會計(jì)信息系統(tǒng)（一）

1、會計(jì)信息系統(tǒng)不定項(xiàng)15*2=30 簡答10*6=60 案列1*10=10第一章1.數(shù)據(jù)：反應(yīng)客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進(jìn)行描述。2.信息：經(jīng)過加工的具有一定意義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。3.知識：以各種方式將一個或多個信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。4.數(shù)據(jù)、信息、知識之間的關(guān)系數(shù)據(jù)、信息和知識相互聯(lián)系，相互作用。數(shù)據(jù)是信息的原料，信息又是知識的原料；而信息是數(shù)據(jù)加工的產(chǎn)品，知識又是信息更高一級的抽象，將數(shù)據(jù)加工成信息，將信息轉(zhuǎn)換成知識，并用知識指導(dǎo)行動，努力實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。5. 系統(tǒng)：有一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實(shí)現(xiàn)某一目標(biāo)而組成

2、的具有一定功能的有機(jī)整體。（特征：整體性、目的性、關(guān)聯(lián)性、層次性）6. 信息系統(tǒng)：以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進(jìn)行收集、存儲、加工、傳遞、輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，即基于計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)。7. 會計(jì)信息系統(tǒng)：面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運(yùn)動進(jìn)行反應(yīng)和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲和處理完成會計(jì)核算任務(wù)，并能提供為進(jìn)行會計(jì)管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。8. 企業(yè)集團(tuán)會計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)會計(jì)信息系統(tǒng)的主要功能合并報(bào)表財(cái)務(wù)分析績效評價人力資源資金集中管理預(yù)算管理集中

3、采購銷售管理責(zé)任管理資產(chǎn)管理總賬應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)成本管理成本核算存貨核算采購核算投資型企業(yè)集團(tuán)管理型企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)型投資集團(tuán)9. 會計(jì)信息系統(tǒng)與ERPERP是集成了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的全系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部再也沒有獨(dú)立的分割的管理信息系統(tǒng)，所有的業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)都是集中在一起的，實(shí)現(xiàn)了物流、資金流、信息流的統(tǒng)一。會計(jì)信息系統(tǒng)核算其中的財(cái)務(wù)信息，屬于ERP的重要部分第三章總賬一、賬務(wù)處理的基本特征（簡答） 1、規(guī)范性強(qiáng)。嚴(yán)格遵循：會計(jì)記賬規(guī)則、會計(jì)恒等式以及內(nèi)部勾稽關(guān)系。 2、綜合性強(qiáng)。其他子系統(tǒng)都是局部反應(yīng)某個經(jīng)營環(huán)節(jié)或某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的；總賬系統(tǒng)從價值角度出發(fā)全面反映企業(yè)整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)信息。 3、集成

4、性要求高?？傎~系統(tǒng)從企業(yè)系統(tǒng)獲取信息，而且要向其他系統(tǒng)傳遞信息，形成完整的會計(jì)信息系統(tǒng)，是整個會計(jì)信息系統(tǒng)的核心。 4、正確性要求高?？傎~系統(tǒng)產(chǎn)生的報(bào)表要提供給信息內(nèi)外使用者，必須保證處理數(shù)據(jù)的正確性。2、 手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷（簡答） 1、數(shù)據(jù)大量重復(fù)：總賬、明細(xì)賬和憑證 2、信息提供不及時 3、準(zhǔn)確性差 4、工作量大三、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同（簡答必考） 1、數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)與終點(diǎn)不同 手工環(huán)境：起點(diǎn)為原始會計(jì)憑證 終點(diǎn)為會計(jì)人員編制會計(jì)報(bào)表 IT環(huán)境：起點(diǎn)為一般為記賬憑證、原始憑證外部實(shí)體（固定資產(chǎn)中先登 記固定資產(chǎn)卡片再自動生成憑證）、機(jī)制憑證（自定義結(jié)轉(zhuǎn)） 終

5、點(diǎn)：自動輸出賬簿和固定報(bào)表 2、數(shù)據(jù)處理方式不同 手工環(huán)境：會計(jì)人員按照會計(jì)核算組織程序登記賬簿 IT環(huán)境：會計(jì)人員沒有核算組織程序大部分工作由計(jì)算機(jī)完成 3、數(shù)據(jù)存儲方式不同 手工環(huán)境：數(shù)據(jù)存儲在憑證、日記賬、總賬、明細(xì)賬等紙張中 IT環(huán)境：數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)文件中，需要時輸出。 4、對賬的方式不同 手工環(huán)境：總賬、日記賬、明細(xì)賬平行登記，需要定期對賬 IT環(huán)境：總賬、日記賬、明細(xì)賬同時產(chǎn)生，對賬就顯得沒必要了 5、會計(jì)資料的查詢和統(tǒng)計(jì)方式不同 手工環(huán)境：查詢起來付出很多的勞動 IT環(huán)境：通過關(guān)鍵字搜索四、憑證查詢?yōu)樯兑獏^(qū)分記賬憑證和未記賬憑證？（簡答） 理由：保存的文件不同

