建工集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理工作實施細則

1、建工集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理工作實施細則（暫行）第一章 總則第一條 為加強建工集團有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團公司”）對外投資行為的監(jiān)督管理，提高企業(yè)投資決策水平、管理水平和投資效益及項目論證階段的嚴謹性和科學(xué)性，防范投資風(fēng)險，貫徹落實市國有企業(yè)投資項目后評價管理暫行辦法，特制定本實施細則。第二條 投資項目后評價是企業(yè)投資管理的重要組成部分，是指投資行為完成之后所進行的評價。通過對已經(jīng)完成的投資項目的執(zhí)行過程、績效、影響進行全面回顧，系統(tǒng)分析、評價投資計劃及目標的實現(xiàn)程度，分析評價項目投資對集團戰(zhàn)略布局、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā)展、技術(shù)進步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響，總結(jié)經(jīng)

2、驗，汲取教訓(xùn)，提出對策建議；并通過信息反饋，指導(dǎo)和改善新項目投資管理和決策，達到提高投資效益、規(guī)避投資風(fēng)險的目的。第三條 對于周期長或者較為復(fù)雜的投資項目，可在一定階段或節(jié)點完成后進行期間評價，此種類型的評價工作也歸屬本細則所指的投資項目后評價范疇。第四條 本細則適用集團公司及所屬全資、控股子企業(yè)及其再投資企業(yè)（以下簡稱“子企業(yè)”）的股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、投資建設(shè)項目和其他投資項目的后評價。參股公司可參照本實施細則執(zhí)行。第二章 工作職責(zé)第五條 投資項目后評價工作實行分級管理，集團公司組織實施全過程后評價工作，子企業(yè)組織實施項目后評價的自評價工作。 第六條 集團公司董事會負責(zé)集團公司及子企業(yè)投

3、資項目后評價的審核，主要職責(zé)包括：（一）建立企業(yè)后評價制度并對實施工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督；（二）審批投資項目后評價計劃；（三）審查和認定后評價報告、評價結(jié)果及其應(yīng)用建議；（四）必要時成立后評價工作督導(dǎo)組，組織開展獨立后評價、專題后評價等工作。第七條 集團公司根據(jù)工作需要組織相關(guān)部門成立后評價工作小組，必要時可委托專業(yè)投資咨詢機構(gòu)進行項目后評價。工作小組負責(zé)后評價工作的組織、協(xié)調(diào)和實施，日常工作主責(zé)部門設(shè)在戰(zhàn)略投資管理部。工作小組的主要職責(zé)包括：（一）編制集團公司年度項目后評價實施計劃并組織實施；（二）審議、復(fù)核子企業(yè)項目后評價報告和評價結(jié)果，編制審核建議和評價結(jié)果應(yīng)用建議；（三）收集、整理項目后評

4、價報告提出的管理經(jīng)驗、教訓(xùn)和管理建議；（四）聘請具有投資項目后評價相應(yīng)資質(zhì)和能力的中介機構(gòu)；（五） 完成董事會安排的其他相關(guān)工作。第八條 二級子企業(yè)組織實施本單位及其再投資企業(yè)投資項目后評價的自我評價，主要職責(zé)包括：（一）編制并上報本單位及其再投資企業(yè)年度投資項目后評價實施計劃；（二）按照審批后評價實施計劃組織、實施本單位及其再投資企業(yè)投資項目后評價的自我評價；（三）配合集團公司委托的中介咨詢機構(gòu)進行后評價工作；（四）積極落實后評價的管理建議。第三章 項目后評價的一般要求第九條 項目后評價應(yīng)堅持“客觀公正、科學(xué)規(guī)范、全面真實”的原則。第十條 集團公司及子企業(yè)范圍內(nèi)所有投資項目均需進行項目后評價

