2013揚州會計繼續(xù)教育營改增會計處理實務(wù)

1、營改增會計處理實務(wù) 課后練習(xí) 判斷題： 題號：Qhx008685 增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、錯 題號：Qhx008686 增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。A、對 題號：Qhx008687 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。B、錯題號：Qhx008688 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、錯 題號：Qhx008689 自營改增試點實施之日

2、起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、對 題號：Qhx008690 小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。B、錯題號：Qhx008691 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯 題號：Qhx008692 營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)以及旅客運輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、錯 題號：Qhx008693 納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后

3、，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。B、錯 題號：Qhx008694 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。A、對 題號：Qhx008695 營改增試點地區(qū)一般納稅人應(yīng)當使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。B、錯題號：Qhx008696 營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。 B、錯 題號：Qhx008697 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。A、對 題號：Q

4、hx008698 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。B、錯 題號：Qhx008699 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、對 題號：Qhx008700 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅認定。B、錯 題號：Qhx008701 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）

5、稅認定，均不可申報免抵退稅。B、錯題號：Qhx008702 逾期未收齊有關(guān)憑證申報免抵退稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理免抵退稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A、對 題號：Qhx008703 總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。B、錯 題號：Qhx008704 總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進項稅額可以匯總抵扣。B、錯 題號：Qhx008705 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

6、，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。A、對 題號：Qhx008706分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機構(gòu)當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、錯題號：Qhx008707 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯 題號：Qhx008708 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。B、錯 題號：Qhx008709 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、對題號：Qhx008710 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯 題號：Qhx008711 營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯題號：Qhx008712 營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯

8、題號：Qhx008713 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。B、錯 題號：Qhx008714 期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、錯單選題：題號：Qhx008715 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。A、增值稅 題號：Qhx008716 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。B、營業(yè)稅 題號：Qhx008717 從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（）增值稅的試點。C、消費型題號：Qhx008718 A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元

9、，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司， B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為（）。B、10,000元 題號：Qhx008719 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。 D、憑票 題號：Qhx008720 國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、上海 題號：Qhx008721 2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ ）。D、90% 題號：Qhx008722 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（ ）。C、40% 題號：Qhx008723 建筑圖紙審核服

10、務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（ ）征收增值稅。A、鑒證服務(wù) 題號：Qhx008724 代理記賬服務(wù)按照（ ）征收增值稅。B、咨詢服務(wù) 題號：Qhx008725 文印曬圖服務(wù)按照（ ）征收增值稅。D、設(shè)計服務(wù) 題號：Qhx008726 組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（ ）征收增值稅。 C、會議展覽服務(wù) 題號：Qhx008727 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照（ ）征收增值稅。C、港口碼頭服務(wù) 題號：Qhx008728 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù) 題號：Qhx008729 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公

11、司的，按照（ ）征收增值稅。D、陸路運輸服務(wù) 題號：Qhx008730 船舶代理服務(wù)按照（ ）征收增值稅。B、貨物運輸代理服務(wù) 題號：Qhx008731 試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（ ）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（ ）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。C、六聯(lián)、五聯(lián) 題號：Qhx008732 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（ ）。A、增值稅普通發(fā)票 題號：Qhx008733 自營改增試點實施之日起，（ ）小

12、規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。B、北京市題號：Qhx008734 試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（ ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。 D、免抵退 題號：Qhx008735 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應(yīng)退稅額為（ ）。B、5萬元 題號：Qhx008736 2013年某月營改增試點A公司向境外提

13、供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應(yīng)退稅額為（ ）。D、7.8萬元題號：Qhx008737 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（ ）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。A、次月 題號：Qhx008738 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（ ）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅。C、4月30日 題號：Qhx008739 在總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)

14、生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（ ）。B、銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1增值稅適用稅率） 題號：Qhx008740 在計算總機構(gòu)匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（ ）。A、試點實施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率題號：Qhx008741 營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，在計算增值稅時公式為（ ）。D、應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率 題號：Qhx008742 非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ ）。B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅 題號：Qhx008743 總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應(yīng)補（退）稅額時，公式應(yīng)為（ ）。D、總

15、機構(gòu)當期應(yīng)補（退）稅額總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 題號：Qhx008744 企業(yè)采購物資、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（ ），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。C、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）題號：Qhx008745 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下（ ）專欄核算。A、營改增抵減的銷項稅額 題號：Qhx008746 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值

16、稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（ ）科目C、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 題號：Qhx008747 增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下（ ）專欄核算。A、減免稅款 題號：Qhx008748 小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（ ）科目。C、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 題號：Qhx008749增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值

17、稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（ ）等科目。B、管理費用題號：Qhx008750 試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（ ）科目，貸記 “應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。B、應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額 題號：Qhx008751 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計分錄為（ ）。A、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費未交增值稅 題號：Qhx008752 增值稅一般納稅人期末終了，

18、結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為（ ）。D、借：應(yīng)交稅費未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）題號：Qhx008754 應(yīng)當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。A、北京市 題號：Qhx008756 應(yīng)當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。C、廣東省 題號：Qhx008757 應(yīng)當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。B、浙江省 多選題： 題號：Qhx008758 截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（ ）。A、江蘇 B、浙江 D、湖北 題號：Qhx008759 營改增試點的交通運輸業(yè)包括（ ）。 B、陸路運輸服務(wù) C、航空運

19、輸服務(wù) D、管道運輸服務(wù) 題號：Qhx008760 營改增試點的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（ ）。 C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)題號：Qhx008761 自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（ ）。 A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 題號：Qhx008762 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ ）。A、三聯(lián)票 D、六聯(lián)票 題號：Qhx008763 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（ ）。 A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼 C、承運人及納稅人識別號 D、發(fā)貨人及納稅人識別號 題號：Qhx008

20、764 試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（ ）和（ ）。 B、金稅盤 D、報稅盤 題號：Qhx008765 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的是（ ）。A、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） B、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細） C、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細） D、增值稅納稅申報表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細題號：Qhx008766 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（ ）。 A、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人） D、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模

21、納稅人）附列資料 題號：Qhx008767 下列屬于增值稅納稅申報其他資料的是（ ）。 A、已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián) B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián) C、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件 D、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) 題號：Qhx008768

22、下列服務(wù)不屬于國際運輸服務(wù)的有（ ）。 B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物題號：Qhx008769  當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ ）。A、當期應(yīng)退稅額當期期末留抵稅額 B、當期免抵稅額當期免抵退稅額當期應(yīng)退稅額 題號：Qhx008770 當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ ）。題號：Qhx008770  C、當期應(yīng)退稅額當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額0 題號：Qhx008771 營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應(yīng)提供以下資料（ ）。&

23、#160;A、銀行開戶許可證 B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供國際船舶運輸經(jīng)營許可證 C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)” D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供道路運輸經(jīng)營許可證和國際汽車運輸行車許可證，且道路運輸經(jīng)營許可證的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸” E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供技術(shù)出口合同登記證 題號：Qhx008772 提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細表 C、當期增值稅納稅申報表 D、免

24、抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 題號：Qhx008773 提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證 題號：Qhx008774  對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細表 C、當期增值稅納稅申報表 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 題號：Qhx008775  對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的技術(shù)出口合同登記證復(fù)印件 B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證 題號：Qhx008776 總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（ ）組成。 B、總機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增