會計基礎(chǔ)大題答案

1、2010年會計基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)題1、某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）  （2）8日，向B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；

2、領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價9元，價值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。 總分類賬戶會計科目：應付賬款2008年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（1）   4購入材料（2）   貸825008購入材料34000貸（3）   23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計（4） 

3、  73500貸56500 總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證編號摘     要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（5）   4(略)購入材料39500借（6）   8購入材料（7）   借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（8）借3760026購入材料14400借（9）   31合計8790050800借52000 原材料明細分類賬明細科目：甲材料   &

4、#160;                                  數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號摘        要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81月初

5、余額4001768004（略）購入材料100017（10）140017238008購入材料20001734000（11）17（12）13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計30001751000（13）17（14）20001734000(本題分數(shù)：14分)（1）、43000 （2）、39500 （3）、116500 （4）、6000 （5）、14900 （6）、54400 （7）、 34000 （8）、50800 （9）、 52000 （10）、 17000 （11）、3400 （12）、 57800 （13）、 1400 （14）138002-華天公司2008年12月

6、最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄日 期                 摘    要                      

7、60;  金 額12月29日      因銷售商品收到98轉(zhuǎn)賬支票一張            15 00012月29日      開出78現(xiàn)金支票一張                   &

8、#160;   1 00012月30日      收到A公司交來的355轉(zhuǎn)賬支票一張           3 80012月30日      開出105轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款               17 10012月31日

9、0;     開出106轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費          500                    月末余額             

10、              147 800（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日 期                 摘    要           &

11、#160;            金 額12月29日      支付78現(xiàn)金支票                          1 00012月30日   

12、   收到98轉(zhuǎn)賬支票                         15 00012月30日      收到托收的貨款              

13、             25 00012月30日      支付105轉(zhuǎn)賬支票                        11 70012月31日     

14、; 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費                          100                    月末余額  

15、;                        174 800要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司             2008 年 12 月31 日 

16、;               單位：元項   目金  額項  目金  額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）（1） 147800 （2） 25000 （3） 11800 （4） 161000 （5） 174800 （6）

17、 3800 （7）17600 （8）1610003、 華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。                                     華天公司    

18、60;                              結(jié)賬前余額試算表                    

19、;              2008年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500 銀行存款85 000 應收賬款45 500 庫存商品170 000 固定資產(chǎn)200 000 累計折舊 5 000短期借款 20 000應付賬款 50 000實收資本 200 000盈余公積&

20、#160;2 000利潤分配 8 000本年利潤 40 000主營業(yè)務(wù)收入 206 000銷售費用10 000 管理費用20 000 合    計531 000531 000 月末，華天公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項進行了結(jié)賬處理：（1）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計100 000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。（4）按25的所得稅稅率計算本月應交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，

21、完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。                                       華天公司       

22、                            結(jié)賬后余額試算表                     

23、60;            2008年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500 銀行存款（1） 應收賬款（2） 庫存商品（3） 固定資產(chǎn)（4） 累計折舊 （5）短期借款 （6）應付賬款 （7）應交稅費 （8）實收資本 200 000盈余公積 （9）利潤分配 （10）合&

24、#160;   計（11）（12）(本題分數(shù)：12分) 答案：分錄：借：管理費用 1 000 貸：累計折舊 1 000借：主營業(yè)務(wù)成本 100 000 貸：庫存商品 100 000借：本年利潤 131 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100 000 銷售費用 10 000 管理費用 21 000 借：主營業(yè)務(wù)收入206 000 貸：本年利潤 206 000計算：本年利潤（利潤總額）=貸方借方=206000+40 000131 000=115 000應繳所得稅=115 000*25%=28 750凈利潤=115 00028750=86 250借：本年利潤 28 750貸：

25、所得稅費用 28 750借：本年利潤 86 750 貸：利潤分配未分配利潤 86 750答案：庫存現(xiàn)金：500銀行存款：85 000應收賬款：45 500庫存商品：70 000固定資產(chǎn)：200 000累計折舊：6 000短期借款：20 000應付賬款：50 000實收資本：200 000盈余公積：2 000利潤分配：94250（僅供參考，可能計算有錯誤）4、 華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：     余額試算平衡表          

26、0;                 2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金380 銀行存款65 000 其他貨幣資金1 220 應收賬款36 400 壞賬準備 500原材料27 400 庫存商品41 500 材料成本差異 1 900固定資產(chǎn)324 500 累計折舊 14 500固定資產(chǎn)清理 5 000長期待攤費

