投資監(jiān)控：集團(tuán)內(nèi)控的中心

1、投資監(jiān)控：集團(tuán)內(nèi)控的中心    一、制定投資管理實(shí)施細(xì)則通過投資管理實(shí)施細(xì)則的制定和施行，使總公司（投資方）與子公司（被投資方）的投資行為規(guī)范化，投資決策科學(xué)化，投資監(jiān)控程序化，投資回報(bào)最大化和投資分配合理化。而制定投資管理實(shí)施細(xì)則的依據(jù)是中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及已頒布的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和總公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法。二、確定投資決策的程序投資決策的基本程序?yàn)椋嚎尚行匝芯繄?bào)告投資咨詢委員會(huì)審閱投資決策委員會(huì)審閱投資實(shí)施主體的決策。投資總額分級(jí)度與投資咨詢委員會(huì)成員和投資決策委員會(huì)成員參與投資決策的人數(shù)的要求：投資總額（比如）100萬元以下（含100萬

2、元）的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于2人審閱并一致通過。投資總額在（比如）100萬元以上，1000萬元以下（含1000萬元）的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于3人審閱并三分之二以上通過。投資總額（比如）1000萬元以上的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于5人審閱并三分之二以上通過。投資資金來源分類與投資咨詢委員會(huì)成員和投資決策委員會(huì)成員參與投資決策人數(shù)的要求：投資總額中自有資金投入（比如）30萬元（含30萬元）以下的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于2人審閱并一致通過。投資總額中自有資金投入（比如）30萬元以上，30

3、0萬元以下（含300萬元）的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于3人審閱并三分之二以上通過。投資總額中自有資金投入（比如）300萬元以上的投資項(xiàng)目，投資咨詢委員會(huì)與投資決策委員會(huì)分別不得少于5人審閱并三分之二以上通過。報(bào)送投資咨詢委員會(huì)和投資決策委員會(huì)審閱的項(xiàng)目資料至少應(yīng)包括（但不僅限于）：可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目的政府相關(guān)部門批件。投資咨詢委員會(huì)和投資決策委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的審閱意見是投資主體投資決策不可逾越的咨詢意見。三、組建投資咨詢與決策委員會(huì)投資咨詢委員會(huì)的成員構(gòu)成：投資咨詢委員會(huì)的成員來源于兩個(gè)方面：高等院校的教授或博士，政府機(jī)關(guān)的處級(jí)以上官員。其中來自高等院校的比例為60

4、，來自政府機(jī)關(guān)的比例為40。投資咨詢委員會(huì)的成員總數(shù)在10人左右，由總公司董事會(huì)聘任，每兩年聘任與確認(rèn)一次。投資決策委員會(huì)的成員構(gòu)成：投資決策委員會(huì)的成員來自兩個(gè)方面：總公司高層管理人員；子公司的高層管理人員。其中來自總公司的比例為60，來自子公司的比例為40。投資決策委員會(huì)的成員總數(shù)在10人左右，由總公司董事會(huì)聘任，每兩年聘任與確認(rèn)一次。在每個(gè)投資項(xiàng)目中的投資咨詢委員會(huì)和投資決策委員會(huì)的參與成員應(yīng)根據(jù)參加人員的總數(shù)，在該兩個(gè)委員會(huì)的兩個(gè)來源渠道中，按60和40的比例抽簽決定。    四、編制投資可行性研究報(bào)告的要求投資可行性研究編制主體的要求：投資總額

5、在（比如）100萬元以下（含100萬元）的投資項(xiàng)目，由投資主體自行或委托他人編制可行性報(bào)告。投資總額在（比如）100萬元以上的投資項(xiàng)目，由投資主體委托具有國家認(rèn)證資格的咨詢機(jī)構(gòu)編制可行性報(bào)告。投資可行性研究的內(nèi)容要求：總論：提出的背景，投資必要性和經(jīng)濟(jì)效益，研究工作的依據(jù)和范圍。需求預(yù)測和購建規(guī)模：國內(nèi)外需求情況預(yù)測，銷售預(yù)測，價(jià)格分析，進(jìn)入國際市場的前景，國內(nèi)現(xiàn)有生產(chǎn)能力估計(jì)；對(duì)項(xiàng)目的規(guī)模、產(chǎn)品方案和發(fā)展方向上的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較和分析。資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況：原料、輔助材料、燃料的種類、數(shù)量、來源和供應(yīng)可能；所需公用設(shè)施數(shù)量，供應(yīng)方式和供應(yīng)條件。建廠條件和廠址方案：建廠的地理位置、氣象

6、、水文、地質(zhì)、地形條件和社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀；交通、運(yùn)輸及水、電、氣的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢；廠址比較與選擇意見。設(shè)計(jì)方案：項(xiàng)目的構(gòu)成范圍，技術(shù)來源和生產(chǎn)方法、生產(chǎn)技術(shù)工藝和設(shè)備選型方案的比較，引進(jìn)技術(shù)，設(shè)備的來源國別；全廠布置方案的初步選擇和在建工程量情況；公用輔助設(shè)施和廠內(nèi)外交通運(yùn)輸方式的比較和初步選擇。環(huán)境保護(hù)：調(diào)查環(huán)境現(xiàn)狀，預(yù)測項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響，提出環(huán)境保護(hù)和三廢治理的初步方案。企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員的培訓(xùn)計(jì)劃。項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度與建議。投資估算與資金籌措：主體及協(xié)作工程所需投資，項(xiàng)目建成后的生產(chǎn)流動(dòng)資金估算；資金來源，籌措方式及貸款的償付方式。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。投資可行性研究報(bào)告

7、的指標(biāo)至少應(yīng)包括（但不僅限于）：靜態(tài)指標(biāo)：投資回收期、投資收益率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期。靜態(tài)指標(biāo)與動(dòng)態(tài)指標(biāo)都應(yīng)計(jì)算分析自有資金和全部投資二個(gè)類別下的指標(biāo)。投資可行性研究報(bào)告中關(guān)于負(fù)債的內(nèi)容應(yīng)包括（但不僅限于）：負(fù)債方式及償付方式；籌資方案的實(shí)施難點(diǎn)；動(dòng)態(tài)資金平衡分析。五、投資的營運(yùn)與監(jiān)控投資營運(yùn)的過程應(yīng)包括：投資實(shí)施投資項(xiàng)目主體的構(gòu)造資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益營運(yùn)資金回收投資效果分析。投資項(xiàng)目負(fù)債的監(jiān)督：投資項(xiàng)目主體和投資主體應(yīng)定期（每季、年）向上級(jí)部門報(bào)送；負(fù)債的償還與償還期的分析；定期編制債務(wù)償還計(jì)劃。投資項(xiàng)目主體應(yīng)定期（每月、季、年）向投資主體報(bào)送投資項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。投資主體或委托具有合法資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)每半年對(duì)投資項(xiàng)目主體實(shí)行一次審計(jì)，并提交審計(jì)報(bào)告。六、投資回報(bào)投資回報(bào)的形式可為：資產(chǎn)、股權(quán)。投資主體應(yīng)于每年進(jìn)行一次投資回報(bào)的收取。投資