6、。已記賬在歷史憑證中，未記賬在臨時憑證中。5、 銀行對賬的兩種方法？(不定項(xiàng)） 1.有順序：票號2.無順序：票號+結(jié)算方式六、總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)（不定項(xiàng)或簡答） （1）及時、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證，保證進(jìn)入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確和全面（數(shù)據(jù)輸入） （2）高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程（數(shù)據(jù)處理） （3）建立總賬系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享（數(shù)據(jù)傳遞） （4）隨時輸出任意會計(jì)科目發(fā)生的業(yè)務(wù)和各個期間的會計(jì)報(bào)表（數(shù)據(jù)查詢）7、 科目編碼方法：順序編碼碼 分組編碼 位數(shù)編碼編碼方案的設(shè)置取決于核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，核算與統(tǒng)計(jì)要求。8、 科目編碼原則：擴(kuò)展性 規(guī)

7、范性 層次性 簡短性 一次性如果能夠從現(xiàn)有的屬性可以判斷出來科目文件，就無需再設(shè)計(jì)。在相違背原則下，先滿足會計(jì)科目的擴(kuò)展性，在滿足簡短性。九、會計(jì)科目編碼體系的設(shè)計(jì) （1）定長定位方式 優(yōu)點(diǎn)：各級長度固定且簡單,程序上容易實(shí)現(xiàn)。 缺點(diǎn)：擴(kuò)展性不強(qiáng)。 （2）不定長方式：一級會計(jì)科目編碼確定，其他各級不確定 優(yōu)點(diǎn)：擴(kuò)展性好。 缺點(diǎn)：沒有辦法確定會計(jì)科目的級次以及上級科目編碼，并且無法判斷是否為末級會計(jì)科目。 （3）立體科目方式 優(yōu)點(diǎn)：將科目屬性設(shè)置成個人核算、單位核算、項(xiàng)目核算等，為細(xì)化核算和管理提供支持。缺點(diǎn)：工作量大十、科目文件的組織方式：需要根據(jù)科目編碼建立索引文件，以“科目編碼”為索引關(guān)鍵

8、字。十一、匯總文件組織方式：以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字建立的索引文件匯總文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)一（P70）匯總文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)二（P71）12、 臨時憑證文件：臨時存儲未記賬的所有憑證，記錄在一定時間內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的文件。臨時憑證文件的存儲策略：一年一個文件或一個月一個文件臨時憑證文件的組織方式：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序產(chǎn)生的，為順序文件。哪些屬于順序文件:記賬憑證文件、出庫單文件、入庫單文件。 其他文件都屬于索引文件，以“某某編碼”為索引關(guān)鍵字建立索引文件。13、 賬套實(shí)質(zhì)上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。每一個單位都可以為其自身和每一個獨(dú)立核算的下級單位建立一個核算賬套。各賬套數(shù)據(jù)之間相互

9、獨(dú)立，互不影響，使資源得以最大程度地利用。一個單位一般只有一套賬。14、 會計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的必要性（1） 采用會計(jì)科目編碼便于反應(yīng)會計(jì)科目之間的邏輯關(guān)系（2）保證會計(jì)科目的唯一性（3）便于計(jì)算機(jī)處理和分類（4）節(jié)省存儲空間（5）提高處理速度15、 科目設(shè)置將單位會計(jì)核算中使用的科目逐一按要求描述給系統(tǒng)，并將科目設(shè)置的結(jié)果保存在科目文件中，實(shí)現(xiàn)對會計(jì)科目的管理。16、 錄入余額（保存在匯總文件中） 兩種方法：1.直接裝入開始使用月份的月初余額優(yōu)點(diǎn)：工作量小。缺點(diǎn)：不能統(tǒng)計(jì)一年的累積發(fā)生額。2. 裝入年初額和1月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額優(yōu)點(diǎn)：能統(tǒng)計(jì)一年的累積發(fā)生額。缺點(diǎn)：工作量大。17、 人員權(quán)

10、限設(shè)置一方面可以避免與系統(tǒng)使用無關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證職責(zé)嚴(yán)明、各負(fù)其責(zé)，流程順暢。十八、記賬憑證的類型 手工憑證（如果發(fā)生錯誤，直接修改） (2) 機(jī)制憑證：指已實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)處理的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對原始憑證進(jìn)行處理后編制的記賬憑證。（固定資產(chǎn)卡片賬） （如果發(fā)生錯誤，修改原始憑證） (3)派生憑證：指賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)在計(jì)算機(jī)內(nèi)已有的數(shù)據(jù)產(chǎn)生的記賬憑證。（自定義結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)）（如果發(fā)生錯誤，取消記賬）19、 憑證管理的控制手段（簡答或者不定項(xiàng)必考）1. 憑證號自動加1 2.存在性檢查（檢查憑證中科目編碼是否存在）3. 是否明細(xì)記賬科目的檢