5、。投資項目包括以下事項：（一）股權(quán)類投資，包括出資設(shè)立子企業(yè)、對子企業(yè)增資、股權(quán)收購、股權(quán)出讓等；（二）項目類投資，包括房地產(chǎn)開發(fā)、大型機械設(shè)備購置（含融資租賃）、投資類建設(shè)項目（如：BT、BOT項目）、企業(yè)基本建設(shè)投資和更新（技術(shù)）改造投資等。（三）其他投資。第十一條 項目后評價工作的主要依據(jù)包括：（一）國家、市、市國資委、集團公司相關(guān)政策、法規(guī)、制度、辦法及規(guī)定；（二）市國資委國有經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃及集團公司、子企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；（三）相關(guān)行業(yè)標準、規(guī)范及準則和相關(guān)行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的管理實踐；（四）經(jīng)集團公司董事會審批的投資項目后評價實施計劃；（五）項目建議書、可行性研究報告、項目實施計劃方案、風(fēng)險論證

6、報告、董事會議案、項目決策和批準文件等；（六）公司設(shè)立（變更）的文件及證照、資產(chǎn)評估報告、產(chǎn)權(quán)登記文件、公司治理文件（如：公司章程；董、監(jiān)事會設(shè)立文件；董、監(jiān)事會有關(guān)決議和報告等）、企業(yè)管理與運行資料（如：規(guī)章制度、財務(wù)報表等）；（七）項目實施過程中產(chǎn)生的招投標文件、主要合同、概預(yù)算文件、監(jiān)理報告、結(jié)算資料、審計報告、財務(wù)文件、資產(chǎn)評估報告等重要經(jīng)營管理資料；（八） 其他需參考的資料；第十二條 項目后評價一般采用對比分析法，即根據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目批復(fù)和集團公司所確定的直接目標、間接目標以及其他指標，找出偏差和變化，分析原因，總結(jié)結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。項目后評價的對比分析法包括前

7、后對比、有無對比和橫向?qū)Ρ热N方法。其中，有無對比法一般用于評價投資項目對企業(yè)層面的影響，前后對比法和橫向?qū)Ρ确ㄒ话阌糜谠u價項目本身的績效。（一）前后對比法：將項目決策階段的條件、計劃、方案、指標與實際實施情況進行對比，直接估量項目實施的相對成效。（二）有無對比法：在項目周期內(nèi)，投資企業(yè)“有項目”與“無項目”情況下的相關(guān)指標對比，用以度量項目真實的效益以及在企業(yè)層面的作用及影響。（三）橫向?qū)Ρ确ǎ簩㈨椖繉嶋H單位投資指標、單位造價指標、項目效益指標、單位成本等指標的實際值與行業(yè)平均值、可行性研究報告的目標值進行對比，用以評價企業(yè)（項目）的績效或競爭力。第十三條 為做好項目后評價工作，項目實施單位

8、在建設(shè)期間應(yīng)加強項目信息收集與整理工作，建立完整的信息資料庫。項目完成后投資企業(yè)應(yīng)及時編制項目總結(jié)。第十四條 項目后評價應(yīng)當(dāng)注重分析、評價項目投資對企業(yè)發(fā)展、市場布局、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)進步、經(jīng)濟效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響，并應(yīng)對項目的社會效益、環(huán)境影響等進行評價。第十五條 項目后評價必須從客觀實際出發(fā)、從項目實際效果入手，在進行調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，獲取充分、翔實、可靠的資料，依據(jù)項目建成后的實際成果和指標，同預(yù)期目標進行對比和分析，并根據(jù)項目特點有所側(cè)重，抓住影響項目成敗的關(guān)鍵因素和環(huán)節(jié)展開分析評價，總結(jié)出有借鑒意義的經(jīng)驗和教訓(xùn)。第四章 項目后評價的內(nèi)容第十六條 項目后評價的內(nèi)容主要包括項

9、目實施過程、項目實施效果和項目總結(jié)；后評價重點是投資效益分析，包括項目經(jīng)濟效益和項目社會影響分析等，可根據(jù)項目的大小、類型和評價時點等有所區(qū)別、側(cè)重和簡化。第十七條 評價項目實施過程主要包括以下內(nèi)容：（一）項目立項決策階段評價。主要內(nèi)容包括：項目可行性研究、項目決策和批準程序等。（二）項目準備階段評價。主要內(nèi)容包括：項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設(shè)計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備等。（三）項目實施階段評價。主要內(nèi)容包括：項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”（進度、投資、質(zhì)量）、資金支付及財務(wù)管理、項目管理等。（四）項目運營階段評價。主要內(nèi)容包括：項目驗收、運營和財務(wù)狀況、經(jīng)濟