27、用39 300 應付賬款 31 400預收賬款 4 200長期借款 118 000實收資本 300 000盈余公積 1 500利潤分配 8 700本年利潤 50 000合計535 700535 700補充資料：1.長期待攤費用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3 000元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數(shù)為50 000元。3.應收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應收賬款A公司   貸方余額5 000        

28、60;         應收賬款B公司   借方余額41 4004.應付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應付賬款C公司   貸方余額39 500                 應付賬款D公司   借方余額8 1005.預收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預收賬款E公司  

29、 貸方余額 7 200                                             F公司   借方余額 3 0

30、00要求：請根據(jù)上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（   ）元；          （9）應付賬款（   ）元；（2）應收賬款（   ）元；          （10）預收款項（   ）元；（3）預付款項（   ）元；   

31、0;      （11）流動負債合計（   ）元；（4）存貨（   ）元；              （12）長期借款（   ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（   ）元；      （13）負債合計（   ）元；（6）固定資產(chǎn)（   ）元； &#

32、160;        （14）所有者權(quán)益合計（   ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（   ）元；    （15）負債及所有者權(quán)益合計（   ）元（8）資產(chǎn)合計（   ）元；答案：1）貨幣資金（380+65000 +1220=66600）元；（2）應收賬款（41400+3000-500=43900）元；（3）預付款項（8100）元；（4）存貨（27 400+41 500-1 900=67000 ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（

33、1）+（2）+（3）+（4）+3000=188600）元；（6）固定資產(chǎn)（324 500-14 500=310000）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（6）+（39300-3000）-5000=341300）元；元（8）資產(chǎn)合計（5）+（7）=529900）元；(本題分數(shù)：15分)（9）應付賬款（39500）元（10）預收款項（5000+7200=12200）元（11）流動負債合計（9）+（10）+ =101700）元；（12）長期借款（118000-50000=68000）元；（13）負債合計（11）+（12）=169700 ）元；（14）所有者權(quán)益合計（300 000+1 500+8 700+50

34、 000=360200）元；（15）負債及所有者權(quán)益合計（13）+（14）=529900 ）5、 華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入 650 000其他業(yè)務(wù)收入 85000營業(yè)外收入 3500投資收益 11800 主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出        370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000 請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。（1）

35、營業(yè)收入（   ）元；（2）營業(yè)成本（   ）元；（3）營業(yè)利潤（   ）元；（4）利潤總額（   ）元；5）所得稅費用（   ）元；（6）凈利潤（  ）元。（1）650000+85000 （2）370000+41000+7800+12000+23000+3500+4500 （3） （4） （5） （6）營業(yè)收入是 前面兩個相加 650000+85000營業(yè)成本是 從第五個加到倒數(shù)第二個 370000+41000+7800+12000+23000+3500+4500營業(yè)利潤是

36、 營業(yè)收入-營業(yè)成本 利潤總額是 營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出所得稅費用 利潤總額×25%凈利潤是 利潤總額-所得稅費用 五、業(yè)務(wù)核算題（共48分） 1安華工廠6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（本題9分）： （1）6月3日向銀行借入短期借款45 000元，存入銀行。 （2）6月6日用銀行存款購入材料30 000元，材料已驗收入庫。 （3）6月7日從銀行中提取300元現(xiàn)金。 （4）6月9日從某企業(yè)賒購材料15 000元，材料已驗收入庫。 （5）6月11日以銀行存款支付6月9日賒購款項。 （6）6月20日以銀行存款歸還銀行短期借款45 000元。 （7）6月21日，售給大華工廠一批產(chǎn)品，

37、貨款65 000元收入存入銀行。 （8）6月22日，賒銷給東華工廠30 000元的產(chǎn)品。 （9）6月25日，收到東華工廠歸還的15 000元貨款。 要求：根根據(jù)以上資料，不考慮增值稅，運用借貸記賬法編制相關(guān)的會計分錄。 （1）業(yè)務(wù)（1）會計分錄： （2）業(yè)務(wù)（2）會計分錄： （3）業(yè)務(wù)（3）會計分錄： （4）業(yè)務(wù)（4）會計分錄： （5）業(yè)務(wù)（5）會計分錄： （6）業(yè)務(wù)（6）會計分錄： （7）業(yè)務(wù)（7）會計分錄： （8）業(yè)務(wù)（8）會計分錄： （9）業(yè)務(wù)（9）會計分錄： 2某企業(yè)2009年5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下： （1）5日，向建威企業(yè)購入A材料1 500公斤，單價25