11、查（檢查憑證科目編碼是否為最底級科目編碼或者記賬明細(xì)科目）4. 與憑證類型是否相符的檢查（檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查）5. 自動進(jìn)行借貸平衡檢查。二十、憑證修改 （1）錯誤憑證的“無痕跡”修改。不留下任何修改線索和痕跡。一憑證輸入后，還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證；二是盡管已通過審核但還未記賬的憑證。 （2）錯誤憑證的“有痕跡”的修改。已審核，已記賬。即留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡。已經(jīng)記賬的憑證要用“紅字沖銷法”，在錄入一張“藍(lán)字”憑證進(jìn)行補(bǔ)充。二十一、憑證審核的方法1. 靜態(tài)屏幕審核法（效率低） 2.二次輸入校檢法（時間長、效率高）審核人和制單人不是同一個人；憑證一經(jīng)審核

12、就不能修改和刪除，只有取消審核后才可以。記賬處理實(shí)際上是會計(jì)數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫文件之間的傳遞?！坝涃~”起到了化數(shù)據(jù)的作用。二十二、結(jié)賬前必要的檢查工作1. 上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬2. 本月還有未記賬憑證時，則本月不能結(jié)賬3. 檢查正確，計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)，計(jì)算本月各賬戶期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。4. 如果結(jié)12月份，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額。5. 做結(jié)賬標(biāo)志了。6、 各科目的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作必須在結(jié)賬以前完成。7、 有些通用賬務(wù)系統(tǒng)初始設(shè)置中需要設(shè)定每月的結(jié)賬日期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期進(jìn)行結(jié)賬。二十三、期末賬表輸出方式打印輸出、磁介輸出、查詢輸出第五

13、章銷售1、 銷售與收款核算和管理的特點(diǎn)（1）業(yè)務(wù)頻繁、數(shù)據(jù)量大（2）銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)實(shí)時性要求高（3）業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高（4）信息加工的深度要求高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計(jì)功能，為銷售分析預(yù)測提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二、銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標(biāo)（1）在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能。（2）實(shí)施動態(tài)管理，有效控制銷售發(fā)貨收款三個環(huán)節(jié)（3）資料管理、風(fēng)險控制方面實(shí)施價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風(fēng)險（4）在信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售和收款分析（5）在與其他子系統(tǒng)集成使用方面，要促進(jìn)各部門之間的溝通與監(jiān)督，各環(huán)節(jié)的銜接與控制。三、在先開票后發(fā)貨的情況下，可以參照銷售發(fā)票

14、生成出庫單。如果是先發(fā)貨后開票的情況，可以參照訂單生成出庫單。四、客戶文件如需更新是根據(jù)銷售合同文件和收款單文件更新。往來核銷實(shí)現(xiàn)由收款信息追溯對應(yīng)賒銷發(fā)票的作用。五、銷售與收款子系統(tǒng)功結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1、產(chǎn)品代碼設(shè)計(jì) 產(chǎn)品類別 品種 規(guī)格 序號2、 客戶代碼設(shè)計(jì)國家 地區(qū) 行業(yè) 企業(yè)序號3、 客戶檔案文件組織方式：以“客戶編碼”為索引關(guān)鍵字的索引文件根據(jù)價格級別和折扣比率確定銷售價格信用等級是決定是否進(jìn)行賒銷的依據(jù)。信用額度是允許客戶欠款的最大金額。4. 銷售報(bào)價單文件銷售報(bào)價單拆分成兩個文件：一個文件用于保存報(bào)價單的固定信息；另一個文件用于保存報(bào)價單的變動信息。以“報(bào)價單號”為索引關(guān)鍵字的索引文件

15、。5.銷售發(fā)票文件組織方式：固定信息文件是以發(fā)票號為關(guān)鍵字建立索引文件。 變動信息文件是以發(fā)票號+產(chǎn)品代碼為關(guān)鍵字建立索引文件。6. 出庫單文件出庫單文件可以分為臨時出庫單文件與出庫單文件。臨時出庫單文件中的數(shù)據(jù)可以修改，臨時出庫單文件經(jīng)過審核后轉(zhuǎn)入出庫單文件。 組織方式：以“產(chǎn)品代碼”為關(guān)鍵字的索引文件。7. 有轉(zhuǎn)賬標(biāo)志：出庫單文件 收款單文件 銷售發(fā)票文件8. 銷售出庫單中的單價是由存貨計(jì)價方式?jīng)Q定存貨計(jì)價主要有：計(jì)劃價 售價 參考成本 6、 功能結(jié)構(gòu)初始設(shè)置模塊：各類檔案 初始余額 其他信息 已出庫，未核算的業(yè)務(wù)初始余額包括：1.賬戶余額(應(yīng)收、預(yù)收） 2.未處理完的銷售業(yè)務(wù)（委托代銷）

