會計繼續(xù)教育試卷

1、試卷成績：81分 總成績：81分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。（） A  正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：A解析2.委托加工產(chǎn)品收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代扣代繳的消費稅隨同支付的加工費一并計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本。 A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。 A  正確 B

2、  錯誤正確答案：A我的答案：A解析4.個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析5.計征消費稅和增值稅的貨物價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析6.對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，根據(jù)發(fā)票上（稅法所規(guī)定的發(fā)票）所列運費金額（包括發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金）

3、依7計算進項稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。 A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析7.財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析8.甲公司委托乙公司加工應(yīng)稅消費品，交貨時由乙公司代收代繳甲公司應(yīng)繳納的消費稅，甲公司收回的產(chǎn)品直接出售時，不再征收消費稅。（） 

4、;A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析9.納人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品有于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費稅。（） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析10.小微企業(yè)免征的增值稅，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：B解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列情況中，應(yīng)納土地使用稅的有（ ）。 A &#

5、160;外籍人員用地 B  軍隊營房用地 C  軍隊開辦的酒店用地 D  軍品倉庫用地正確答案：C我的答案：C解析2.金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為（ ），自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。 A  1個季度 B  1個月 C  2個月 D  6個月正確答案：A我的答案：A解析3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的（ ），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。 A&#

6、160; 營業(yè)稅 B  城市建設(shè)維護稅 C  教育費附加 D  印花稅正確答案：D我的答案：D解析4.下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（ ） A  工資薪金所得 B  勞務(wù)報酬所得 C  偶然所得 D  個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得正確答案：D我的答案：D解析5.在個人所得稅應(yīng)稅項目中，適用加成征收稅率的是（ ）。 A  財產(chǎn)租賃所

7、得 B  特許權(quán)使用費所得 C  稿酬所得 D  勞務(wù)報酬所得正確答案：D我的答案：D解析6.我國企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。 A  33% B  25% C  15% D  20%正確答案：B我的答案：B解析7.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，則評估價格為（ ） A&#

8、160; 200萬元 B  400萬元 C  230萬元 D  430萬元正確答案：B我的答案：B解析8.某企業(yè)當(dāng)年銷售收入2000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費350萬元，當(dāng)年允許稅前扣除的廣告費為（ ）。 A  350 B  300 C  210 D  0正確答案：B我的答案：B解析9.以下對納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)不正確的是 （ ） A  .納稅人提

9、供運輸勞務(wù)、收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天。 B  .納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，為實際發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為或銷售行為的當(dāng)天。 C  .納稅人自己新建建筑物后銷售，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額款項憑據(jù)的當(dāng)天。 D  .納稅人將不動產(chǎn)無償贈送他人，為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。正確答案：B我的答案：B解析10.小微企業(yè)滿足規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅（ ）。 A  不作相關(guān)會計處理 B  其他業(yè)務(wù)收入 C  營

10、業(yè)外收入 D  財務(wù)費用正確答案：A我的答案：A解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（） A  娛樂業(yè)業(yè)務(wù)收入按20%稅率 B  房屋裝修收入按3%稅率 C  銀行銷售支票業(yè)務(wù)按5%稅率 D  會計繼續(xù)教育培訓(xùn)收入按3%稅率正確答案：BCD我的答案：ABC解析2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項涉及不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（） A  銷售房產(chǎn)&#

11、160;B  轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C  以房產(chǎn)投資入股 D  以土地使用權(quán)投資入股正確答案：AB我的答案：AB解析3.下列項目中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。 A  小規(guī)模納稅人購進后再出售的初級農(nóng)產(chǎn)品 B  郵政部門發(fā)行郵票 C  企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D  企業(yè)以自產(chǎn)貨物對外無償捐贈正確答案：AD我的答案：CD解析4.下列銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（ ）。 A &

12、#160;生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè) B  進口卷煙后銷售的國有企業(yè) C  銷售卷煙的個體商販 D  生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)正確答案：AD我的答案：ABD解析5.某汽車制造廠本月生產(chǎn)達到低污染排放值的越野車70輛(達到低污染排放值的越野車消費稅減征30%)，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅售價12萬元，消費稅率為5%,下列處理方法正確的是（）。 A  應(yīng)納消費稅25.2萬元 B  應(yīng)納消費稅36萬元 C  應(yīng)納增值稅122

13、.4萬元 D  應(yīng)納增值稅85.68萬元正確答案：AC我的答案：AC解析6.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A  登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B  所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C  經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D  實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：AD我的答案：AD解析7.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）。 A  利息、股息、紅利所得 B  稿酬所得 C  勞務(wù)報酬所得 D  偶然所得正確答案：AD我的答案：AD解析8.下列行為中，視同銷售征收增值稅的有（） A  購進的貨物用于集體福利 B  委托加工收回的貨物用于集體福利 C  自產(chǎn)的貨物無償贈送他人 D  銷售代銷貨物正確答案：BCD我的答案：BC解析9.下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據(jù)的有（ ）。 A  .銷售應(yīng)稅消費品開具普通發(fā)票上的價款 B  .各種從價