企業(yè)會(huì)計(jì)新準(zhǔn)則模擬考試題題庫(kù)

1、1.下列有關(guān)固定資產(chǎn)的說(shuō)法中正確的有（ D）。A自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)辦理竣工決算手續(xù)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成 B與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出均應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益C購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為基礎(chǔ)確定D固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn) 2.下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，每年末必須進(jìn)行減值測(cè)試的是（ D ）。A.固定資產(chǎn) B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn) D.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn) 3.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)

2、中，股份有限公司應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)入賬的是（ C ）。A開(kāi)辦費(fèi)B商譽(yù)C為獲得土地使用權(quán)支付的土地出讓金D研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的項(xiàng)目研究費(fèi) 4.工業(yè)企業(yè)下列存貨相關(guān)損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（C ）。 A.收發(fā)過(guò)程中計(jì)量差錯(cuò)引起的存貨盈虧B.責(zé)任事故造成了存貨凈損失C.購(gòu)入存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗D.自然災(zāi)害造成的存貨凈損失 5.某企業(yè)2008年10月10日用一批庫(kù)存商品換入一臺(tái)設(shè)備，并收到對(duì)方支付的補(bǔ)價(jià)40萬(wàn)元。該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，公允價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為140萬(wàn)元，使用的增值稅稅率為17%（假定不考慮運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）；換入設(shè)備的原賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，公允價(jià)值為11

3、0萬(wàn)元，該企業(yè)因該項(xiàng)交換影響損益的金額為（ A）萬(wàn)元。A.30B.31.2C.150D.140 一、單項(xiàng)選擇題 1.資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的（ ）低于其賬面價(jià)值的情況。A.可變現(xiàn)凈值B.可收回金額C.預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值D.公允價(jià)值 2.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為l7%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。甲公司以一臺(tái)原價(jià)為200萬(wàn)元的設(shè)備進(jìn)行交換，累計(jì)折舊為80萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用5萬(wàn)元。乙公司以自產(chǎn)的一批鋼材進(jìn)行交換，鋼材的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元。鋼材不含增值稅的公允價(jià)值為70萬(wàn)元，并支付甲公司補(bǔ)價(jià)為15萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則甲公司換入資產(chǎn)的入賬

4、價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。A.63.1B.58.1C.98.1D.120 3.20×8 年4 月，雙匯公司自行繁殖的50 頭種豬轉(zhuǎn)為育肥豬，此批種豬的賬面原價(jià)為500 000 元，已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊為200 000 元，已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為30 000 元。則產(chǎn)畜或役畜淘汰轉(zhuǎn)為育肥時(shí)的處理正確的是（ ）。A借：消耗性生物資產(chǎn)育肥豬 500 000 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(種豬)500 000B借：消耗性生物資產(chǎn)育肥豬 270 000 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(種豬)270 000C借：消耗性生物資產(chǎn)育肥豬 730 000 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 200 00

5、0 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(種豬) 500 000D借：消耗性生物資產(chǎn)育肥豬 270 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 200 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(種豬)500 000 4.企業(yè)進(jìn)行材料清查時(shí)，對(duì)于盤(pán)虧的材料，應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待期末或報(bào)批準(zhǔn)后，對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失計(jì)入（ ）科目。A管理費(fèi)用 B其他應(yīng)收款C營(yíng)業(yè)外支出 D銷售費(fèi)用 5.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為17%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。甲公司以一臺(tái)原價(jià)為200萬(wàn)元的設(shè)備與乙公司交換，該

6、設(shè)備已計(jì)提折舊額為80萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該設(shè)備的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用5萬(wàn)元。乙公司以自產(chǎn)的一批鋼材進(jìn)行交換，鋼材的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元。鋼材不含增值稅的公允價(jià)值為90萬(wàn)元，并支付甲公司補(bǔ)價(jià)為10萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）。A.70B.74.7C.100D.120 1、A2、C（200-80+5-15-70*17%=98.1）3、D4、B5、C（90+10） 多選題：1. 以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的是（ ）。A.根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額B.在資產(chǎn)不存在銷售協(xié)議

7、但存在活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額C.如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行公平交易愿意提供的交易價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額D.該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額2. 以下說(shuō)法不正確的有（ ）。A企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益B投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定C期末通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值，就要沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備至零D按照稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)的存貨，應(yīng)將按稅法規(guī)定確定的入賬價(jià)值確認(rèn)為捐贈(zèng)收入，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所

