非營利性醫(yī)院籌資管理

1、非營利性醫(yī)院籌資管理摘要：我國醫(yī)院大多屬政府舉辦的帶有福利性質(zhì)的公益性醫(yī)院，籌資渠道主要有政府撥款和醫(yī)院自籌。面對新形勢下醫(yī)院改善環(huán)境、基本建設(shè)、購置設(shè)備等多方面的資金需求。非營利性醫(yī)院傳統(tǒng)的籌資方式已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需要，如何轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)市場意識和經(jīng)營意識，學(xué)會多渠道籌措資金，把握醫(yī)院的投資方向和具體項(xiàng)目，管好用活醫(yī)院資金，使有限資金取得最佳的經(jīng)濟(jì)和社會效益，是非營利性醫(yī)院管理者特別是醫(yī)院財務(wù)工作者所必須重視的重要問題。本文結(jié)合管理實(shí)際對非營利性醫(yī)院的籌資原則、方法和管理做了較詳細(xì)的討論。關(guān)鍵詞：非營利性醫(yī)院；籌資管理在我國醫(yī)院中，非營利性醫(yī)院通常是政府舉辦的公益性醫(yī)療單位，無論數(shù)量，還是規(guī)模

2、、技術(shù)、實(shí)力，在衛(wèi)生系統(tǒng)中均占有絕對的主導(dǎo)地位。長期以來，非營利性醫(yī)院相當(dāng)部分主要依靠財政補(bǔ)助維持其運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，隨著醫(yī)藥管理體制、醫(yī)療保障制度改革的深入、財政補(bǔ)助弱化、醫(yī)療競爭加劇，部分醫(yī)院的資金短缺已影響到醫(yī)院正常的運(yùn)行、發(fā)展，為此，非營利性醫(yī)院籌資管理已成為其財務(wù)管理越來越重要的內(nèi)容和事項(xiàng)。本文就此問題做初步探討。1非營利性醫(yī)院籌資的概念、目的和原則非營利性醫(yī)院籌資是指非營利性醫(yī)院通過各種合法方式，為醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)活動、投資活動、醫(yī)療競爭活動、管理活動籌集必要的資金，保證醫(yī)院正常經(jīng)營發(fā)展的資金需要，維持醫(yī)院正常運(yùn)行和發(fā)展的管理活動。非營利性醫(yī)院籌資的最終目的，通?？梢愿爬榫S持正常經(jīng)營、發(fā)展

3、新業(yè)務(wù)、加強(qiáng)競爭能力。對醫(yī)院正常業(yè)務(wù)維持籌資通常為短期性籌資，對發(fā)展新業(yè)務(wù)、加強(qiáng)競爭能力籌資通常為長期性籌資。非營利性醫(yī)院籌資通常應(yīng)堅持方式合法、風(fēng)險最小、成本最低、規(guī)模適當(dāng)、方式簡便及時、確保償還的原則。2非營利性醫(yī)院的籌資方式非營利性醫(yī)院籌資按醫(yī)院是否對籌入資金享有所有權(quán)分為資本籌資和舉債籌資，按籌入資金限期的長短分為長期籌資和短期籌資。非營利性醫(yī)院長期籌資方式一般包括：政府財政補(bǔ)助、醫(yī)療項(xiàng)目合作、接受慈善捐款、融資租賃、經(jīng)營租賃、吸收投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外國政府及組織借款、政府財政貼息借款、固定資產(chǎn)借款、發(fā)行債券等。非營利性醫(yī)院短期籌資方式一般包括：商業(yè)信用、應(yīng)付票據(jù)、短期借款等。2.1政府

