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位 和個人提由糾正、改進意見和措施，對嚴重失職，造成公司