10、和社會效益等。第十八條 評價項目實施效果的主要包括以下內(nèi)容：（一）項目經(jīng)濟目標評價。主要內(nèi)容包括：投資、收益、營業(yè)收入、成本、稅利、投資收益率、資產(chǎn)負債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務(wù)評價指標、經(jīng)濟評價指標、償債能力等。財務(wù)和經(jīng)濟評價應(yīng)通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。（二）項目技術(shù)目標評價。主要內(nèi)容包括：項目先進性、適用性、經(jīng)濟性以及安全性、資源、能源合理利用水平率等技術(shù)水平。（三）項目環(huán)境和社會影響評價。主要內(nèi)容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護及帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)升級等方面。（四）項目管理評價。主要內(nèi)容包括：項目管理體制與機制、項目管理

11、水平、經(jīng)營者水平和能力等方面。（五）項目持續(xù)能力評價。主要內(nèi)容包括：資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化以及自身競爭能力等影響項目持續(xù)運行方面。第十九條 項目總結(jié)的主要內(nèi)容包括：項目成功的經(jīng)驗、失誤的教訓(xùn)、得出的啟示、對策建議等方面，通過深入分析成功與失誤的原因，為今后類似項目的投資決策或改進方案提供參考和借鑒。對因決策失誤或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善或國家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀經(jīng)濟環(huán)境改變導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營處于困境的項目，研究提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項目制定補救方案，使項目盡快達到預(yù)期效益。第二十條 對于投資額較小，實施周期短、對企業(yè)影響小的投資項目，可以采取簡化后評價。簡化后評價按照本細則“

12、附件一”的要求和形式進行填報，內(nèi)容包括： （一）評價項目論證、決策的科學(xué)性和批準程序規(guī)范性；（二）評價項目資金來源和融資方案、采購招投標和開工準備工作；（三）進行項目建設(shè)過程和竣工投產(chǎn)主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)與立項決策階段的目標數(shù)據(jù)的對比，總結(jié)項目投資目標實現(xiàn)程度；（四）項目綜合評價意見及管理建議。第二十一條 對于投資額較大，實施周期長、具有戰(zhàn)略意義和價值的投資項目原則上必須進行詳細后評價，參照附件二、三的要求和形式編制。符合以下條件之一者必須進行項目詳細后評價。（一）單項投資額達到投資主體總資產(chǎn)10%以上或投資額10000萬元以上的項目，其中固定資產(chǎn)投資項目以單項投資5000萬元為限；（二）境外及香港特

13、別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)投資的項目；（三）對企業(yè)發(fā)展有重大影響的項目；（四）集團董事會認為應(yīng)當(dāng)進行詳細后評價的項目。第五章 項目后評價的實施第二十二條 編制年度項目后評價計劃，包括：（一）根據(jù)項目的進展情況，集團公司后評價工作小組（戰(zhàn)略投資管理部）每年12月編制第二年投資項目后評價計劃并上報集團公司董事會審批。（二）投資項目后評價計劃審批后，由集團公司后評價工作小組（戰(zhàn)略投資管理部）向相關(guān)單位下達項目后評價計劃通知。（三）戰(zhàn)略投資管理部負責(zé)每年1月31日前將集團公司董事會通過的年度后評價計劃上報國資委。第二十三條 集團公司子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團公司后評價通知規(guī)定的時間完成項目后評價報告，

14、原則上未特別注明完成時間的應(yīng)在計劃發(fā)布6個月內(nèi)完成項目后評價報告。第二十四條 各企業(yè)應(yīng)制定項目后評價工作方案，明確項目后評價承擔(dān)機構(gòu)、組成人員、工作職責(zé)、工作目標、完成時間、經(jīng)費保證等內(nèi)容。第二十五條 投資項目處于以下實施階段時，企業(yè)應(yīng)及時開展項目自我后評價工作：（一）對于新建、改擴建項目等固定資產(chǎn)投資項目，在完工投產(chǎn)或竣工驗收投入運營一個財務(wù)年度后進行；（二）對于股權(quán)投資項目，在完成工商登記手續(xù)或產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)，取得管理權(quán)并實施整合及運營管理一個財務(wù)年度后進行；（三）金融類產(chǎn)品或其他投資項目，在全部資金到位后，按年度每年進行一次；（四）對于投資額較大；新進入特定行業(yè)；采用新工藝、新技術(shù)從而對提