4、財政補(bǔ)助政府財政補(bǔ)助是非營利性醫(yī)院籌資重要的方式之一，其籌資額占醫(yī)院籌資額比例視醫(yī)院規(guī)模、業(yè)務(wù)、人員、床位、科研等系列因素確定。財政補(bǔ)助一般區(qū)分為經(jīng)常性補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助。經(jīng)常補(bǔ)助往往納入財政預(yù)算相對穩(wěn)定，專項(xiàng)補(bǔ)助一般視醫(yī)院科研、業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展、新技術(shù)應(yīng)用、規(guī)模擴(kuò)展等因素確定，但主要依靠醫(yī)院自身努力爭取。為此，非營利性醫(yī)院應(yīng)與相關(guān)部門保持良好關(guān)系，爭取更多的財政補(bǔ)助。非營利性醫(yī)院爭取財政補(bǔ)助籌資的核心是爭取盡可能多的科研項(xiàng)目、新技術(shù)項(xiàng)目、基礎(chǔ)衛(wèi)生項(xiàng)目及其他醫(yī)療新項(xiàng)目。2.2醫(yī)療項(xiàng)目合作醫(yī)療項(xiàng)目合作是非營利性醫(yī)院利用技術(shù)、場地、醫(yī)療人員、病員資源及其他與合作單位共同開展醫(yī)療業(yè)務(wù)，以擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、增加收

5、入、減少投入的一種籌資方式。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，該種方式在非營利性醫(yī)院籌資中越來越得到廣泛應(yīng)用。醫(yī)療合作方式非常繁多，具體應(yīng)視項(xiàng)目確定。項(xiàng)目合作中一般由使用方提供資金、技術(shù)、場地、設(shè)備等。醫(yī)療項(xiàng)目合作只要能增加醫(yī)院收益、提高知名度、擴(kuò)大影響、有利服務(wù)病員，都可作為非營利性醫(yī)院籌資決策考慮的范圍。2.3接受慈善捐款在很多國家，接受慈善捐款是醫(yī)院籌資的主要方式和資金來源之一。我國因政策、政府引導(dǎo)、相關(guān)宣傳及其他原因，在絕大部分非營利性醫(yī)院中，接受慈善捐款籌資額基本沒有，這不僅是非營利性醫(yī)院籌資應(yīng)予以考慮的重點(diǎn)，亦是政府管理應(yīng)予以考慮的重點(diǎn)。2.4融資租賃融資租賃是出租方將資產(chǎn)租賃給醫(yī)院，醫(yī)院分期支付租賃

6、費(fèi)，到期資產(chǎn)歸醫(yī)院所有的一種特殊租賃方式。隨著我國金融體系、資本體系的健全完善，該種方式已在醫(yī)療行業(yè)中逐步得到應(yīng)用。因其具有租期長、風(fēng)險低、報酬大、支付壓力小、租約不可撤銷等特點(diǎn)，目前已是國外醫(yī)院進(jìn)行大型醫(yī)療設(shè)備投資的主要方式。我國相當(dāng)部分醫(yī)院在這方面了解極少，應(yīng)是非營利性醫(yī)院籌資考慮的重點(diǎn)。在我國醫(yī)院規(guī)模、實(shí)力均較弱的情況下，充分利用融資租賃擴(kuò)大醫(yī)療業(yè)務(wù)范圍，不失為我國非營利性醫(yī)院籌資業(yè)務(wù)的重點(diǎn)。2.5經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃與融資租賃方式基本相同，只是其租期較短，租期滿后資產(chǎn)一般不歸醫(yī)院。目前其醫(yī)院中小設(shè)備使用經(jīng)營租賃較多。經(jīng)營租賃的租賃費(fèi)可以是等額的，亦可以是遞減的。非營利性醫(yī)院在籌資決策中，應(yīng)

7、加強(qiáng)與相關(guān)租賃單位溝通、合作，利用經(jīng)營租賃節(jié)約籌資成本。2.6吸收投資對非營利性醫(yī)院，因其資產(chǎn)屬國有資產(chǎn)，其吸收投資的投資者范圍只能是國有企業(yè)。但就醫(yī)院本身而言，吸收投資是籌資方式中風(fēng)險最小的，且有利于加快醫(yī)院壯大發(fā)展。非營利性醫(yī)院吸收投資一般需要履行相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)。2.7資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓非營利性醫(yī)院將一部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，將其資金用于更需要的業(yè)務(wù)與項(xiàng)目，以促成醫(yī)院“兩個效益”最大化，亦是非營利性醫(yī)院籌資的方式之一。2.8外國政府及組織借款目前，國際上有大量的政府及組織，為支持醫(yī)療事業(yè)發(fā)展，利用非常優(yōu)惠的條件向發(fā)展中國家發(fā)放醫(yī)療貸款。我國相當(dāng)部分醫(yī)院因信息、與相關(guān)部門溝通、管理等原因，對此了解極少，其相