38、元，價款37 500元；購入B材料2 000公斤，單價15元，價款30 000元。貨物已驗收入庫，款項67 500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10日，向民勝企業(yè)購入A材料1 200公斤，單價25元，價款30 000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付。 （3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用A材料2000公斤，單價25元，價值50 000元；領(lǐng)用B材料1 800公斤，單價15元，價值27 000元。 （4）22日，向建威企業(yè)償還前欠貨款50 000元，向民勝企業(yè)償還前欠貨款5 000元，用銀行存款支付。 （5）26日，向建威企業(yè)購入B材料1 000公斤，單價15元，價款1

39、5 000元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。 要求：根據(jù)以上資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（本題14分） 總分類賬戶 會計科目：應付賬款 2009年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 貸 13 500 5 購入材料 67 500貸 81 000 10 購入材料 1. （1） 貸 111 000 22 歸還前欠貨款 55000 貸 56 000 31 本月合計 1. （2） 97 500貸 1. （3） 應付賬款明細分類賬戶 會計科目：建威企業(yè) 2009年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51

40、（略） 月初余額 貸 1. （4） 5 購入材料 1. （5） 貸 76 000 22 歸還前欠貨款 1. （6） 貸 1. （7） 31 本月合計 50 00067 500貸 26 000應付賬款明細分類賬戶 會計科目：民勝企業(yè) 2009年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 貸 5 000 10 購入材料 1. （8） 貸 35 000 22 歸還前欠貨款 5 000 貸 1. （9） 31 本月合計 1. （10） 30 000貸 30 000總分類賬戶 會計科目：原材料 2009年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余

41、額 借 1. （11） 5 購入材料 1. （12） 借 97750 10 購入材料 30000 借 127750 13 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 77000借 50750 26 購入材料 1. （13） 借 65750 31 合計 11250077000借 1. （14） 3資料：中遠公司2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對賬單的存款余額為339 000元。經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達賬款，資料如下： （1）4月28日，中遠公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。 （2）4月29日，中

42、遠公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?（3）4月30日，中遠公司當月的水電費用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。 （4）4月30日，銀行計算應付給中遠公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中遠公司委托銀行代收的款項150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 （6）4月30日，中遠公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 假定中遠公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。 要求：請代中遠公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

43、（本題10分） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：中遠公司 2009 年 4 月30 日 單項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（ ） 銀行對賬單余額 （5）（ ） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 （2）（ ） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 （6）（ ） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 （3）（ ） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 （7）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （4）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （8）（ ） 位：元 4中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表 2009年4月30日會計科目 期末余額 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 740 銀行存款 168 300

44、 應收賬款 85 460 壞賬準備  6 500原材料 66 500 庫存商品 101 200 存貨跌價準備  1 200固定資產(chǎn) 468 900 累計折舊  3 350固定資產(chǎn)清理  5 600長期待攤費用 14 500 應付賬款  93 000預收賬款  10 000長期借款  250 000實收資本  500 000盈余公積  4 500利潤分配  19 300本年利潤  12 150合計 905 600905 600補

45、充資料：（1）應收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為： 應收賬款長城公司 借方余額98 000 應收賬款海天公司 貸方余額12 540 （2）長期待攤費用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。 （3）應付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為： 應付賬款白云公司 借方余額5 000 應付賬款文創(chuàng)公司 貸方余額98 000 （4）預收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為： 預收賬款方正公司 借方余額 2 000 預收賬款華裕公司 貸方余額 12 000 （5）長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。 要求：請代中海公司完成下列資產(chǎn)負債表的編制。（本題15分） 資產(chǎn)負債表（簡表） 2009年4

46、月30日 制表單位：中海公司 單位：元 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 略  流動負債： 略  貨幣資金  （1） 應付賬款  （9） 應收賬款  （2） 預收賬款  （10） 預付賬款  （3） 一年內(nèi)到期的非流動負債  （11） 存貨  （4） 流動負債合計  （12） 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)  8 000非流動負債：   流動資產(chǎn)合計  （5） 長期借款  150 000非流動資產(chǎn)：   

47、;非流動負債合計  150 000固定資產(chǎn)  （6） 負債合計  （13） 固定資產(chǎn)清理  5 600所有者權(quán)益：   長期待攤費用  （7） 實收資本  500 000非流動資產(chǎn)合計  466 450盈余公積  4 500   未分配利潤  （14）    所有者權(quán)益合計  （15） 資產(chǎn)總計  （8） 負債及所有者 權(quán)益總計  908 490五、業(yè)務(wù)核算題（共48分） 業(yè)務(wù)核算題1（本題9分，