15、高企業(yè)核心競爭力有較大影響；實施過程中市場、政策環(huán)境發(fā)生重大變化；急需總結(jié)經(jīng)驗或問題集中暴露；與預(yù)期結(jié)果存在較大差異的項目，可根據(jù)需要，適時啟動后評價工作；（五）已完成后評價的投資項目，在存續(xù)期間企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目實際情況適時組織后評價工作；（六）對于運行周期超過3年的投資項目，可采用“中期評價”方式?！爸衅谠u價”是指投資主體對正在建設(shè)尚未完工的項目所進行的階段性評價。中期評價可以是全面系統(tǒng)的，即對項目的決策、投資、目標、工程以及未來效益的階段性全面評價；也可以就項目實施中某個問題、某項效益的單項評價；（七）其他集團公司要求納入后評價計劃的投資項目，按照規(guī)定時間開展后評價工作。第二十六條 凡是承擔(dān)

16、項目可行性研究報告編制、評估、設(shè)計、建立、項目管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)的外部機構(gòu)不得作為該項目后評價的承擔(dān)機構(gòu)。第二十七條 項目后評價承擔(dān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目后評價報告質(zhì)量及相關(guān)結(jié)論負責(zé)。如有弄虛作假行為或評價結(jié)論嚴重失實等情形的，根據(jù)情節(jié)和后果，由企業(yè)依法追究其責(zé)任，不得再聘任該機構(gòu)承擔(dān)評價工作。第二十八條 市政公用及基礎(chǔ)設(shè)施類投資項目，政府相關(guān)部門對其后評價有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十九條 各企業(yè)按照要求將后評價報告報送集團公司戰(zhàn)略投資部，集團戰(zhàn)略投資部組織后評價工作小組對報告進行復(fù)核、審議。第三十條 集團公司戰(zhàn)略投資部負責(zé)整理報告的復(fù)核、審議結(jié)果，編制審議報告上報集團公司董事會審核。第三十一條

17、集團公司投資項目最終后評價報告及審核意見由集團公司戰(zhàn)略投資管理部進行留存，重大項目后評價報告應(yīng)進行存檔。子企業(yè)應(yīng)留存自我后評價報告及形成報告的相關(guān)資料原件。第六章 項目后評價結(jié)果的使用第三十二條 項目后評價成果（經(jīng)驗、教訓(xùn)和政策建議）經(jīng)企業(yè)董事會通過后應(yīng)作為企業(yè)編制、修訂規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)。第三十三條 項目后評價報告結(jié)論可作為企業(yè)項目投資重大決策失誤責(zé)任追究和企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。第三十四條 集團公司將逐步完善后評價報告的反饋、共享機制，使后評價報告中總結(jié)的經(jīng)驗和教訓(xùn)在以下幾個方面得以應(yīng)用、借鑒：（一）集團公司相關(guān)單位在特定行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)內(nèi)規(guī)劃、論證、決策、實施同類項目； （

18、二）集團公司修訂、完善投資項目論證、決策、管理機制； （三）被評價單位改進、完善相關(guān)管理工作；（四）項目管理單位進一步加強、完善投資項目論證、審核、實施過程監(jiān)管工作。第七章 附則第三十五條 本實施細則頒布前已完成的投資項目，集團公司將依據(jù)管理需要編制后評價計劃，相關(guān)子企業(yè)按照計劃進行投資項目后評價。第三十六條 本實施細則由集團公司戰(zhàn)略投資管理部負責(zé)解釋。 第三十七條 本實施細則自頒布之日起實施。附件1：項目后評價報告（簡化要求）單位名稱（公章）：項目名稱項目地址項目內(nèi)容后評價負責(zé)人職務(wù)聯(lián)系方式郵箱后評價參與單位后評價其他參與人員項目描述項目其他概況（項目目標、竣工時間、項目建設(shè)必要性、核準批復(fù)