8、應(yīng)的程序亦不了解。外國政府及組織借款具有條件優(yōu)惠、利率低、期限長、借款額度大、設(shè)備免稅等優(yōu)點(diǎn)，但外國政府及組織借款同時亦具有匯率風(fēng)險。外國政府及組織借款申請項(xiàng)目的步驟：（1）編制項(xiàng)目建議書和申請書等；（2）向當(dāng)?shù)匕l(fā)展和改革委員會和衛(wèi)生主管部門提出申請；（3）當(dāng)?shù)匕l(fā)展和改革委員會和衛(wèi)生主管部門向省發(fā)展和改革委員會和衛(wèi)生廳提出申請；（4）省發(fā)展和改革委員會批準(zhǔn)定項(xiàng)并上報財政部；（5）醫(yī)院與借貸商簽訂外貿(mào)合同；（6）財政部批準(zhǔn)項(xiàng)目后，委托銀行進(jìn)行評估，并上報總行；（7）中方總行與外國銀行簽訂貸款協(xié)議，商務(wù)合同生效；（8）當(dāng)?shù)劂y行與醫(yī)院簽訂還款協(xié)議；（9）正在執(zhí)行，供貸方放貸。2.9政府貼息借款政府貼

9、息借款具有政策補(bǔ)助和商業(yè)融資的雙重功能，其銀行借款的本金由醫(yī)院歸還，利息由政府補(bǔ)助。政府貼息借款是政府的一種投入模式，限于政府財力，貼息借款的規(guī)模應(yīng)該限制在政府財力可承受范圍，因此就存在一個確定投資重點(diǎn)問題。貼息項(xiàng)目報批程序：（1）申請立項(xiàng)，編制項(xiàng)目建議書，向財政和衛(wèi)生部門提出申請；（2）基本建設(shè)項(xiàng)目要向發(fā)展和改革委員會申請批復(fù)立項(xiàng)；（3）編制可行性研究報告；（4）申請銀行貸款；（5）落實(shí)還貸和付息責(zé)任。2.10固定資產(chǎn)借款固定資產(chǎn)借款是醫(yī)院因進(jìn)行固定資產(chǎn)投資向銀行借入固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)借款的籌資行為，其利息由醫(yī)院承擔(dān)。固定資產(chǎn)借款利率相對于短期借款高，因其到期還款壓力較大，并可能因此影響醫(yī)院經(jīng)

10、營，一般在醫(yī)院籌資決策中不輕易使用，具體應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)期現(xiàn)金流量、還款資金來源、實(shí)力、發(fā)展戰(zhàn)略等確定。2.11發(fā)行債券因我國對債券發(fā)行管制較嚴(yán)，在理論上雖然醫(yī)院可以發(fā)行債券，但實(shí)際運(yùn)作中，醫(yī)院發(fā)行債券幾乎是不可能的。因債券發(fā)行成本高、風(fēng)險大等因素，非營利性醫(yī)院通過發(fā)行債券籌資基本在現(xiàn)階段是不可行的。2.12商業(yè)信用商業(yè)信用是非營利性醫(yī)院利用預(yù)收醫(yī)療款、延期支付藥品款、延期支付設(shè)備款、延期支付材料款、收回保證金等方式籌資的行為。商業(yè)信用目前是我國大部分醫(yī)院籌資的主要方式之一，因其不承擔(dān)利息，嚴(yán)重?fù)p害了藥品生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)利益，目前，已引起財政部、衛(wèi)生部等高度重視，在相當(dāng)