48、每個分錄1分） 答案：編制相關(guān)的會計分錄如下： （1）借：銀行存款 45 000 貸：短期借款 45 000 （2）借：原材料 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 （4）借：原材料 15 000 貸：應付賬款 15 000 （5）借：應付賬款 15 000 貸：銀行存款 15 000  （6）借：短期借款 45 000  貸：銀行存款 45 000 （7）借：銀行存款 65 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65 000 （8）借：應收賬款 30 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 （9）借：銀行存款 15 00

49、0 貸：應收賬款 15 000 業(yè)務(wù)核算題2（本題共14分，每空1分） （1）30 000 （2）55 000 （3）56 000 （4）8 500 （5）67 500 （6）50 000 （7）26 000 （8）30 000 （9）30 000 （10）5 000 （11）30 250 （12）67 500 （13）15 000 （14）65 750業(yè)務(wù)核算題3（本題共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：中遠公司 2009 年 4 月30 日 單位：元 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（150 000） 銀行對賬單余額

50、（5）（339 000） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 （2）（150 500） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 （6）（40 000） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 （3）（1 500） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 （7）（80 000） 調(diào)節(jié)后余額 （4）（299 000） 調(diào)節(jié)后余額 （8）（299 000） 業(yè)務(wù)核算題4（本題共15分，每空1分） 資產(chǎn)負債表（簡表） 2009年4月30日 制表單位：中海公司 單位：元 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 略  流動負債： 略  貨幣資金  （1）169 040應付賬款

51、 （9）98 000應收賬款  （2）93 500預收賬款  （10）24 540預付賬款  （3）5 000一年內(nèi)到期的非流動負債  （11）100 000存貨  （4）166 500流動負債合計  （12）222 540一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)  8 000非流動負債：   流動資產(chǎn)合計  （5）442 040長期借款  150 000非流動資產(chǎn)：   非流動負債合計  150 000固定資產(chǎn)  （6）465 550負債合計 

52、0;（13）372 540固定資產(chǎn)清理  5 600所有者權(quán)益：   長期待攤費用  （7）6 500實收資本  500 000非流動資產(chǎn)合計  466 450盈余公積  4 500   未分配利潤  （14）31 450   所有者權(quán)益合計  （15）535 950 資產(chǎn)總計  （8）908 490負債及所有者權(quán)益總計  908 490 1、某工業(yè)企業(yè)2010年3月發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）以現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間的水

53、費900元。 （2）企業(yè)與銀行簽訂協(xié)議，借入五年期借款2 000 000元，用于建設(shè)生產(chǎn)流水線，款項已劃入企業(yè)的銀行賬戶。 （3）購入甲材料200千克，買價30 000元（不含稅價），增值稅額5 100元，對方代墊運費300元（該運費暫不涉及其他稅費）?？铐椢锤?，運輸途中合理損耗500元，材料已驗收入庫，企業(yè)采用實際成本核算原材料。 （4）企業(yè)開出一張商業(yè)匯票支付業(yè)務(wù)（3）的貨款。 （5）盤虧乙材料20 000元，其中15 000元屬于非常損失，5 000元由管理不善造成，企業(yè)向保險公司索賠，可收回12 000元，款項未到賬，經(jīng)批準剩余的非常損失記入“營業(yè)外支出”。 （6）以現(xiàn)金支付銷售人員1

54、月份的工資15 600元。 （7）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品28 000元，乙產(chǎn)品19 000元。 （8）銷售多余的丙材料，價款為10 000元（不含稅價），增值稅額為1 700元。共計貨款11 700元，款項已經(jīng)收到。針對該業(yè)務(wù)編制收入確認和成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 要求：請分別根據(jù)每筆業(yè)務(wù)編制會計分錄。（本題18分） （1）業(yè)務(wù)（1）會計分錄： （2）業(yè)務(wù)（2）會計分錄： （3）業(yè)務(wù)（3）會計分錄： （4）業(yè)務(wù)（4）會計分錄： （5）業(yè)務(wù)（5）會計分錄： （6）業(yè)務(wù)（6）會計分錄： （7）業(yè)務(wù)（7）會計分錄： （8）業(yè)務(wù)（8）會計分錄： （9）業(yè)務(wù)（9）會計分錄： 2、2009年11月30日