19、情況、投資各方股權(quán)結(jié)構(gòu)、以及主要參建單位等情況）經(jīng)濟指標對比內(nèi)容前評估時測算值后評價時實際值前后變化率(單位為%的可以不算)財務(wù)指標   1、凈資產(chǎn)收益率2、保值增值率3、經(jīng)濟增加值（EVA）4、利潤分配5、資產(chǎn)負債率6、其他經(jīng)營管理指標1、新簽合同額2、產(chǎn)值指標3、結(jié)算指標   4、其他   項目評價（對項目重要技術(shù)經(jīng)濟指標進行闡述分析，對投資項目的成功度和項目可持續(xù)能力進行綜合評判，對造成項目偏差的內(nèi)外部原因進行系統(tǒng)分析，指出項目建設(shè)全過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，從完善已建項目、改進在建項目和指導(dǎo)待建項目等方面

20、向投資方、業(yè)主方提出有益可行的合理化建議。）說明：項目財務(wù)分析以投資效益分析為重點，應(yīng)編制下列基本報表和參考報表：1.財務(wù)報表及分析：包括但不限于財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）或財務(wù)現(xiàn)金流量表（注冊資本）、損益表、資金來源與運用表、資產(chǎn)負債表及外匯平衡表（如有）。2.標注*內(nèi)容取項目開工年份的折現(xiàn)值。附件2：詳細后評價報告內(nèi)容要求項目自我總結(jié)后評價可以參考項目后評價的內(nèi)容深度要求，對項目各個階段進行客觀、實事求是的描述、評價。自我總結(jié)后評價報告編制提綱包括但不限于以下內(nèi)容。（一）項目概況1.項目情況簡述。2.項目主要建設(shè)內(nèi)容。3.項目投資情況。4.資金來源、到位和運用情況。5.項目運行及經(jīng)濟效益現(xiàn)

21、狀。（二）項目目標評價1.目標實現(xiàn)程度。2.差距及原因。3.持續(xù)能力。（三）項目的實施過程評價1項目立項決策階段評價。主要內(nèi)容包括：項目可行性研究、項目決策和批準程序等。2.項目準備階段評價。主要內(nèi)容包括：項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設(shè)計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備等。3.項目實施階段評價。主要內(nèi)容包括：項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”（進度、投資、質(zhì)量）、資金支付及財務(wù)管理、項目管理等。4.項目運營階段評價。主要內(nèi)容包括：項目驗收、運營和財務(wù)狀況、經(jīng)濟和社會效益等。（四）評價項目實施效果主要包括以下內(nèi)容：1.項目經(jīng)濟目標評價。主要內(nèi)容包括：投資、收益（財務(wù)收益和分年

22、收益）、營業(yè)收入、成本、稅利、投資收益率、資產(chǎn)負債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務(wù)評價指標、經(jīng)濟評價指標、償債能力等。財務(wù)和經(jīng)濟評價應(yīng)當(dāng)通過投資增量效益的分析，突出項目盈利能力，對企業(yè)效益的作用和影響；評價投資回報率等指標與同期先進指標的差別，對后評價期間經(jīng)濟評價結(jié)論與前期工作階段按預(yù)測數(shù)據(jù)進行的經(jīng)濟評價結(jié)論的異同進行分析，提出措施和建議。利用外資的項目，應(yīng)結(jié)合匯率變化趨勢，對財務(wù)效益（盈利能力、債務(wù)清償能力）進行修正，分析匯率對效益的影響。2.項目技術(shù)目標評價。主要內(nèi)容包括：項目先進性、適用性、經(jīng)濟性以及安全性、資源、能源合理利用水平率等。3.項目環(huán)境和社會影響評價。主要內(nèi)容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護及帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)升級等；簡述項目在該地區(qū)國民經(jīng)濟中的地位和作用，分析項目投產(chǎn)后的國民經(jīng)濟效益；重新進行國民經(jīng)濟評價，說明項目的社會效益和環(huán)境效益。4.項目管理評價。主要內(nèi)容包括：項目管理體制與機制、項目管理水平、經(jīng)營者水平和能力等。 5.持續(xù)性與風(fēng)險評價。針對影響項目可持續(xù)發(fā)展的各種內(nèi)、外部條件，包括國家政策、