財務(wù)會計報表

1、編制方法一般納稅人企業(yè)需要編制的報表： 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、一般納稅人增值稅申報表、增值稅銷售表（一）、增值稅進項表（二）、城建稅申報 表、教育附加申報表、地方教育附加申報表、企業(yè)所得稅申報表、印花稅申報表、統(tǒng)計產(chǎn)品產(chǎn)量月1報表、財務(wù)狀況月報表、出口貨物明細表、出口貨物匯總表、出口 貨物附表等。資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期( 如月末、季末、年末 ) 財務(wù)狀況的財務(wù)報表，是特定日期企業(yè)所控制的資產(chǎn)、 承擔的債務(wù)以及投資人要求 權(quán)益的靜態(tài)反映。2資產(chǎn)負債表用左右列成“ T”字賬戶的形式，反映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的基本狀況。資產(chǎn)項目列示在報表的左方，負債和所有者權(quán)益

2、項目列 示在報表的右方，左方資產(chǎn)總額等于右方負債和所有者權(quán)益總額之和。資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益。具體的編制方法3根據(jù)憑證科目匯總表的數(shù)字進行填寫資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表的左方屬于資產(chǎn)類，分年初數(shù)和 期末數(shù)兩欄，年初數(shù)不變（本年的年初數(shù)就是 上年的年末數(shù)），期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的借方數(shù) - 科目匯總表的貸方數(shù)，計算出填到相應(yīng)的科目欄，注明：貨幣資金包括：現(xiàn)金、4銀行存款。存 貨包括：原材料、庫存商品、低質(zhì)易耗品。資產(chǎn)負債表的右方屬于負債和所有權(quán)益，分為年初數(shù)和期末數(shù)兩欄，年初數(shù)與左欄相同，期末數(shù)：用上月期末數(shù) +本月科目匯總表的貸方 - 本月 科目匯總表的借方， 計算出填到相應(yīng)

3、的科目欄，注明：所有者權(quán)益=實收資本 +資本公積 +未分配利潤。5資產(chǎn)負債表科目的說明1. 貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計數(shù)。2. 短期投資： 反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)并準備變現(xiàn)的、 持有時間不超過 1 年的其他投資。3. 應(yīng)收票據(jù)： 反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。64. 應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各項款項， 減去計提壞帳準備后的凈額。如：應(yīng)收帳款明細科目期末有貸 方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫。5. 其他應(yīng)收款： 反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。76. 預(yù)付帳款： 反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款

4、項。7. 存貨：反映企業(yè)期末在庫存、在途和加工中的各項存貨的可變凈值。8. 待攤費用： 反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期待攤銷的費用。9. 固定資產(chǎn)和累計折舊： 反映企業(yè)固定資產(chǎn)和累計折舊。810. 在建工程：反映企業(yè)期末各項工程尚未完成使用的各項工程物資的實際支出。11. 無形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。12. 短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年以上的借款。13. 應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款9項。如：應(yīng)付帳款明細科目期末有借方余額應(yīng)在預(yù)付帳款科目 填寫。14. 預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購買單位的帳款。如：應(yīng)收帳款明細科目有貸方應(yīng)填在本

5、科目。15. 應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。1016. 應(yīng)付福利費：反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。17. 應(yīng)交稅金：反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。18. 其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金等以外的款項。19. 其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。1120. 預(yù)提費用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。21. 實收資本：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。22. 資本公積：反映企業(yè)資本公積的期末余額。1223. 未分配利潤：反映企業(yè)尚未分配的利潤。本科目是本年利潤和利潤分配的余額填寫。24. 根據(jù)平常工作經(jīng)驗補充 材料：資產(chǎn)負債表未

6、分配利潤年初數(shù) +損益表凈利潤 =資產(chǎn)負債表期末數(shù)（未分配利潤）。損益表的編制13損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的報表。損益表與資產(chǎn)負債表相同，也分為左右 2 欄，左欄又分為本月數(shù)和累計數(shù)，右欄屬于補充材料也 分為本月數(shù)和累計數(shù)。損益表年初為 0，本月數(shù)填制本月實際發(fā)生數(shù)，本年累計數(shù)是本月數(shù)加上月數(shù)的合計。注明：主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 - 營業(yè)費用 - 營業(yè)費用稅金及附14加。營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 - 管理費用 - 財務(wù)費用。凈利潤 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 - 所得稅。損益表的右欄根據(jù)實際情況填寫（屬于補充材料）。損益表科目的說明1. 主營業(yè)務(wù)收入： 反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。152. 主營業(yè)務(wù)成本： 反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。3. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的營業(yè)稅、 消費稅、城建稅、教育附加稅。4. 營業(yè)費用： 反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。165. 管理費用：反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。6. 財務(wù)費用：反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。7. 營業(yè)外收入與營業(yè)外支出： 反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的