8、得額3. 企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有（ ）。A處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益B處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益D采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入4. 下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有( )。A不超過(guò)固定資產(chǎn)可收回金額的改良支出B生產(chǎn)車間

9、所計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 C計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D融資租賃固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷5. 下列項(xiàng)目中影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。A自然災(zāi)害造成的原材料凈損失B生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物的成本C隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本D企業(yè)原材料發(fā)生減值6. 下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)清理凈收益的因素有（ ）。A.出售固定資產(chǎn)的價(jià)款B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅C.毀損固定資產(chǎn)取得的賠款 D.報(bào)廢固定資產(chǎn)的原價(jià)7. 下列各項(xiàng)中不影響無(wú)形資產(chǎn)賬面余額的有（ ）。A.生產(chǎn)用專利權(quán)攤銷額B.計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額D.企業(yè)自有無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額8. 在計(jì)算貨幣性資產(chǎn)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額的比例時(shí)，下列公

10、式正確的有( )。A.收到的補(bǔ)價(jià)÷換出資產(chǎn)公允價(jià)值小于25B.收到的補(bǔ)價(jià)÷(收到的補(bǔ)價(jià)換入資產(chǎn)公允價(jià)值)小于25C.支付的補(bǔ)價(jià)÷(支付的補(bǔ)價(jià)換入資產(chǎn)公允價(jià)值)小于25D.支付的補(bǔ)價(jià)÷(支付的補(bǔ)價(jià)換出資產(chǎn)公允價(jià)值)小于259. 處置固定資產(chǎn)時(shí)，會(huì)影響固定資產(chǎn)處置凈損益的因素有。（ ）A. 累計(jì)折舊 B. 營(yíng)業(yè)稅C. 增值稅 D. 清理人工費(fèi)用 提問(wèn)者： 雪玉簫 - 二級(jí)最佳答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.BCD6.ABCD7.ABC8.AC9.ABD 8.某公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，取得的收入為900000元，土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為

11、560000元。轉(zhuǎn)讓時(shí)以現(xiàn)金支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)30000元，支付稅金45000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)（ ）。A在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”兩個(gè)項(xiàng)目中分別填列900000元、75000元B在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目中分別填列900000元、75000元C在“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中填列825000元D在“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中填列265000元 9.伊諾股份有限公司于2008年6月1日，以78萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)給A公司，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)

12、4萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)系伊諾公司于2005年7月1日購(gòu)入并投入使用，入賬價(jià)值為240萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，法律規(guī)定的有效年限為8年。該無(wú)形資產(chǎn)按直線法攤銷。轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為( )萬(wàn)元。A46B38C49.33D78.5 10.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在報(bào)告批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入（ ）科目。A其他業(yè)務(wù)收入B以前年度損益調(diào)整 C資本公積D營(yíng)業(yè)外收入 二、多項(xiàng)選擇題（共10題） 1.市公司的下列會(huì)計(jì)行為中，符合會(huì)計(jì)核算重要性要求的有（ ）。A本期將購(gòu)買(mǎi)辦公用品的支出直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B每一中期期末都要對(duì)外提供中期報(bào)告C按固定期間對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告D日后期間發(fā)現(xiàn)的以前年度非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相

13、關(guān)項(xiàng)目 2.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能會(huì)涉及的科目有（ ）A所得稅費(fèi)用B管理費(fèi)用C資本公積D投資收益 3.企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有（ ）。A處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益B處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益D采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分全部轉(zhuǎn)入

14、營(yíng)業(yè)外收入 4.下列表述正確的是（ ）。A盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的工程物資，按扣除保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償部分后的差額，如果工程項(xiàng)目尚未完工的，計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本；如果工程項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，屬于籌建期間的計(jì)入或沖減管理費(fèi)用，不屬于籌建期間的計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出B對(duì)于剩余的工程物資，應(yīng)該按減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料C購(gòu)入工程物資時(shí)，入賬價(jià)值不包括增值稅額D工程物資的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、增值稅稅額、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本 5.關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。A讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿

