某連鎖餐飲財務管理制度大全

1、某連鎖餐飲財務管理制度大全某連鎖餐飲財務管理制度大全 2011年07月28日某連鎖餐飲財務管理制度大全 財務管理制度 第一章總則 第一條為加強財務管理，本公司根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。 第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二章會計核算原則、科目及報表 第三條本公司執(zhí)行小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第四條本公司實行分級核算、按部設帳。 第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生

2、制。 第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收進及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、頰貫折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規(guī)定時間進行，不得提前或延后。 第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。 第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計進資本公積。 第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應收票

3、據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計進財務費用。 第十條本公司不頰貫壞帳準備及存貨跌價準備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計進期間費用。 第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。 第十二條本公司在其他應收款科目下設置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務往來。 第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領用，均按加權平均法進行核算。 第十

4、四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計進當期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。 第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計進當期費用。 第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。 第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，

5、采用平均年限法頰貫，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行： （一）房屋為20年； （二）通用機械及其它設備為10年； （三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。 第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月頰貫折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不頰貫折舊，從下月起頰貫折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍頰貫折舊，從下月起停提折舊。 第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計進當期費用。 第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收進（變價收進、殘料價值減往清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計進營業(yè)外收進或

6、者營業(yè)外支出。 第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計進營業(yè)外收進；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計進營業(yè)外支出。 第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進進期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調整扣除。 第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計進當期的管理費用和財務費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計進當期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計進營業(yè)成本。 第二十四條本公司不頰貫職工福利費等，

7、所發(fā)生的職工福利等開支直接記進期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。 第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收進按實際價款核算，當期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業(yè)收進；當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計進財務費用，屬于各分店的可計進營業(yè)費用。 第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：（更多精彩文章來自“秘書不求人”） （一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款； （二）彌補以前年度虧損； （三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）； （四）向投資者分配利潤。 第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。 會計報表主要有如下幾種： （

8、一）資產(chǎn)負債表（月）； （二）利潤表（月）； （三）分部報表（月）； （四）現(xiàn)金流量表（年度）； （五）管理費用明細表（月）； （六）營業(yè)費用明細表（月）； （七）利潤分配表（年度）； （八）財務狀況變動表（年度）。 以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。 第三章資金及費用的管理 第二十八條財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜盡浪費，良好運用，提高效益。 第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內(nèi)的下屬分店，當天所有收進應全部存

9、進該分店的開戶銀行（分店只能存進不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收進則采用按50%存進該分店所在地的開戶銀行（分店只能存進不能支?。?，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。 第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進行核對，財務人員應對進庫單及張數(shù)、進庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回進庫單結算聯(lián)并出具貨款結算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。 第三十一條對于原材料的

10、零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的進庫單，經(jīng)財務人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。 第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附進付款憑證記帳備查。 第三十三條關聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出收款收據(jù)蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。 第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫借款單，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后，出納人員方可付款，借款

11、人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。 第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應在發(fā)票上簽字并注明用途，連同進庫驗收單一并交由財務部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。 第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。 第三十七條公司因業(yè)務需要開支業(yè)務招待費時，應事先報總經(jīng)理批準，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用

12、報銷單后，經(jīng)財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。 第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應發(fā)應扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。 第三十九條出納人員在付款業(yè)務中，應認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時應根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”戳記。 第四十條出納人員應嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)

13、金，不得白條抵庫；否則，以挪用企業(yè)管理行為追究出納人員責任。 第四十一條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規(guī)定的財務工作操作流程進行出納收支業(yè)務工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。 第四章采購及資產(chǎn)的管理 第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。 第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制進庫單，該單以

14、一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據(jù)。 第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制進庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結算憑據(jù)。 第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄進時，應認真核實所錄進的數(shù)據(jù)無誤后再進行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯誤數(shù)據(jù)的進庫單時，應以負數(shù)數(shù)據(jù)單進行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)進庫單；同時應及時換回已

15、發(fā)出的錯誤數(shù)據(jù)進庫單。 第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來的進庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務，所有交給財務的進庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢進庫單必須是兩聯(lián)，同時應加蓋作廢章。 第四十七條對于應收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，并負責及時回收。 第四十八條財務部門應定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。 第四十九條財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總

16、經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。 第五章內(nèi)部牽制制度 第五十條本公司設置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責權與專職現(xiàn)金出納員相同。 第五十一條本公司單獨設立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應逐筆登記進帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；EQ情商現(xiàn)金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。 第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負責對各分店營業(yè)收進的稽核，保證資

17、金的正常回籠，同時負責公司內(nèi)部之間款項的劃轉工作。 第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記進帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：汽車營銷知識匯總(最新精編)(14個doc17個ppt)財務章由財務負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負

18、責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負責對本店營業(yè)收進的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負責監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數(shù)據(jù)。 第五十六條出納員因暫離崗位臨時企業(yè)管理接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調動、辭職等永久企業(yè)管理接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監(jiān)交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。 第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超

19、過五年。 第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負責每項業(yè)務的明細記錄，負責當天營業(yè)日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)必須要有相關人員的簽字；一名專職負責營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。 第五十九條本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。 第六章財務檔案 第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等