11、程度上，非營利性醫(yī)院過多采用商業(yè)信用籌資易發(fā)生對金融資產(chǎn)安全的負(fù)面影響。2.13應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)是在商品買賣中購買方或其銀行開給銷售方的一種遠(yuǎn)期承兌合約憑據(jù)。我國因政策原因，相當(dāng)部分醫(yī)院目前還不能采用應(yīng)付票據(jù)方式籌資，但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，今后，該種籌資方式將逐步在醫(yī)院得到應(yīng)用。應(yīng)付票據(jù)具有方便、風(fēng)險小、成本低等特點(diǎn)。2.14短期借款短期借款是指非營利性醫(yī)院向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的款項(xiàng)。近年來，由于企業(yè)的銀行貸款風(fēng)險較大，所以銀行借款向醫(yī)院轉(zhuǎn)移的份額越來越多。原則上短期借款只能用于非營利性醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)，不能用于長期資產(chǎn)購置，否則，將可能因此影響醫(yī)院持續(xù)經(jīng)營。在非營利性醫(yī)院籌資方

12、式?jīng)Q策中，不僅應(yīng)保證籌資成本最低，同時，還應(yīng)保證籌資風(fēng)險最低、最有利于醫(yī)院發(fā)展。在大多數(shù)情況下，醫(yī)院籌資均是復(fù)合采用若干籌資方式的組合，具體怎么組合，均應(yīng)以籌資成本最低、籌資風(fēng)險最低、最有利于醫(yī)院發(fā)展為前提。3非營利性醫(yī)院籌資管理的注意事項(xiàng)3.1降低籌資成本非營利性醫(yī)院籌資必須保證籌資成本最低，降低籌資成本的方法很多，但通?？蓺w納為以下幾種途徑：合理確定籌資期限；合理確定籌資方式；合理的籌資組合；提高籌資效率；加大商業(yè)信用負(fù)債；加強(qiáng)與相關(guān)籌資關(guān)系人、籌資對象的溝通與合作。3.2控制籌資風(fēng)險醫(yī)院籌資通常包括資本籌資和舉債籌資。3.2.1資本籌資資本籌資對非營利性醫(yī)院基本沒有太大的風(fēng)險，但相對于醫(yī)

13、院管理層而言，因其資本一般均有回報率要求，會因此對醫(yī)院管理層形成相應(yīng)的管理壓力。對醫(yī)院所有者，如采用吸收增加投資者方式籌資，其原有投資者可能因此而喪失對醫(yī)院的控制權(quán)，最終影響其投資策略、投資戰(zhàn)略等事項(xiàng)。為此，無論是醫(yī)院管理者還是投資者，在籌資決策中，都應(yīng)注意保護(hù)其自身的利益，保證其自身風(fēng)險最小。3.2.2舉債籌資對醫(yī)院舉債籌資，其籌資風(fēng)險一般表現(xiàn)為：債務(wù)到期，醫(yī)院無法歸還，債權(quán)人可能因此對醫(yī)院進(jìn)行訴訟、凍結(jié)財產(chǎn)及其他法律措施，由此，將可能直接影響醫(yī)院經(jīng)營，甚至使醫(yī)院停滯發(fā)展。在評估舉債籌資風(fēng)險時，一般應(yīng)考慮債務(wù)到期醫(yī)院是否有足夠的現(xiàn)金歸還，同時，還應(yīng)考慮醫(yī)療服務(wù)收益是否大于其籌資成本，并保證不

14、因籌資而影響醫(yī)院持續(xù)經(jīng)營。3.3加強(qiáng)籌資策劃非營利性醫(yī)院籌資應(yīng)注意保證醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性。醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)管理常用的財務(wù)比率指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率、流動比率、速動比率。根據(jù)醫(yī)院行業(yè)情況、我國相關(guān)政策、醫(yī)院風(fēng)險度、醫(yī)院盈利能力分析，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率如超過65%、權(quán)益比率如低于35%、流動比率小于2、速動比率小于1，醫(yī)院所有者、醫(yī)院、醫(yī)院債權(quán)人都將面臨極大風(fēng)險。在醫(yī)院負(fù)債結(jié)構(gòu)管理中，應(yīng)盡可能加大無息負(fù)債比例，縮小有息負(fù)債比例。在長短期負(fù)債管理中，為保證醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展，在資金成本最低的情況下，應(yīng)盡可能減少流動負(fù)債比例，加大長期負(fù)債比例。此外，非營利性醫(yī)院籌資應(yīng)能滿足醫(yī)院資產(chǎn)更新、競爭、發(fā)展、