55、，某企業(yè)按照預定的清查計劃，對貨幣資金、實物進行清查，詳細情況如下： （1）清查小組采用實地盤點法清查現(xiàn)金，在清查人員的監(jiān)督下，出納張某經(jīng)手盤點出金額32 000元，清查人員審核相關(guān)憑證和賬簿后，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄的金額30 000元，賬實不符的原因是出納應支付職工許某差旅費2000元，該職工未領(lǐng)取。清查小組組長為李某，盤點人為王某。 （2）清查小組通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行銀行存款核對，銀行對賬單余額為350 000元，而企業(yè)賬上記錄銀行存款余額為280 000元。經(jīng)查，差額是由于未達賬項引起： 11月28日，企業(yè)支付水電費，計8 000元，已開出支票并已編制會計憑證且登記入賬，銀行尚未處理。

56、 11月28日，銀行將借給企業(yè)的130 000元劃入企業(yè)的存款賬戶，企業(yè)未收到入賬通知。 企業(yè)因開空頭支票，被銀行罰款18 000元。11月29日，銀行將款項從企業(yè)賬戶劃出，企業(yè)未作處理。 11月29日，企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50 000元，是上個月賒銷的貨款，企業(yè)已入賬，但未將支票帶去銀行辦理手續(xù)。 （3）清查小組采用實地盤點法確定了設(shè)備Y的實存數(shù)，發(fā)現(xiàn)賬上多記了一臺設(shè)備，賬面原價為28 000元，已折舊10 000元。清查小組未查明原因。清查小組將盤點結(jié)果填制盤存單及實存賬存對比表，相關(guān)人員已將處理意見（作為非常損失）報請領(lǐng)導批示，領(lǐng)導同意該處理方法。 要求：根據(jù)上述資料，完成以下表

57、格和分錄：（本題11分） （1）填制庫存現(xiàn)金盤點報告表： 庫存現(xiàn)金盤點報告表 2009年11月30日 實存金額（元） 賬存金額（元） 對比結(jié)果（打“”） 備注 （處理意見） 溢余 短缺 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） 負責人簽章：李某 盤點人簽章：（ ） 出納人簽章：（ ） （2）填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在項目欄括號內(nèi)填上相應的計算符號，在金額欄內(nèi)填上相應的數(shù)字。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年11月30日 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （ ） 銀行對賬單余額 （ ） （ ）銀行已收，企業(yè)未收 （ ）銀行已付，企業(yè)未付 （ ） （ ） （ ）企業(yè)已收，銀行未收 （ ）

58、企業(yè)已付，銀行未付 （ ） （ ） 調(diào)節(jié)后存款余額 （ ） 調(diào)節(jié)后存款余額 （ ） （3）根據(jù)事項（3）的清查結(jié)果編制在處理意見報批前和報秕后的會計分錄。 3、某企業(yè)2010年5月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）6日，將當日多余的現(xiàn)金60 000元存入銀行。 （2）8日，購Z設(shè)備一臺，價值500 000元，簽發(fā)給對方五個月期限的商業(yè)匯票一張。 （3）10日，購入原材料一批，價款20 000元（不含稅價），增值稅稅率為17%，材料已驗收入庫，并以銀行存款支付了貨款。 （4）13日，以銀行存款支付職工保險費1 700元。 （5）25日，企業(yè)銷售商品，商品銷售價款260 000元（不含稅價），增值稅稅率為1

59、7%，其中之前預收對方50 000元，其余款項未收到，但已確認記入收入，編制確認收入的分錄。 （6）31日，根據(jù)考勤記錄和產(chǎn)量記錄計算本月應付的職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為19 000元，車間一般人員工資為3 500元，廠部行政管理部門人員工資為5 000元。 （7）31日，計算本月應交所得稅4 800元。 要求：根據(jù)業(yè)務(wù)（1）至（7）順序填列下面的記賬憑證。（本題共計16分） （1）請根據(jù)業(yè)務(wù)（1）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 6 日 記字第1號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

60、                                                   

61、;                 合計                     會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（2）請根據(jù)業(yè)務(wù)（2）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證

62、 2010年 5 月 8 日 記字第2號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分                                     

63、                               合計                   

64、60; 會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（3）請根據(jù)業(yè)務(wù)（3）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 10 日 記字第3號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分                       

65、                                             合計     

66、60;               會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（4）請根據(jù)業(yè)務(wù)（4）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 13 日 記字第4號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分         

67、                                                  

68、         合計                     會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（5）請根據(jù)業(yè)務(wù)（5）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 25 日 記字第5號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百

69、十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分                                             

70、                       合計                     會計主管：×記賬：×出納：×審核： ×

71、制單：×（6）請根據(jù)業(yè)務(wù)（6）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 31 日 記字第6號 摘要 總賬科目 明細科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分