會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)題答案

1、會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn) 專業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 實(shí)驗(yàn)一 填制記賬憑證【資料】誠(chéng)源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ 付 ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來(lái)前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差

2、旅費(fèi) 3 500元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)

3、用 A材料15 000千克，每千克 10元，計(jì)150 000元；領(lǐng)用 B材料25000千克，每千克2元，計(jì)50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2元，計(jì) 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000 合 計(jì) 2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)7日，從南方公司購(gòu)入A材料3

4、0 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計(jì)391 950元。上述款項(xiàng)尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第2號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額56950應(yīng)付賬款南方公司391950 合 計(jì) 3919503919507日， 以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)8日，上述A、B材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。（ ）

5、憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬 合 計(jì) 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 0

6、00件，每件售價(jià)150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第4號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額102000 合 計(jì) 70200070200014日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷差旅費(fèi)3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號(hào)摘 要 ( )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目合 計(jì)（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬 合 計(jì) 15日，生產(chǎn)甲

7、產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計(jì)60 000元；領(lǐng)用 B材料20 000千克，每千克2元，計(jì)40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計(jì)2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年 04 月15日 轉(zhuǎn)字第6號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬領(lǐng)用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000領(lǐng)用b材料制造費(fèi)用2000領(lǐng)用材料原材料A材料60000領(lǐng)用材料原材料B材料42000 合 計(jì) 10200010200016日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9號(hào)摘 要 ( 借

8、)方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)8000合 計(jì)800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月19 日 轉(zhuǎn)字第7號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000投資實(shí)收資本大新公司800000 合 計(jì) 80000080000020日，收到中鑫公司還來(lái)前欠款項(xiàng)702 000元，存入銀行。（ 收 ）款憑證 （ 借）方科目：(銀行存款) 2011年04 月 20日 收字第4號(hào)摘 要 ( 貸 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000合 計(jì)702000

9、21日，以銀行存款償還南方公司款項(xiàng)391 950元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：( 銀行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950合 計(jì)39195022日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年04 月22 日 付字第11號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款190000合 計(jì)19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無(wú)法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。（

10、轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月 23 日 轉(zhuǎn)字第8號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬機(jī)床毀損營(yíng)業(yè)外支出18000無(wú)法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000 合 計(jì) 180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月26 日 轉(zhuǎn)字第9號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13600 合 計(jì) 936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費(fèi)880元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(庫(kù)存現(xiàn)金 ) 20

11、11 年 04 月 27 日 付字第12號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)880合 計(jì)88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi) 1 500元。 （付）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月28 日 付字第13號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費(fèi)制造費(fèi)用1500合 計(jì)150029日，以銀行存款支付本月電費(fèi)8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門(mén)消耗500元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年 04月

12、 29 日 付字第14號(hào)摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過(guò)賬總賬科目明細(xì)科目計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000計(jì)算水電費(fèi)制造費(fèi)用500計(jì)算水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)500合 計(jì)800030日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30日 轉(zhuǎn)字第10號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬計(jì)算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000計(jì)算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000計(jì)算工資制造費(fèi)用15000計(jì)算工資管理費(fèi)用工資20000

13、應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000 合 計(jì) 15500015500030日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元，公司行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第11號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬提折舊制造費(fèi)用26000提折舊管理費(fèi)用折舊3500提折舊累計(jì)折舊29500 合 計(jì) 295002950030日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月30 日 轉(zhuǎn)字第12號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)

14、品27000結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用45000 合 計(jì) 450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫(kù)3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入庫(kù)2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第13號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫(kù)存商品甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫(kù)存商品乙產(chǎn)品100000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000 合 計(jì) 37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和100

15、0件乙產(chǎn)品成本50 000元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月 30 日 轉(zhuǎn)字第14號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品50000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品乙產(chǎn)品50000 合 計(jì) 410000410000實(shí)驗(yàn)二 登記賬簿假如誠(chéng)源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實(shí)收資本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計(jì)折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品88 000短期借

16、款190 000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品32 000庫(kù)存商品甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款南方公司146 250庫(kù)存商品乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫(kù)存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費(fèi)51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計(jì)2 742 000合計(jì)2 742 000請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細(xì)賬：原材料A材料、應(yīng)收賬款中鑫公司、管理費(fèi)用3、 總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁(yè)2011 年憑證摘 要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付

17、2預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用8801270本月合計(jì)1603001602301270明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）材料名稱：原材料-A材料 計(jì)量單位：Kg 2011 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫(kù)3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計(jì)3000010300

18、00021000102100002600010260000 明細(xì)分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款二級(jí)或明細(xì)科目：中鑫公司 第 頁(yè)20 11 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計(jì)70200163800平0多欄式明細(xì)賬（按借方設(shè)置）會(huì)計(jì)科目： 管理費(fèi)用 第 頁(yè)2011 年憑證摘 要工資辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)月日字號(hào)45付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)850850414轉(zhuǎn)5報(bào)銷差旅費(fèi)32003200429付14水電費(fèi)500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本

19、月合計(jì)20000032003500135028050總分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目： 生產(chǎn)成本 第 頁(yè)2011 年憑 證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費(fèi)銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫(kù)庫(kù)存商品370000借252000本月合計(jì)502000370000借250000實(shí)驗(yàn)三 會(huì)計(jì)報(bào)表（一）資料：東海公司2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金72080壞帳

20、準(zhǔn)備應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計(jì)）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計(jì)）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計(jì)）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計(jì)）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費(fèi)74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計(jì)折舊1403500庫(kù)存商品100260累計(jì)攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60430在建工程240

21、632長(zhǎng)期借款1000000無(wú)形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需償還的長(zhǎng)期借款500000利潤(rùn)分配（借方余額合計(jì)）120000實(shí)收資本4800000資本公積148000盈余公積32892利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)360780合計(jì)9305162合計(jì)93051622、東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計(jì)余額如下：賬 戶 名 稱借方余額貸方余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000其他業(yè)務(wù)收入 120000營(yíng)業(yè)外收入20000投資收益50000公允價(jià)值變動(dòng)損益10000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本90000營(yíng)業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用12000財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出12000所得稅費(fèi)用32750（二）根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料編制下列資產(chǎn)負(fù)債表：資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企01表編制單位：東海公司 2010年4月