16、1. 銷售價格管理確定方式：確定成成交價格管理方法：1.按銷售方式設(shè)置 2.商品價格 3.客戶折扣率 4 批量折扣率價格控制方法：將成交價格與存貨檔案最低售價進(jìn)行比較，進(jìn)行最低售價控制。2. 客戶信用管理選擇信用控制的時點(diǎn)：單據(jù)保存，單據(jù)審核。一般只允許選擇一個信用檢查時點(diǎn)。信用控制的兩種方式：一、提示超信用:給出提示不控制后續(xù)環(huán)節(jié) 二、超信用審批:控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批。銷售流程的必選環(huán)節(jié)：銷售發(fā)票 銷售訂單銷售流程的可選環(huán)節(jié)：銷售報(bào)價單 如果部分業(yè)務(wù)沒有訂單，銷售訂單屬于銷售流程的可選環(huán)節(jié)。訂單號、發(fā)票號、出庫單號出現(xiàn)在同一張發(fā)票上可以把同一筆銷售業(yè)務(wù)串聯(lián)起來。3. 往來核銷核銷

17、的兩種方式：一、自動核銷(有） 二、手工核銷（無）兩種核銷的方式主要區(qū)別是：是否有收款單發(fā)票號自動核銷的兩張方式(有發(fā)票號）1.一張發(fā)票，一張收款單2.一張發(fā)票，多張收款單手工核銷三種方式1. 多張發(fā)票，一張收款單2. 忘記填發(fā)票號3. 預(yù)收款項(xiàng) 第六章 采購1、 IT環(huán)境下請購與采購管理流程1. 請購單文件形成的方式1 手工錄入2 自動轉(zhuǎn)入（由MRP物料需求計(jì)劃系統(tǒng)轉(zhuǎn)入）3 存貨子系統(tǒng)（有關(guān)存貨庫存量數(shù)據(jù)和存貨檔案文件的最低庫存量比較）2. 審核請購單文件的方法:將該項(xiàng)單據(jù)的庫存量與存貨檔案中的最高、最低庫存量進(jìn)行比較。如果低于，則審核通過。3. 供應(yīng)商排名文件1 設(shè)定供應(yīng)商評價指標(biāo)體系（交

18、貨指標(biāo)10%、服務(wù)指標(biāo)10%、質(zhì)量指標(biāo)30%、價格指標(biāo)50%）2 根據(jù)總分排序，排名靠前優(yōu)先編制排名文件。4. 標(biāo)注檢驗(yàn)合格屬性是標(biāo)記在采購訂單文件的“存貨質(zhì)檢標(biāo)志”5. 發(fā)票金額1 數(shù)量和單價如果相符：自動結(jié)算2 數(shù)量和單價如果不相符：手工結(jié)算 6. 滿足以下三個條件的采購訂單文件才可以進(jìn)入應(yīng)付款流程：1 驗(yàn)收入庫2 質(zhì)檢合格3 即將到付款期7. 生成付款通知書前，需要根據(jù)以下文件進(jìn)行復(fù)查1 請購單文件2 入庫單文件3 采購發(fā)票文件8. 采購入庫單的形成方式1 直接錄入2 根據(jù)采購訂單形成采購入庫單3 根據(jù)采購發(fā)票生成的采購入庫單 第七章固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)編碼設(shè)計(jì) 資產(chǎn)類型 實(shí)物形態(tài) 分類 使用部門 順序2.固定資產(chǎn)卡片文件結(jié)構(gòu)卡片文件主要用于存儲手工會計(jì)中全部固定資產(chǎn)卡片的信息，每部資產(chǎn)一個記錄，是系統(tǒng)中最基本的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)創(chuàng)建時輸入固定資產(chǎn)卡片信息，月末計(jì)提折舊后，用固定資產(chǎn)增減變動文件更新該文件。3.固定資產(chǎn)增減變動文件該文件存放月內(nèi)增加或減少的固定資產(chǎn)變動信息，資產(chǎn)增減變動的原始憑證輸入形成該文件中的記錄。變動信息之所以不直接存入卡片文件是因?yàn)闀?jì)制度規(guī)定月內(nèi)增加或開始使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)仍提折舊，所以將固定資產(chǎn)信息暫存在增減變動文件中。4. 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置1 折舊科目根據(jù)部門設(shè)置