15、業(yè)務(wù)擴(kuò)張等需要；應(yīng)考慮現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、資金時間價值、機(jī)會成本、效率等因素；非營利性醫(yī)院籌資方式對醫(yī)院所有者（投資者）、醫(yī)院本身、醫(yī)院管理層、醫(yī)院員工、醫(yī)院債權(quán)人、醫(yī)院供應(yīng)商、醫(yī)院病員、政府等利益均可能形成影響，醫(yī)院籌資決策中應(yīng)注意保護(hù)相關(guān)各方利益，并嚴(yán)格遵守法律規(guī)范；非營利性醫(yī)院籌資應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，并經(jīng)醫(yī)院所有者、院長辦公會等討論通過；醫(yī)院應(yīng)成立籌資管理、決策機(jī)構(gòu)，管理籌資行為，醫(yī)院籌資額度須通過授權(quán)審批確定。4非營利性醫(yī)院融資案例4.1融資租賃4.1.1案例資料某地中心醫(yī)院新建綜合醫(yī)療樓后，為增強(qiáng)醫(yī)院競爭力，通過融資租賃方式為新大樓配備監(jiān)護(hù)室及手術(shù)室的基本醫(yī)療設(shè)備。他們的做法是：由中心醫(yī)院向

16、供應(yīng)商GE租賃CIC2套、監(jiān)護(hù)儀16套、心電處理系統(tǒng)1套、麻醉機(jī)4臺。租賃物件金額278萬元，租賃年限3年（36期）。保證金按融資額的15%，即41.7萬元收取，月還款額為9.2萬元。租賃期滿設(shè)備歸醫(yī)院所有。4.1.2評析隨著衛(wèi)生體制改革的進(jìn)一步深入和醫(yī)療市場競爭加劇，醫(yī)院生存和發(fā)展所面臨的一個突出問題就是因?yàn)樨斦a(bǔ)助的弱化而導(dǎo)致的資金來源減少，加上各大醫(yī)院進(jìn)入大規(guī)模改造期，給醫(yī)院的發(fā)展帶來諸多困惑，如何破解這個難題，融資租賃在醫(yī)療市場上的出現(xiàn)，給醫(yī)院決策者提供了一個籌集資金重要通道。融資租賃與銀行貸款不同，是融物與融資的結(jié)合，供貨商根據(jù)不同醫(yī)院經(jīng)營狀況設(shè)計不同的租金償還金額和期限，手續(xù)簡便，

17、無需任何抵押。醫(yī)院平時交租金就可擁有使用權(quán)，租期滿后醫(yī)院可獲得租賃設(shè)備設(shè)施的所有權(quán)。醫(yī)院可以在不投入資金或投入很少資金的情況下就可以使用到先進(jìn)的設(shè)備。融資租賃的特點(diǎn)：（1）租賃期時間較長，一般最低達(dá)到租賃資產(chǎn)使用年限的75%以上；（2）風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移較大，實(shí)質(zhì)上把資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給承租方，最終實(shí)現(xiàn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移；（3）租金支付形式是按出租方固定資產(chǎn)的價值和利息分期支付，實(shí)質(zhì)是一種分期購買設(shè)備的形式；（4）因?yàn)槿谫Y租賃有關(guān)的主要風(fēng)險和報酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給承租方，所以醫(yī)院可以有資產(chǎn)提取修購基金；（5）租賃契約通常不能取消。在醫(yī)院資金暫時困難的情況下，采用融資租賃方式租賃先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備，對醫(yī)院來講，是一種“多贏”，不僅可緩解醫(yī)院的資金緊張問題，更重要的是能加快提升醫(yī)院檔次，促進(jìn)醫(yī)院學(xué)科建設(shè)，增強(qiáng)醫(yī)療市場競爭能力，所以融資租賃越來越被醫(yī)院高層管理者所接受。4.2回租租賃4.2.1案例資料某醫(yī)療器械生產(chǎn)廠家將三維計劃治療系統(tǒng)1套、直線加速器1臺、CT模擬定位機(jī)1臺賣給專業(yè)醫(yī)療投資機(jī)構(gòu)某高科技創(chuàng)業(yè)有限