15、足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)B讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)C使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定D利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定 8c 9a10d1bc3ac 甲公司擁有B公司30%的股份，采用權(quán)益法核算，2007年期初該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為100萬(wàn)元，2007年B公司盈利60萬(wàn)元，其他相關(guān)資料如下：根據(jù)測(cè)算，該長(zhǎng)期股權(quán)投資市場(chǎng)公允價(jià)值為120萬(wàn)元，處置費(fèi)用為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為110萬(wàn)元，則2007年末該公司應(yīng)提減值準(zhǔn)

16、備（c）萬(wàn)元。A.0 B.2 C.8 D.18 1.下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有( )。A支付的各項(xiàng)贊助費(fèi) B購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入C支付的違反稅收規(guī)定的罰款 D支付的工資超過(guò)計(jì)稅工資的部分 【參考答案】ABC【答案解析】 D選項(xiàng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ).賬面價(jià)值是實(shí)付工資,計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)稅工資,不過(guò),現(xiàn)在也不存在計(jì)稅工資了,這塊過(guò)去是不相等,現(xiàn)在來(lái)看也是相等的. 2.下列說(shuō)法中符合非居民企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ）。A. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，所取得的所得適用稅率為25B. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C. 非居民企業(yè)在中

17、國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 【參考答案】B C D【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤,應(yīng)按15%交預(yù)提所得稅.B選項(xiàng)肯定正確.CD選項(xiàng)有點(diǎn)不確定,我的理解,設(shè)了機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,有沒(méi)有聯(lián)系都要交. 3.如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)或?qū)芾韺拥恼\(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮

18、（ ）。A.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.必要時(shí)，解除業(yè)務(wù)約定D.出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 【參考答案】【答案解析】 4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有（ ）。A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C. 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 【參考答案】A C D【答案解析】B選項(xiàng)錯(cuò)誤,應(yīng)為15日內(nèi),A選項(xiàng)不確定,只說(shuō)了半

19、句話,話沒(méi)說(shuō)錯(cuò),但少了半句"年終匯算清繳,多退少補(bǔ)",因?yàn)椴粌H要預(yù)交,還要匯算清繳.CD是完全正確的.5.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能會(huì)涉及的科目有（ ）。A所得稅費(fèi)用B管理費(fèi)用C資本公積D投資收益 【參考答案】AC【答案解析】BD是根本不會(huì)涉及的.涉及最多的是A,C選項(xiàng)在可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)會(huì)涉及. 6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。A無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D庫(kù)存商品賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 【參考答案】A C【答案解析】B D選項(xiàng)形成遞延所得稅資產(chǎn). 7.企業(yè)不提供與其

20、關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A. 參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B. 按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定C. 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D. 根據(jù)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方實(shí)際發(fā)生的交易價(jià)格核定 【參考答案】AB【答案解析】C選項(xiàng),沒(méi)有此種調(diào)整方法.D選項(xiàng)明顯錯(cuò)誤,既然要調(diào)整,應(yīng)不會(huì)按 實(shí)際發(fā)生的交易價(jià)格核定. 8.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，影響當(dāng)期損益的是（ ）。A期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)

21、生的可抵扣暫時(shí)性差異C期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 【參考答案】BCD【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤,記入資本公積,不影響當(dāng)期損益. 9.下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A.直接或間接地同為第三者擁有或控制B.在資產(chǎn)方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系C.在購(gòu)銷方面存在直接和間接的擁有或控制關(guān)系D.在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系 【參考答案】ABCD【答案解析】ABCD都是典型的關(guān)聯(lián)方. 新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 _一、單項(xiàng)選擇題（共10題） 1.（ A ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體

22、員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 2.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。A.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 3.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是（ D ）。A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)C.物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管

23、理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì) 4.預(yù)算控制的過(guò)程包括（ D）。A.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 5.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ A ）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段 6.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ A ）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì) 7.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（ B ）、壓力測(cè)試法、敏感

24、性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問(wèn)卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析 8.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買(mǎi)賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48 9.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ A）。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核 10.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（C

25、 ）年。A.1B.3C.5D.10 二、多項(xiàng)選擇題（共10題） 1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（A B C D ）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.信息與溝通 2.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（A B C D ）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 3.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（A B C D ）。A.內(nèi)

26、部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控 4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（A B C D ）。A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 5.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（ A B ）。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長(zhǎng)期賒銷管理D.賒銷事后管理 6.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（ A B C D ）。A.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料 7.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（ A B D ）。A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析C.在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整的審查 8.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ A B D ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 9.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ A B D